Financiële verordening 2011

1. De raad stelt in ieder geval bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode een programma - indeling vast.

2. De raad stelt per programma vast:

• ·

  de beoogde maatschappelijke effecten (wat willen we bereiken?);

• ·

  de te leveren goederen en diensten (wat doen we hiervoor?);

• ·

  de baten en lasten (wat mag het kosten?);

• ·

  de meetbare resultaten (wanneer zijn wij tevreden?);

• ·

  een indeling van de baten en lasten naar de mate van beleidsvrijheid (hoe groot is

• ·

  de gemeentelijke beleidsvrijheid?);

• ·

  een overzicht van de vindplaatsen van het beleid (waar is het beleid van de

• ·

  gemeente vastgelegd?).

3. Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde goederen en diensten en de maatschappelijke effecten, zodat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst.

1. Bij de begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven van de toedeling van de producten uit de productraming aan de programma’s.

2. De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen. Wijzigingen worden bij de begroting expliciet vermeld.

1. Het college biedt de raad een nota aan met de kaders (uitgangspunten) voor de eerstvolgende begroting en de drie opvolgende jaren.

2. De raad stelt deze nota vast.

1. De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de totale lasten, de totalebaten en het saldo per programma en het overzicht algemene dekkingsmiddelen.

2. De raad voteert bij de vaststelling van de jaarlijkse begroting de investeringen voor datbegrotingsjaar.

3. Indien het college voorziet dat een geautoriseerd budget of investeringskrediet metmeer dan € 15.000 dreigt te worden overschreden, dan wordt dit door het college via deeerstvolgende vergadering aan de raad gemeld. Het college geeft daarbij aan op welkewijze aan de raad een voorstel wordt gedaan voor wijziging van het budget of van hetinvesteringskrediet.

4. Lasten en baten die niet in de begroting zijn opgenomen legt het college voorafgaandaan het aangaan van de verplichting voor aan de raad, voor zover het betreft aankopenen verkopen van goederen en diensten groter dan € 15.000.

5. Voor investeringen in de loop van het begrotingsjaar die niet in de begroting zijnopgenomen, legt het college voorafgaand aan het aangaan van de verplichting eenvoorstel tot het voteren van een krediet en de bijbehorende dekking aan de raad voor.

1. Het college waarborgt dat de uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.

2. Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg voor dat:

• a.

  de lasten en baten, door middel van kostentoerekening, volgens een vaste methodiek zijn toegewezen aan de producten van de productraming;

• b.

  de budgetten en kredieten voor investeringen binnen de kaders van de geautoriseerde begroting passen.

• c.

  de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat de realisatie van andere producten binnen hetzelfde programma onder druk komt.

3. Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programmaonderdelen zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet worden overschreden.

4. Indien de lasten van een programmaonderdeel zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting worden overschreden, maar de lasten van het betreffende programma zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting in zijn totaliteit niet worden overschreden, kan de verantwoording daarvan achteraf plaatsvinden door middel van de tussentijdse rapportages als bedoeld in artikel 7, eerste lid.

1. Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking, en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.

2. Het college biedt ten minste eenmaal per vier jaar een nota aan inzake de bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik van de gemeentelijke regelingen. De raad stelt deze nota vast binnen 2 maanden nadat deze is aangeboden.

3. Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de bestuurlijke informatievoorziening, de rechtmatigheid van beheershandelingen en op misbruik en oneigenlijk gebruik van de gemeentelijke regelingen. Ieder bedrijfsonderdeel van de gemeente wordt periodiek getoetst.

4. Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets bedoeld in het derde lid indien nodig voor een plan van verbetering.

5. De resultaten van de toets en het plan van verbetering worden ter kennisgeving aan de raad aangeboden.

1. Het college informeert de raad door middel van tussentijdse rapportages over de realisatie van de begroting van de gemeente met een Kadernota / 1e Managementrapportage en een 2e Managementrapportage in het najaar.

Hierin wordt een beeld gegeven van de verwachte financiële uitkomsten van het lopende jaar.

