Financiële verordening

1. De Raad stelt een programma-indeling vast, bij voorkeur bij aanvang van de nieuwe Raadsperiode.

2. De Raad stelt per programma vast:

• a.

  de beoogde maatschappelijke effecten (wat willen we bereiken?);

• b.

  de te leveren prestaties (wat gaan we daarvoor doen?);

• c.

  de baten en lasten (wat mag het kosten?).

3. De Raad stelt op voorstel van het College per programma relevante indicatoren vast met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten en de te leveren prestaties.

4. Het College draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde goederen en diensten en de maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de Raad, kunnen worden getoetst.

1. Bij de begroting worden onder ieder programma de begrote lasten en baten weergegeven

2. Bij de jaarstukken worden onder ieder programma de gerealiseerde lasten en baten weergegeven.

3. Bij iedere begroting en jaarstukken wordt door het College een productenraming, die qua indeling en bedragen aansluit op de programmabegroting, voor de Raad ter inzage gelegd.

1. De Raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de totale lasten en de totale baten per programma.

2. De nieuwe investeringen worden bij de begrotingsbehandeling geautoriseerd door de Raad.

3. Voor investeringen in de loop van het begrotingsjaar die niet in de begroting zijn opgenomen, legt het College voorafgaand aan het aangaan van verplichtingen een investeringsvoorstel aan de Raad voor.

4. Voor een nadere detaillering wordt verwezen naar de Budgethoudersregeling. Het College actualiseert de Budgethoudersregeling indien nodig. De regeling ligt na vaststelling door het College voor de Raad ter inzage.

1. Het College informeert de Raad door middel van bestuursrapportages en programmarekening over de realisatie van de begroting.

2. De eerste en tweede bestuursrapportage hebben respectievelijk betrekking op de eerste vier maanden en de eerste acht maanden van het lopende boekjaar.

3. De bestuursrapportage bevat een uiteenzetting over de uitvoering en de bijstelling van het beleid en een overzicht met de bijgestelde raming van:

• a.

  de baten en lasten per programma;

• b.

  de investeringen.

4. Bij de behandeling van de bestuursrapportages wordt een apart Raadsbesluit geformuleerd met betrekking tot de vaststelling van begrotingswijzigingen.

5. Het College informeert in ieder geval vooraf de Raad en neemt pas een besluit, nadat de Raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het College te brengen voorzover het niet in de begroting geautoriseerde afwijkingen inzake:

• a.

  incidentele aankoop en verkoop van goederen en diensten groter dan € 100.000

• b.

  meerjarige / structurele verplichtingen groter dan € 10.000

1. Voor nadere detaillering van het waardering & afschrijvingsbeleid wordt verwezen naar de beleidsota Waardering & Afschrijving Vaste Activa. Het College actualiseert de Nota Waardering & Afschrijving Vaste Activa indien nodig. De nota ligt na vaststelling door het College voor de Raad ter inzage.

2. De beleidsnota behandelt:

• a.

  de waarderingsgrondslagen;

• b.

  het afschrijvingsbeleid;

• c.

  de afschrijvingstermijnen.

1. Reserves en voorzieningen worden ingedeeld in categoriën die aansluiten op wet- en regelgeving.

2. Reserves en voorzieningen mogen niet negatief zijn.

3. In de begroting wordt een zo reëel mogelijk beeld gegeven van het doel, de te verrichten activiteiten en wat er in een bepaald jaar zal worden onttrokken en toegevoegd aan een reserve (wat willen we bereiken? wat gaan we daarvoor doen? wat mag het kosten?)

4. Voor nadere detaillering wordt verwezen naar de door het College vastgestelde beleidsnota Reserves en Voorzieningen. Indien noodzakelijk wordt deze nota geactualiseerd. De nota wordt na vaststelling door het College ter kennisneming aan de Raad aangeboden.

5. De beleidsnota behandelt:

• a.

  de vorming en besteding van reserves;

• b.

  de vorming en besteding voorzieningen;

• c.

  de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de voorzieningen.

1. Voor nadere detaillering van het beleid met betrekking tot onderhoud kapitaalgoederen wordt verwezen naar de Nota Vastgoedbeleid. Het College actualiseert de Nota Vastgoedbeleid indien nodig. De nota ligt na vaststelling door het College voor de Raad ter inzage.

Hierin wordt onder anderen aandacht besteed aan:

• a.

  de uitgangspunten voor onderhoud van kapitaalgoederen;

• b.

  de normkostensystematiek

2. Het College stelt een Meerjarenplan Onderhoud Kapitaalgoederen op. Het College actualiseert het meerjarenplan indien nodig. De nota ligt na vaststelling door het College voor de Raad ter inzage.

3. Het meerjarenplan bestaat uit de volgende onderdelen:

• a.

  openbaar groen

• b.

  wegen, inclusief kunstwerken en openbare verlichting

• c.

  water

• d.

  rioleringen

• e.

  gebouwen

• f.

  begraafplaatsen

• g.

  speeltuinen

• h.

  sportvelden

Hierin wordt aandacht besteed aan:

• a.

  het beoogde onderhoudsniveau

• b.

  de planning van het onderhoud

• c.

  de kosten (meerjarig budgettair beslag)

• d.

  de investeringen (vervanging / uitbreiding)

1. Voor nadere detaillering van het grondbeleid wordt verwezen naar de Nota Grondbeleid. Het College actualiseert de Nota Grondbeleid indien nodig. De nota ligt na vaststelling door het College voor de Raad ter inzage.

