Controleverordening 2003

1. De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad aan te wijzen accountant. De aanwijzing van de accountant geschiedt voor een periode van 4 jaar, met een optionele verlenging van 2 keer 1 jaar.

2. Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de accountantscontrole voor.

3. De raad stelt het programma van eisen voor de aanbesteding vast, met daarin:

• a.

  de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapporteringtoleranties) bij de controle van de jaarrekening;

• b.

  de eventueel apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapporteringtoleranties);

• c.

  de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;

• d.

  de eventueel aanvullend uit te voeren tussentijdse controles;

• e.

  de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapportering;

4. De raad kan jaarlijks in overleg met de accountant posten in de jaarrekening producten of organisatie-eenheden aangeven, waaraan bij de controle aandacht dient te worden besteed.

5. In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt de raad de selectiecriteria en per selectiecriterium de bijbehorende weging vast.

1. Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening conform de geldende interne- en externe wet- en regelgeving.

2. Het college draagt er zorg voor dat de aan de jaarrekening ten grondslag liggende relevante documenten voor de accountant ter inzage liggen.

3. Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen uiterlijk 31 mei van het erop volgende jaar aan de raad.

4. Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door het college aan de raad en de accountant gemeld.

1. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de daarbij behorende werkzaamheden.

2. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan deze zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.

3. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek overleg plaats tussen de accountant en een vertegenwoordiging van de raad, een vertegenwoordiger van de rekenkamercommissie, de portefeuillehouder financiën, de concerncontroller en het hoofd financiën & belastingen.

1. De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, relevante computerbestanden en relevante bescheiden, waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt.

2. De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben.

1. Het college kan de door de raad aangewezen accountant opdracht geven voor specifieke werkzaamheden voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het college informeert de raad vooraf over de te verstrekken opdrachten.

2. Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. Het college kan voor de controle de opdracht verlenen aan een andere dan de door de raad aangewezen accountant.

3. Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden (Belastingdienst, CBS, e.d.) en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad aangewezen accountant.

1. Indien de accountant afwijkingen constateert die leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij die direct schriftelijk aan de raad en het college.

2. In aanvulling op het verslag van bevindingen aan de raad brengt de accountant verslag uit aan het management en de concerncontroller over bevindingen die niet van bestuurlijk belang zijn.

3. De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen aan de raad worden door de accountant in afschrift aan het college voorgelegd, zodat deze de mogelijkheid heeft om op deze stukken te reageren.

4. De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het verslag van bevindingen met een vertegenwoordiging van de rekenkamercommissie en een vertegenwoordiging van de raad.