2. De tussenrapportages worden overeenkomstig de planning in de betreffende Programmabegroting aan de raad aangeboden.

3. De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de programma-indeling van de begroting.

4. De rapportages gaan in op afwijkingen met zowel een financieel effect als, wanneer daarvoor aanleiding is met maatschappelijke effecten. In de rapportages wordt in ieder geval aandacht besteed aan:

• a.

  de baten en lasten per programma;

• b.

  het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen;

• c.

  het resultaat voor bestemming volgend uit de onderdelen a. en b.;

• d.

  de (beoogde) toevoegingen en onttrekkingen aan reserves;

• e.

  het resultaat na bestemming volgend uit de onderdelen c. en d.;

• f.

  financiële gevolgen van de algemene uitkering;

• g.

  de effecten van grondexploitatie;

• h.

  afwijkingen tussen realisatie en raming van de investeringskredieten.

5. In de tussenrapportages worden afwijkingen op de oorspronkelijke ramingen van de baten en lasten en investeringskredieten in de begroting toegelicht. Het betreft afwijkingen groter dan 10% van het productbudget of het investeringskrediet met een minimum van € 15.000, waarbij alle afwijkingen vanaf € 15.000 altijd worden toegelicht.

1. Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de verantwoording van de productenrealisatie naar de programmaverantwoording.

2. Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de programma’s. In de verantwoording geeft het college aan:

• a.

  wat is bereikt;

• b.

  welke goederen en diensten zijn geleverd;

• c.

  wat de kosten zijn

• d.

  hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting gestelde doelen.

3. De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s of de beleidsdoelen van de programma’s voor het lopende jaar bijstelling behoeven.

1. Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de raad heeft besloten, in de uiteenzetting van de begroting en de meerjarenramingen is opgenomen.

2. De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de investeringskredieten. Het college stelt lopende het begrotingsjaar de investeringskredieten beschikbaar.

1. Het college stelt minimaal eenmaal per vier jaar een geactualiseerde nota “Investeren & Afschrijven“ op en biedt deze aan ter vaststelling door de raad;

2. De nota “Investeren en afschrijven” behandelt tenminste de beleidslijnen inzake:

• a.

  het activeren van vaste activa;

• b.

  het waarderen van vaste activa

• c.

  het afschrijven van vaste activa

• d.

  het accorderen en afsluiten van investeringen

3. De raad stelt per geactualiseerde nota “Investeren en Afschrijven” uiterlijk 2 maanden na aanbieding door het college vast.

1. Voor openstaande vorderingen betreffende de gecombineerde aanslag en andere gemeentelijke belastingen wordt een voorziening dubieuze debiteuren getroffen ter grootte van het historisch percentage van oninbaarheid.

2. Voor de overige vorderingen wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd op basis van een beoordeling op inbaarheid van de openstaande vorderingen ouder dan drie maanden.

1. Het college stelt minimaal eenmaal per vier jaar een geactualiseerde nota reserves en voorzieningen op en biedt deze aan ter vaststelling door de raad.

2. De nota behandelt:

de vorming en besteding van reserves;

de vorming en besteding voorzieningen;

de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de voorzieningen.

3. De raad stelt deze nota uiterlijk 2 maanden na aanbieding door het college vast.

1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van de gemeente Haarlemmerliede en Spaarnwoude wordt een vaste methode van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende diensten.

2. Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten, reinigingsrechten en afvalstoffenheffing de compensabele BTW.

3. De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten wordt bepaald door het rentetotaal van de uitstaande leningen en de bij begroting vastgestelde gecalculeerde rente over het eigen vermogen en voorzieningen.

1. Het college draagt bij de uitoefening van de financieringsfunctie zorg voor

• a.

  het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van overtollige gelden om de programma’s binnen de door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit te kunnen voeren;

• b.

  het beheersen van de risico’s verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico’s, koersrisico’s en kredietrisico’s;

• c.

  het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de leningen en het bereiken van een voldoende rendement op de uitzettingen;

• d.

  het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.

2. Het college neemt bij de uitvoering van de financieringsfunctie het door de Raad vastgestelde treasurystatuut in acht.

1. Het college draagt zorg voor een actuele en volledige registratie van bezittingen.

2. Het college draagt er zorg voor, dat de registratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de gemeente systematisch worden gecontroleerd, met dien verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de (debiteuren-)vorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen leningen en de (crediteuren-)schulden jaarlijks worden gecontroleerd en registergoederen en bedrijfsmiddelen tenminste eenmaal in de 4 jaar.

3. Bij afwijkingen in de registratie van bezittingen neemt het college maatregelen voor herstel van de tekortkomingen. De resultaten van de controle en eventuele plannen van verbetering worden ter kennisgeving aan de raad aangeboden.