Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard

1. De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door het bestuur van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard te benoemen accountant. Het algemeen bestuur stelt voorafgaande aan de benoeming van de accountant de periode van benoeming vast.

2. Het algemeen bestuur stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisen vast. Het programma van eisen bevat in ieder geval een vermelding van:

• a.

  de toe te passen goedkeurings- en rapporteringstoleranties bij de controle van de jaarrekening;

• b.

  de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;

• c.

  de posten van de jaarrekening, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden;

3. De uiteindelijke vaststelling van de opdracht en de keuze van de uitvoerende partner wordt gedaan door het bestuur van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard.

1. De directie van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.

2. De directie van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende verordeningen, nota's, bestuursbesluiten, deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed toegankelijk zijn.

3. Bij de jaarrekening bevestigt de directie van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard schriftelijk aan de accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.

4. De directie van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor uiterlijk 1 april voor aan het Bestuur van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard

5. Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor behandeling van de jaarrekening in de directie van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard beschikbaar komen en die van invloed zijn op het beeld dat de jaarrekening geeft, worden terstond door de directie van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard aan het bestuur van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard en de accountant gemeld.

1. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.

2. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en functionarissen van of namens de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard (als taken belegd zijn bij een gemeente).

1. De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. De directie van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard.

2. De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. De directie van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking verlenen.

3. De directie van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.

1. De directie van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard kan de door het Bestuur van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard benoemde accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. De directie informeert het Bestuur van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.

2. . De directie van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. De directie van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard is voor de controle van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door het bestuur van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard benoemde accountant, indien dit in het belang van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard is.

3. De directie van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard draagt de zorg voor de verantwoording aan derden (Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is de directie van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard bevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door het bestuur van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.

1. Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan het bestuur van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard en zendt een afschrift hiervan aan de directie van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard.

2. In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel)controles verslag uit over zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de ambtenaar van wie het geldelijk beheer, het vermogensbeheer, de administratie en de beheersdaden zijn gecontroleerd, het hoofd van de dienst waar de ambtenaar werkzaam is, de (concern-)controller en de teamleider financiën dan wel andere daarvoor in aanmerking komende ambtenaren.

3. De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor verzending aan het bestuur van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard door de accountant aan de directie van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard voorgelegd met de mogelijkheid voor de directie van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard om op deze stukken te reageren.