Financiële verordening gemeente De Bilt 2013

1. Het college draagt er zorg voor dat de financiële consequenties van het beleid, waartoe de raad heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële positie en de meerjarenramingen is opgenomen.

2. Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen wordt bij de uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld.

1. Geactiveerde kosten voor onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief en het saldo van agio en disagio worden lineair in maximaal 5 jaar afgeschreven.

2. Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten laste van de exploitatie gebracht.

3. De materiële vaste activa met economisch nut worden lineair afgeschreven in maximaal:

• a.

  40 jaar: nieuwbouw gebouwen;

• b.

  60 jaar: rioleringen in zandgrond;

• c.

  25 jaar: drukriool en rioleringen in veengrond;

• d.

  25 jaar: renovatie, restauratie en aankoop gebouwen;

• e.

  15 jaar: technische installaties in gebouwen;

• f.

  15 jaar: veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen; telefooninstallaties; kantoormeubilair; schoolmeubilair; aanleg tijdelijke terreinwerken; nieuwbouw tijdelijke woonruimten en bedrijfsgebouwen;

• g.

  10 jaar: zware transportmiddelen; aanhangwagens; machines; werktuigen; apparatuur; gereedschappen;

• h.

  8 jaar: bestelauto’s; personenauto's; lichte motorvoertuigen;

• i.

  5 jaar: automatiseringsapparatuur;

• j.

  3 jaar: kantoorapparatuur;

• k.

  niet: gronden en terreinen.

4. Activa met economisch nut en een verkrijgingprijs van minder dan € 10.000 worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Deze laatst genoemde worden altijd geactiveerd.

5. Aankoop en vervaardiging van activa met een meerjarig maatschappelijk nut worden onder aftrek van bijdragen van derden ten laste van de exploitatie gebracht. Indien hiervan bij raadsbesluit wordt afgeweken, wordt het actief lineair afgeschreven over de verwachte levensduur van het actief of een kortere door de raad aan te geven tijdsduur.

1. Het college biedt de raad eens in de vier jaar een nota reserves en voorzieningen aan. De raad stelt de nota vast. De nota behandelt het beleid ten aanzien van:

• a.

  de vormingen besteding van reserves;

• b.

  de vorming en besteding voorzieningen.

2. Bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve voor een investeringsvoornemen wordt minimaal aangegeven:

• a.

  het specifieke doel van de reserve;

• b.

  de voeding van de reserve;

• c.

  de maximale hoogte van de reserve en;

• d.

  de maximale looptijd.

3. Indien een bestemmingsreserve voor een investeringsvoornemen binnen de aangegeven maximale looptijd niet heeft geleid tot een investering, valt de bestemmingsreserve vrij en wordt deze aan de algemene reserve toegevoegd.

1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die terug te voeren zijn op de door de gemeente vervaardigde producten.

2. Tot de kostprijs van rioolrechten, afvalstoffenheffing en andere relevante rechten worden tevens gerekend de bijdragen aan reserves, bijdragen aan voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en de (compensabele) BTW die wordt betaald over de kosten.

3. Tarieven voor producten zijn kostendekkend, tenzij de raad uitdrukkelijk vaststelt dat voor een product geen kostendekkend tarief in rekening wordt gebracht.

4. De rente voor de rentetoerekening aan de activa wordt jaarlijks bij de begroting (financieringsparagraaf) vastgesteld door de raad.

1. Het college zorgt bij het uitoefenen van de financieringsfunctie voor:

• a.

  het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van overtollige gelden om de programma's binnen de door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit te voeren;

• b.

  het beheersen van de risico's verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico's, koersrisico's en kredietrisico's;

• c.

  het beperken van de kosten van leningen en het bereiken van een voldoende rendement op uitzettingen;

• d.

  het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.

2. Het college neemt bij het uitvoeren van de financieringsfunctie de volgende richtlijnen in acht:

• a.

  het uitzetten van overtollige geldmiddelen gebeurt uitsluitend bij financiële instellingen met minimaal een A rating afgegeven door tenminste één gezaghebbend rating agency, of bij instellingen voor wiens waardepapieren een solvabiliteitseis geldt van 0%;

• b.

  overtollige geldmiddelen worden uitsluitend uitgezet tegen vastrentende waarden, dan wel in producten waarbij de hoofdsom tenminste aan het eind van de looptijd in tact is;

• c.

  het gebruik van derivaten voor het afdekken van (financiële) risico’s is niet toegestaan;

• d.

  voor het aantrekken van financieringen met een looptijd langer dan 1 jaar worden tenminste 2 prijsopgaven bij verschillende financiële instellingen gevraagd;

• e.

  Het college stelt een liquiditeitsbegroting op waarbij inzicht wordt gegeven in het financieringstekort, respectievelijk het financieringsoverschot.

• f.

  overeenkomsten voor het aangaan van leningen, het uitzetten van middelen of het verlenen van garanties luiden in euro.

3. Bij het uitzetten van middelen, het verstrekken van garanties en het aangaan van financiële participaties uit hoofde van de publieke taak bedingt het college – indien mogelijk – zekerheden. Het college motiveert in zijn besluit het openbaar belang van dergelijke uitzettingen van middelen, verstrekkingen van garanties en financiële participaties.