Hierin wordt onder anderen aandacht besteed aan:

• a.

  de strategische visie van het toekomstig grondbeleid van de gemeente:

• b.

  de kaders en uitgangspunten voor prijsstelling van de verkoop / uitgifte van gronden en erfpacht en pacht

• c.

  winst en verliesnemingen

• d.

  hoogte algemene reserve grondexploitaties

2. Het College stelt een Meerjarenplan Grond op. Het College actualiseert het meerjarenplan indien nodig. De nota ligt na vaststelling door het College voor de Raad ter inzage.

1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van goederen, werken en diensten wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Voor nadere detaillering van het beleid wordt verwezen naar de beleidsnota Kostentoerekening. Het College stelt het kostentoerekeningsbeleid vast. Indien noodzakelijk wordt het geactualiseerd. De nota ligt na vaststelling door het College voor de Raad ter inzage.

2. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende diensten.

3. Bij de indirecte kosten worden betrokken

• a.

  de bijdragen aan en onttrekkingen van voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa

• b.

  de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en

• c.

  de compensabele BTW voor rioolheffing en afvalstoffenheffing

• d.

  de overhead (dit betreft onder meer de kosten van P&O, ICT, huisvesting en administratie).

4. De omslagrente voor de rentetoerekening aan de activa wordt bepaald door het rentetotaal van de uitstaande leningen en de bij begroting vastgestelde gecalculeerde rente over het eigen vermogen en de voorzieningen en de rente over het financieringsoverschot of –tekort..

5. Het rentepercentage van de bespaarde rente wordt jaarlijks vastgesteld bij de uitgangspunten voorjaarsnota.

1. Voor nadere detaillering ten aanzien van de vaststelling van de hoogte van belastingen, rechten, heffingen en prijzen wordt verwezen naar de beleidsnota Lokale Heffingen. Het College actualiseert de Nota Lokale Heffingen indien nodig. De nota ligt na vaststelling door het College voor de Raad ter inzage.

2. In de paragraaf lokale heffingen bij de begroting en de jaarstukken neemt het College naast de verplichte onderdelen van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten in ieder geval op:

• a.

  De mate van kostendekkendheid van de rioolheffing en de afvalstoffenheffing

• b.

  Het verloop van de gevormde egalisatievoorzieningen

1. Het College zorgt bij het uitoefenen van de financieringsfunctie voor de realisatie van de volgenden doelstellingen:

• a.

  Beschikbaarheid financiële middelen: Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities en risico’s, zodat te allen tijde in de behoefte aan financiële middelen kan worden voorzien;

• b.

  Risicominimalisatie: Het beschermen van gemeentelijke vermogenswaarden en de resultaten van de gemeente tegen ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s en liquiditeitsrisico’s;

• c.

  Kostenminimalisatie Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities;

• d.

  Rente-optimimalisatie: Het optimaliseren van het rendement van de beschikbare liquiditeiten;

• e.

  Het realiseren van informatiestromen ter ondersteuning van de opstelling van het treasurybeleid, de uitvoering van het beleid en de verantwoording daarover;

• f.

  Het voorkomen van over- en onderfinanciering.

2. Voor nadere detaillering van het beleid, limieten en richtlijnen wordt verwezen naar de Nota Treasurybeleid. Het College actualiseert de Nota Treasurybeleid indien nodig. De nota ligt na vaststelling door het College voor de Raad ter inzage.

1. Voor nadere detaillering van het beleid wordt verwezen naar de Nota Inkoop- en Aanbestedingbeleid waarin de interne regels voor de inkoop en de aanbesteding van goederen, werken en diensten vastliggen. De regels waarborgen dat

• a.

  wordt gehandeld in overeenstemming met de regels terzake van de Europese Unie.

• b.

  doelmatigheid wordt nagestreefd

Het College stelt het inkoop- en aanbestedingsbeleid vast. Indien noodzakelijk wordt het geactualiseerd. De nota ligt na vaststelling door het College voor de Raad ter inzage.

2. De gemeente Borger-Odoorn evalueert tweejaarlijks het Meerjaren Inkoop- en aanbestedingsplan. Indien dit meerjarenplan wijzigt, als gevolg van de tweejaarlijkse evaluatie, dan dient deze opnieuw door het College te worden vastgesteld.

1. Het College zorgt voor en legt vast:

• a.

  een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidig toewijzing van de gemeentelijke taken aan de afdelingen;

• b.

  een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;

• c.

  de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten;

• d.

  de regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening van de financieringsfunctie;

• e.

  de kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van de lasten en baten aan de producten van de productraming en de productrealisatie.

• f.

  de te maken afspraken met de afdelingen over de te leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten en uitputting van middelen.

2. Nadere detaillering van de interne organisatie is vastgelegd in:

• a.

  Het Organisatieverordening

• b.

  De Mandaatregeling en het Mandaatregister

3. Nadere detaillering van het beleid is door het College vastgelegd in de beleidsnota’s die vermeld staan in de ‘bijlage – overzicht beleidsnota’s’.

1. Deze verordening treedt in werking met ingang van 1 juli 2012.

2. Deze verordening treedt in de plaats van de ‘Financiële verordening gemeente Borger-Odoorn, november 2003’ vastgesteld door de Raad op 15 november 2003