Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie gemeente Doetinchem 2005

1. De gemeenteraad stelt in ieder geval bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode een programma-indeling vast.

2. De gemeenteraad stel per programma vast:

• -

  de boogde maatschappelijke effecten (outcome): wat willen wij bereiken?;

• -

  de te leveren goederen en diensten (output): wat gaan wij daarvoor doen?;

• -

  de baten en lasten (input): wat mag het kosten?

3. Het college stelt per programma indicatoren voor met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten (outcome) en de te leveren goederen en diensten (output).

4. De gemeenteraad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid, vast.

5. Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde goederen en diensten (output) en de maatschappelijke effecten (outcome), zodat de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de gemeenteraad, kunnen worden getoetst.

1. Het college stelt de productraming vast en is bevoegd deze aan te passen binnen de kaders van de programma's, zoals genoemd in artikel 2.

2. Bij iedere begroting en jaarstukken geeft het college een overzicht van de toedeling van de producten uit de productraming aan de programma's.

3. De onderverdeling van de programma's in producten staat voor de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen; het college informeert de gemeenteraad over eventueel tussentijds aangebrachte wijzigingen.

1. Het college biedt de gemeenteraad jaarlijks een nota aan over de kaders voor het volgende begrotingsjaar en de drie daaropvolgende jaren. In deze nota worden de bevindingen betrokken uit de rapportage van de begrotingsuitvoering bedoeld in artikel 7 en de jaarstukken bedoeld in artikel 8.

2. De vaststelling van de uitgangspunten maakt deel uit van het (meerjaren)begrotingsproces.

1. Het college stelt regels op die waarborgen dat de uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.

2. Het college draagt ten aanzien van de productraming er zorg voor dat:

• a.

  de lasten en baten door middel van kostentoerekening eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de productraming;

• b.

  de budgetten uit de productraming en kredieten voor investeringen passen binnen de kaders zoals geautoriseerd bij de vaststelling van de begroting;

• c.

  de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat de realisatie van andere producten binnen hetzelfde programma onder druk komt.

3. Als ontwikkelingen in de begrotingsuitvoering of beleidswijzigingen aanleiding geven tot wijziging van door de raad geautoriseerde begrotingsbedragen, legt het college daartoe tijdig een voorstel voor. Dergelijke voorstellen zijn voorzien van een begrotingswijziging.

4. Een begrotingswijziging bevat ook de inhoudelijke aanpassingen ten opzichte van de informatie die in de oorspronkelijk vastgestelde begroting is opgenomen.

5. Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma's, zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting, niet worden overschreden.

1. Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking waaronder de output en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.

2. Het college draagt zorg voor de interne toetsing van de organisatieonderdelen op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de bestuurlijke informatievoorziening, de rechtmatigheid van beheershandelingen en op misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen. Ieder organisatieonderdeel van de gemeente wordt minimaal eens in de acht jaar aan een dergelijke toets onderworpen.

3. Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets, bedoeld in het tweede lid, indien nodig, voor een plan van verbetering. Het college neemt op basis van het plan van verbetering maatregelen voor herstel van de tekortkomingen.

4. De resultaten van een toets en het eventuele plan van verbetering worden ter kennisgeving aan de gemeenteraad aangeboden.

1. Het college informeert de gemeenteraad door middel van minimaal twee tussentijdse rapportages over de realisatie van de begroting van de gemeente in het lopende boekjaar.

2. De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de programmaindeling van de begroting.

3. De rapportages gaan in elk geval in op afwijkingen, zowel wat betreft de lasten (input), de geleverde goederen en diensten (output) en indien daar aanleiding voor is de maat schappelijke effecten (outcome). In de rapportages wordt in ieder geval aandacht besteed aan afwijkingen van:

• -

  inkomsten uit de algemene uitkering gemeentefonds;

• -

  de renteontwikkeling op de kapitaalmarkt;

• -

  de resultaten uit grondexploitatie.

4. Het college informeert vooraf de gemeenteraad en neemt pas een besluit nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen, voorzover het betreft niet bij begroting vastgestelde afzonderlijke verplichtingen inzake:

• a.

  investeringen groter dan € 500.000,--;

• b.

  aankoop en verkoop van goederen en diensten groter dan € 250.000,--;

• c.

  het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties groter dan € 100.000,--.

5. Het college informeert vooraf de gemeenteraad en neemt pas een besluit nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen, indien het college nieuwe meerjarige verplichtingen aangaat waarvan de jaarlijkse lasten groter zijn dan € 250.000,--.

1. Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de verantwoording van de organisatieonderdelen naar de productenrealisatie en naar de programmaverantwoording.

2. Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de programma's. In de verantwoording geeft het college aan:

• -

  wat is bereikt (outcome);

• -

  welke goederen en diensten zijn geleverd (output);

• -

  wat de kosten zijn (input);

• -

  hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting gestelde doelen.

3. De gemeenteraad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma's of de beleidsdoelen van de programma's voor het lopende, danwel komende begrotingsjaar bijstelling behoeven.

1. Het college draagt er zorg voor dat al het beleid waartoe de gemeenteraad heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële positie en de meerjarenramingen is opgenomen.

2. Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen wordt bij de uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld.

3. De gemeenteraad autoriseert met het vaststellen van de begroting de investeringskredieten en bepaalt daarbij meteen welke investeringen - voordat tot uitvoering wordt overgegaan - voor besluitvorming aan de raad moeten worden voorgelegd.

1. Geactiveerde kosten voor onderzoek en ontwikkeling van een bepaald actief, agio en disagio worden lineair in vijf jaar afgeschreven.

2. Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten laste van de exploitatie gebracht.

3. Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 5.000,-- worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Deze laatstgenoemden worden altijd geactiveerd.

4. Onder activa met een meerjarig maatschappelijk nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, worden verstaan investeringen in aanleg en onderhoud van waterwegen, waterbouwkundige werken, permanente terreinwerken, wegen, straten, pleinen, fietspaden, voetpaden, bruggen, viaducten, tunnels, verkeersregelinstallaties, openbare verlichting, straatmeubilair, reconstructie openbare ruimte, parken, overig openbaar groen.

5. Aankoop en vervaardiging van activa met een meerjarig maatschappelijk nut worden - onder aftrek van bijdragen van derden en bestemmingsreserves - ten laste van de exploitatie gebracht. Hiervan kan bij raadsbesluit worden afgeweken. In geval van activering bij raadsbesluit wordt het actief lineair afgeschreven over de verwachte levensduur van het actief of een kortere, door de gemeenteraad aan te geven, tijdsduur.

6. Ten behoeve van een consistente gemeentebrede toepassing actualiseert het college periodiek het waarderings- en afschrijvingsbeleid en stelt richtlijnen op voor de duur van de afschrijving per categorie zoals terreinen, gebouwen, bedrijfsmiddelen et cetera. De raad wordt over het actuele beleid geïnformeerd.

1. Voor openstaande vorderingen betreffende:

• a.

  onroerende-zaakbelasting gebruikers;

• b.

  onroerende-zaakbelasting eigenaren;

• c.

  rioolrechten;

• d.

  afvalstoffenheffing;

• e.

  reinigingsrechten;

wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd ter grootte van het historische percentage van oninbaarheid.

2. Voor de overige vorderingen kan een voorziening wegens oninbaarheid worden gevormd op basis van een beoordeling op inbaarheid van de openstaande vorderingen ouder dan drie maanden.

1. Reserves worden bij raadsbesluit ingesteld.

2. Het college biedt jaarlijks gelijktijdig met de in artikel 4 genoemde nota de (bijgestelde) nota Rese r ves en voorzieningen aan.

3. De nota behandelt:

• a.

  de vorming, besteding en vrijval van reserves;

• b.

  de vorming en besteding van voorzieningen;

• c.

  de toerekening en verwerking van rente over de reserves en voorzieningen, in relatie tot de nota Weerstandsvermogen, bedoeld in artikel 17.

1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van de gemeente Doetinchem wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verrichte dienstverlening.

2. Het college verstrekt bij de begroting en de jaarstukken informatie over de grondslagen van de kostentoerekening.

1. Het college draagt bij de uitoefening van de financieringsfunctie zorg voor:

• a.

  het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van overtollige gelden om de programma's binnen de door de gemeenteraad vastgestelde kaders van de begroting te kunnen uitvoeren;

• b.

  het beheersen van de risico's verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico's, koersrisico's en kredietrisico's;

• c.

  het zoveel mogelijk beperken van de kosten van de leningen en het bereiken van een voldoende rendement op de uitzettingen;

• d.

  het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.

2. Het college neemt bij de uitvoering van de financieringsfunctie de volgende richtlijnen in acht:

• a.

  het uitzetten van overtollige geldmiddelen gebeurt uitsluitend bij financiële instellingen met minimaal een A-rating afgegeven door ten minste één gezaghebbende rating agency, of bij instellingen voor wiens waardepapieren een solvabiliteitseis geldt van 0%;

• b.

  overtollige gelden worden uitsluitend uitgezet tegen vastrentende waarden, danwel in producten waarbij de hoofdsom ten minste aan het einde van de looptijd intact is;

• c.

  derivaten worden uitsluitend gebruikt ter beperking van de financiële risico's;

• d.

  bij het aantrekken van financieringen voor langer dan één jaar worden ten minste twee prijsopgaven gevraagd bij verschillende financiële instellingen;

• e.

  het college informeert de raad indien de wettelijke kasgeldlimiet of de renterisiconorm dreigt te worden overschreden.

3. Verstrekken van leningen en garanties en het aangaan van financiële participaties anders dan genoemd in het tweede lid worden uitsluitend gedaan uit hoofde van de publieke taak. Bij het uitzetten van middelen, het verstrekken van garanties en het aangaan van financiële participaties bedingt het college, indien mogelijk, zekerheden. Het college motiveert in zijn besluit het openbaar belang van dergelijke uitzettingen van middelen, verstrekkingen van garanties en financiële participaties.

4. Het college stelt regels op ter uitvoering van het gestelde onder het eerste tot en met derde lid en legt deze regels, alsmede de regels voor taken en bevoegdheden, verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening vast in een besluit financierings-statuut. Het college zendt het besluit ter kennisgeving aan de gemeenteraad.

1. Het college draagt zorg voor een actuele en volledige registratie van bezittingen. In de registratie worden ook opgenomen niet-geactiveerde kunstvoorwerpen met cultuurhistorische waarde en de niet- of netto-geactiveerde investeringen in de openbare ruimte.

2. Het college draagt er zorg voor dat de registratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de gemeente systematisch worden gecontroleerd, met dien verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de (debiteuren)vorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen leningen en de (crediteuren)schulden jaarlijks worden gecontroleerd en registergoederen en bedrijfsmiddelen ten minste eenmaal in de vier jaar.

3. Bij afwijkingen in de registratie van bezittingen neemt het college maatregelen voor herstel van de tekortkomingen. De resultaten van de controle en het (eventuele) plan van verbetering worden ter kennisgeving aan de gemeenteraad aangeboden.