Financiële verordening gemeente Almelo

Artikel 2 Programmabegroting

• 1. De raad stelt een programma-indeling vast.

• 2. De raad steltper programma vast:

  • -

    de beoogde maatschappelijke effecten; wat willen we bereiken;

  • -

    de te leveren producten, projecten en activiteiten; wat gaan we daarvoor doen;

  • -

    de baten en lasten; wat mag het kosten.

• 3. Het college stelt per programma indicatoren voor met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten en de te leveren producten, projecten en activiteiten.

• 4. De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid, vast.

• 5. Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde producten, projecten en activiteiten en de maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst.

• 6. Het college draagt zorg dat de bij de voorjaarsnota door de raad genomen besluiten terug komen in de voorstellen van het college voor de programmabegroting.

Artikel 3 Producten

• 1. Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven van de toedeling van de producten uit de productraming aan de programma’s.

• 2. De onderverdeling van de programma’s in de producten staat vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen. Wijzigingen worden bij de begroting of de voorjaarsnota expliciet vermeld.

Artikel 5 Uitvoering begroting

• 1. Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.

• 2. Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg voor dat:

  • a.

    de lasten en baten, door middel van kostentoerekening, eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de productraming;

  • b.

    de budgetten uit de productraming en kredieten voor investeringen passen binnen de kaders zoals geautoriseerd bij de vaststelling van de uiteenzetting van de financiële positie;

  • c.

    de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat de realisatie van andere producten binnen hetzelfde programma onder druk komt.

• 3. Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma’s zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet worden overschreden.

• 4. Indien voor een juiste uitvoering van de programma’s zich, na de administratieve afsluiting van het boekjaar, afwijkingen in de begrotingsramingen voordoen draagt het college er zorg voor dat deze in een afzonderlijk overzicht bij de gemeenterekening worden vermeld.

Artikel 10 Waardering & afschrijving vaste activa

• 1. Activa worden gewaardeerd op basis van de verkrijgingsprijs, vervaardigingspijs of lagere marktwaarde.

• 2. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten.

• 3. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. In de vervaardigingsprijs kunnen voorts worden opgenomen een redelijk deel van de indirecte kosten en de rente over het tijdvak dat aan de vervaardiging van het actief kan worden toegerekend.

• 4. Geactiveerde kosten voor onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief het saldo van agio en disagio worden lineair in 5 jaar afgeschreven.

• 5. Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten laste van de exploitatie gebracht.

• 6. De materiële vaste activa met economisch nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten, worden lineair afgeschreven op basis van economische levensduur. De afschrijvingstermijnen zijn opgenomen in het handboek organisatie financieel beheer (nota activabeleid). Het college herziet de resterende gebruiksduur van een investering zo nodig.

• 7. Activa met een verkrijgingprijs van minder dan € 5.000 worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Deze laatst genoemden worden altijd geactiveerd.

• 8. Onder activa met een meerjarig maatschappelijk nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, worden verstaan investeringen in aanleg en onderhoud van: (inrichting) wegen, fietspaden, voetpaden, bruggen, viaducten, tunnels, verkeerslichtinstallaties, openbare verlichting, straatmeubilair, reconstructie openbare ruimten, parken en overig groen en waterwegen.

• 9. Aankoop en vervaardiging van activa met een meerjarig maatschappelijk nut mogen onder aftrek van bijdragen van derden en bestemmingsreserves worden geactiveerd. In geval van activering wordt het actief lineair afgeschreven over de verwachte levensduur van het actief.

• 10. Het jaar van oplevering van een activum is het eerste jaar van afschrijving.

Artikel 11 Reserves en voorzieningen

• 1. Het college biedt eenmaal in de vier jaar de (bijgestelde) nota reserves en voorzieningen aan.

• 2. De nota behandelt de kaders voor:

  • a.

    de vorming en besteding van reserves

  • b.

    de vorming en besteding van voorzieningen

  • c.

    de toerekening en verwerking van rente over de reserves en voorzieningen.

• 3. Jaarlijks gelijktijdig met de in artikel 4 genoemde voorjaarsnota biedt men als bijlage de heroverweging reserves en voorzieningen aan. Deze bijlage geeft de weerslag van de jaarlijkse toets van de reserves en voorzieningen aan de uitgangspunten zoals vermeld in de nota reserves en voorzieningen.

Artikel 12 Kostprijsberekening

• 1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van de gemeente Almelo wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die samenhangen met de door de gemeente verleende diensten.

• 2. Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten, reinigingsrechten en afvalstoffenheffing de compensabele BTW.

• 3. De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten wordt bepaald door het rentetotaal van de uitstaande leningen en de bij begroting vastgestelde gecalculeerde rente over het eigen vermogen en voorzieningen.

• 4. Bij raadsbesluit kan worden bepaald om aan een actief een ander rentepercentage dan het omslagpercentage toe te rekenen.

Artikel 13 Financieringsfunctie

• 1. Het college draagt bij de uitoefening van de financieringsfunctie zorg voor:

  • a.

    het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van overtollige gelden om de programma’s binnen de door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit te kunnen voeren;

  • b.

    het beheersen van de risico’s verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico’s, koersrisico’s en kredietrisico’s;

  • c.

    het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de leningen en het bereiken van een voldoende rendement op de uitzettingen;

  • d.

    het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.

