Verordening op de uitgangspunten van het financiële beleid, het financiële beheer en de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Epe

Artikel 2 Programmabegroting

• 1. De raad stelt bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode een programma-indeling voor de raadsperiode vast.

• 2. De raad stelt per programma vast:- de deelprogramma’s waaruit het programma bestaat;- de outcome: wat willen we bereiken ? (beoogde maatschappelijke effecten);- de output: wat gaan we daarvoor doen ? (te leveren producten en diensten);- de input: wat mag het kosten? (de lasten).

• 3. Het college stelt per programma indicatoren voor met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten en de te leveren goederen en diensten (output) en op welke wijze de output wordt gemeten.

• 4. De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid, vast.

• 5. Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde goederen en diensten (output) en de maatschappelijke effecten (outcome) zodat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid, zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst.

Artikel 3 Producten

• 1. Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven welke producten uit de product-raming onder welke programma’s horen.

• 2. De onderverdeling van de programma’s in producten staat voor de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn om dit te wijzigen; dit wordt dan bij de begroting expliciet gemeld.

Artikel 4 Kaders begroting

• 1. Het college biedt uiterlijk 15 mei van het begrotingsjaar aan de raad een nota aan over de kaders voor het volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren. In deze nota worden de bevindingen betrokken uit de rapportage van de begrotingsuitvoering bedoeld in artikel 7 en de jaarstukken bedoeld in artikel 8.

• 2. De raad stelt deze nota uiterlijk 1 juni vast.

Artikel 5 Uitvoering begroting

• 1. Het college draagt zorg voor regels die bewerkstelligen dat de uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.

• 2. Het college draagt er zorgt voor dat:

  • a.

    de gemeentelijke (deel-)producten in de financiële administratie waaraan de werkelijke lasten en baten door middel van kostentoerekening worden toegerekend, eenduidig zijn toe te wijzen aan de producten van de door het college vastgestelde productraming;

  • b.

    de budgetten uit de productraming en kredieten voor investeringen van de vastgestelde investeringsbesluiten eenduidig worden toegewezen aan de afdelingen;

  • c.

    de lasten van de deelprogramma’s niet worden overschreden;

  • d.

    de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat het verwezenlijken van andere producten binnen hetzelfde programma onder druk komen.

Artikel 6 Interne controle

• 1. Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking waaronder de output, en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt ze maatregelen tot herstel.

• 2. Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van een aantal bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de bestuurlijke informatievoorziening en de rechtmatigheid van beheershandelingen. Ieder bedrijfsonderdeel der gemeente wordt minimaal eens per acht jaar getoetst.

• Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets genoemd in lid 2 voor een plan van verbetering. Het college neemt op basis van het plan van verbetering maatregelen voor herstel van de tekortkomingen.De resultaten van de toets en het plan van verbetering worden ter kennisgeving aan de raad aangeboden.

Artikel 7 Tussentijdse rapportage

• 1. Het college informeert de raad door middel van tussentijdse rapportages over de realisatie van de begroting van de gemeente.

• 2. De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de programma-indeling van de begroting.

• 3. De rapportages gaan in hoofdzaak in op afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Artikel 8 Jaarrekening

• 1. Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de verantwoording van de afdelingen naar de productenrealisatie en naar de programma verantwoording.

• 2. Het college legt verantwoording af over de programma’s via beantwoording van de vragen:

  • -

    wat hebben we bereikt (outcome) ?

  • -

    wat hebben we ervoor gedaan (output) ?

  • -

    wat heeft het gekost (input) ?

Artikel 9 Financiële positie

• 1. Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de raad heeft besloten, in de financiële begroting en de meerjarenramingen is opgenomen.

• 2. In de financiële begroting wordt aangegeven voor welke onderwerpen en investeringen de raad het college bij het vaststellen van de begroting autoriseert en voor welke onderwerpen en investeringen het college een afzonderlijk voorstel aan de raad voorlegt.

Artikel 13 Kostprijsberekening

• 1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van de gemeente Epe wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten meegenomen, die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verrichte dienstverlening.

• 2. De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten wordt bepaald op basis van het rentetotaal van de uitstaande leningen en bij begroting vastgesteld.

Artikel 14 Registratie bezittingen en activa

• 1. Het college draagt zorg voor een actuele en volledige registratie van bezittingen.

• 2. Het college draagt er zorg voor dat de registratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de gemeente systematisch worden gecontroleerd.

• 3. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen voor herstel van de tekortkomingen. De resultaten en het (eventuele) plan van verbetering worden ter kennisgeving aan de raad aangeboden.