1. Bij de begroting en jaarstukken doet het college in de paragraaf lokale heffingen verslag van:

• -

  de opbrengsten per lokale heffing;

• -

  het volume en bedrag aan kwijtscheldingen;

• -

  de kostendekkendheid;

• -

  de (ontwikkeling van de) lokale lastendruk:

  • i.

    voor huishoudens in een eigen woning met een gemiddelde WOZ-waarde binnen de gemeente De Bilt;

  • ii.

    voor huishoudens in een huurwoning en

  • iii.

    voor bedrijven met een gemiddelde WOZ-waarde binnen de gemeente De Bilt.

2. In of bij de begroting doet het college voorstellen met betrekking tot de tarieven, heffingen en prijzen in samenhang met de kosten per verstrekte dienst.

1. Het college biedt tenminste eenmaal in de vier jaar een nota weerstandsvermogen aan. In deze nota wordt ingegaan op het risicomanagement, het opvangen van risico’s door verzekeringen, voorzieningen, de weerstandscapaciteit of anderszins. In de nota wordt tevens het gewenste weerstandsvermogen bepaald. De raad stelt de nota vast.

2. Bij de begroting en jaarstukken doet het college in de paragraaf weerstandsvermogen verslag van de risico’s voor de gemeente, de aanwezige weerstandscapaciteit en wordt een inschatting gegeven in hoeverre schade en verliezen als gevolg van de risico’s met de aanwezige weerstandscapaciteit kunnen worden opgevangen.

3. In de paragraaf weerstandsvermogen bij de begroting en de jaarstukken neemt het college naast de verplichte onderdelen op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten in ieder geval op:

• a.

  de solvabiliteit;

• b.

  de netto schuld per inwoner;

• c.

  de rentequote van de totale uitgaven van de gemeente.

1. Het college biedt tenminste eens in de vier jaar aan:

• a.

  een onderhoudsplan voor het onderhoud van de openbare ruimte (het openbaar groen, water, wegen, kunstwerken en straatmeubilair). Het plan geeft het kader voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud en de kosten voor de inrichting en het onderhoud;

• b.

  een rioleringplan aan met het kader voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud en uitbreiding en de kosten voor het onderhoud en uitbreiding van de riolering;

• c.

  een onderhoudsplan sportvoorzieningen;

• d.

  een huisvestingonderhoudsplan voor gemeentelijke gebouwen en voor schoolgebouwen.

2. Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van:

• a.

  het geplande onderhoud en het eventuele achterstallig onderhoud aan openbaar groen, water, wegen, kunstwerken, straatmeubilair, riolering, sportvoorzieningen, gemeentegebouwen en schoolgebouwen;

• b.

  de geplande investeringen en de stand rondom de vastgestelde beheerplannen:

  • ·

    openbare ruimte;

  • ·

    gemeentelijke gebouwen;

  • ·

    schoolgebouwen;

  • ·

    sportvoorzieningen;

  • ·

    riolering;

  • ·

    tractie.

1.Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf financiering in ieder geval verslag van:

a. De kasgeldlimiet;

b. De renterisico norm;

c. De liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte;

d. De rentevisie;

e. De rentekosten en rente-opbrengsten verbonden aan de financieringsfunctie;

f. De schuld met een looptijd korter dan een jaar en het verschuldigde rentepercentage;

g. De schuld met een looptijd langer dan een jaar en het verschuldigde rentepercentage;

h. Het eventuele financieringstekort, respectievelijk het financieringsoverschot.

1. Het college biedt eens in de vier jaar een nota grondbeleid aan ter behandeling en vaststelling door de raad. In deze nota wordt aandacht besteed aan:

• a.

  de strategische visie van het toekomstig grondbeleid van de gemeente;

• b.

  te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten;

• c.

  de voorraadverwerving en uitgifte van gronden;

• d.

  de reservepositie in relatie tot de risico’s.

2. In de paragraaf grondbeleid van de begroting en de jaarstukken wordt ingegaan op de te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen gronden, de belangrijkste financiële ontwikkelingen zoals verlies / winstverwachtingen, de verwerving van gronden, de relatie tussen de reserve grondexploitaties en de risico’s bij het begrote resultaat.

3. In de jaarstukken wordt bovendien een risicoanalyse (wanneer worden de gronden in exploitatie genomen, staat de huidige boekwaarde in verhouding tot de verdiencapaciteit etc.) opgenomen van de nog niet in exploitatie genomen gronden, het zogenaamde strategisch bezit.

1. Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.

2. Het college draagt zorg voor een actuele en volledige registratie van bezittingen.

3. Het college draagt er zorg voor dat de registratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de gemeente systematisch worden gecontroleerd, met dien verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de vorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen leningen en de schulden jaarlijks worden gecontroleerd.

4. Bij afwijkingen in de registratie van bezittingen neemt het college maatregelen voor herstel van de tekortkomingen. De resultaten van de controle en eventuele plannen ter verbetering worden ter kennisgeving aan de raad aangeboden.

1. Het college zorgt voor en legt de regels vast voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en eigendommen.

2. Het college biedt de raad ten minste elke vier jaar een nota aan met de uitgangspunten voor het beleid voor de bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik van de gemeentelijke regelingen en eigendommen.

1. Deze verordening treedt in werking per 1 januari 2013, met dien verstande dat de begroting, meerjarenraming, de jaarstukken, de uitvoeringsinformatie en de informatie voor derden en de daarbij behorende toelichtingen met ingang van de begroting voor het begrotingsjaar 2013 voldoen aan de bepalingen van deze verordening.

2. De “Financiële verordening gemeente De Bilt 2008”, vastgesteld op 30 oktober 2007, wordt met ingang van 1 januari 2013 ingetrokken.