• 2. Het college neemt bij de uitvoering van de financieringsfunctie de volgende richtlijnen in acht:

  • a.

    het uitzetten van overtollige geldmiddelen gebeurt uitsluitend bij financiële instellingen met minimaal een AA rating afgegeven door tenminste één gezaghebbende rating agency;

  • b.

    overtollige geldmiddelen worden uitsluitend uitgezet tegen vastrentende waarden, dan wel in producten waarbij de hoofdsom tenminste aan het eind van de looptijd in tact is;

  • c.

    derivaten worden uitsluitend gebruikt ter beperking van financiële risico’s;

  • d.

    voor het aantrekken van financieringen voor langer dan 1 jaar worden tenminste 2 prijsopgaven bij verschillende financiële instellingen gevraagd;

  • e.

    overeenkomsten voor het aangaan van leningen, het uitzetten van middelen of het verlenen van garanties luiden in euro;

  • f.

    voor de kasgeldlimiet en de renterisiconorm gelden de wettelijke waarden;

• 3. Verstrekken van leningen en garanties en het aangaan van financiële participaties anders dan genoemd in het tweede lid worden uitsluitend gedaan uit hoofde van de publieke taak. Bij het uitzetten van middelen, het verstrekken van garanties en het aangaan van financiële participaties uit hoofde van de publieke taak bedingt het college indien mogelijk zekerheden. Het college motiveert in zijn besluit het openbaar belang van dergelijke uitzettingen van middelen, verstrekkingen van garanties en financiële participaties.

• 4. Het college stelt regels op ter uitvoering van het gestelde onder het eerste tot en met derde lid en legt deze regels alsmede de regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening vast in een besluit treasurystatuut. Het college zendt het besluit treasurystatuut ter kennisgeving aan de raad.

Artikel 15 Lokale heffingen

• 1. Het college biedt tenminste eenmaal in de vier jaar een (bijgestelde) nota lokale heffingen aan. In de nota wordt aandacht besteed aan de ontwikkelingen die van belang zijn, de uitgangspunten, de visie, de langetermijnaanpak en de prioriteiten op het gebied van lokale heffingen. Over de lokale heffingen beschrijft men het beleid ten aanzien van de lokale heffingen, een beschrijving van het kwijtscheldingsbeleid en de samenstelling van het pakket aan gemeentelijke belastingen en heffingen.

• 2. Bij de begroting en jaarstukken doet het college in de paragraaf lokale heffingen verslag van: de geraamde inkomsten, het beleid ten aanzien van de lokale heffingen, een overzicht op hoofdlijnen van diverse heffingen, een aanduiding van de lokale lastendruk en een beschrijving van het kwijtscheldingsbeleid.

Artikel 16 Weerstandsvermogen en risicomanagement

• 1. Het college biedt tenminste eenmaal in de vier jaar een (bijgestelde) nota weerstandsvermogen en risicomanagement aan. In de nota wordt aandacht besteed aan de ontwikkelingen die van belang zijn, de uitgangspunten, de visie, de langetermijnaanpak en de prioriteiten weer op het gebied van risicomanagement, het opvangen van risico’s door verzekeringen, voorzieningen, en het weerstandsvermogen.

• 2. De paragraaf weerstandsvermogen bevat ten minste:

  • -

    een inventarisatie van de weerstandscapaciteit

  • -

    een inventarisatie van de risico’s

  • -

    het beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico’s.

Artikel 19 Verbonden partijen

• 1. Het college draagt zorg voor een actuele lijst van verbonden partijen.

• 2. Van elk van de verbonden partijen worden weergegeven het doel, het openbaar belang en de mate van zeggenschap van de gemeente.

• 3. In de begroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden partijen in elk geval ingegaan op nieuwe verbonden partijen, het beëindigen van bestaande verbonden partijen, het wijzigen van bestaande verbonden partijen en eventuele problemen bij bestaande verbonden partijen.

Artikel 20 Grondbeleid

• 1. Het college biedt ten minste eens in de vier jaar een nota grondbeleid aan ter behandeling en vaststelling door de raad. In deze nota wordt aandacht besteed aan:

  • a.

    de relatie met de programma’s van de begroting;

  • b.

    de strategische visie van het toekomstig grondbeleid van de gemeente;

  • c.

    te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten;

  • d.

    de voorraadverwerving en uitgifte van gronden;

  • e.

    de uitgifte van gronden in erfpacht en de bijstelling van erfpachtvergoedingen.

• 2. In de paragraaf grondbeleid van de begroting en de jaarstukken wordt ingegaan op de uitvoering van de nota grondbeleid, met name de belangrijkste financiële ontwikkelingen zoals verlies/winstverwachtingen, de verwerving van gronden e.d. en de relaties van het grondbeleid met de programma’s.

• 3. Het college biedt jaarlijks, bij de voorjaarsnota, een (bijgestelde) beleidsnotitie aan ter behandeling door de raad waarin een integraal inzicht wordt verschaft in de financiële positie van het Grondbedrijf. (Perspectiefnota Grondbedrijf)

Artikel 27 Inwerkingtreding

• 1. Deze verordening treedt in werking met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2005.

• 2. Met ingang van 1 januari 2005 vervalt de Financiële verordening gemeente Almelo met regelnummer 2244, raadsbesluit nr 16 d.d. 27 mei 2004.