Verordening van de gemeenteraad van de gemeente Nijkerk houdende uitgangspunten voor het financieel beleid, financieel beheer en inrichting van de financiële organisatie Financiële verordening

1. De indeling van de begroting in programma’s wordt door de raad vastgesteld.

2. De raad stelt per programma vast:

• a.

  de beoogde maatschappelijke effecten: wat willen we bereiken?

• b.

  de te leveren producten: wat gaan we daarvoor doen?

• c.

  de baten en lasten: wat mag het kosten?

3. De raad stelt per programma indicatoren vast met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten en de te leveren producten.

4. Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde producten en de maatschappelijke effecten, zodat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid kunnen worden getoetst.

1. De beheersmatige aspecten die, aanvullend op wat in het BBV verplicht is gesteld, in de paragrafen worden behandeld worden door de raad vastgesteld.

2. Het college formuleert per paragraaf het beleid op hoofdlijnen, ter vaststelling door de raad.

3. Het college geeft in de productenraming en productenrealisatie uitvoeringsinformatie op productniveau met betrekking tot de onderwerpen waarvoor de raad in de paragrafen het beleid op hoofdlijnen heeft vastgesteld.

4. Elke vier jaar legt het college de volgende nota’s ter bespreking aan de raad voor:

• a.

  een Nota Risicomanagement ter onderbouwing van de paragraaf Weerstandsvermogen, waarin de kaders over het financieel risicomanagement, het opvangen van risico’s door verzekeringen, voorzieningen, het weerstandsvermogen en de gewenste weerstandscapaciteit worden vastgelegd;

• b.

  een Nota Grondbeleid waarin ter onderbouwing van de paragraaf Grondbeleid een visie op het grondbeleid wordt vastgelegd; in de nota worden doelstellingen geformuleerd en worden de strategie en kaders beschreven die worden ingezet om de doelstellingen te bereiken.

5. Op verzoek van de raad zet het college zijn beleid met betrekking tot de overige paragrafen of onderdelen daarvan uiteen in afzonderlijke beleidsnota’s, die ter bespreking aan de raad worden voorgelegd.

1. Het college draagt er zorg voor dat de baten en lasten van al het beleid waartoe het gemeentebestuur heeft besloten in de financiële begroting zijn opgenomen.

2. Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen worden bij de uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld.

3. De raad autoriseert met het vaststellen van de financiële begroting de daarin opgenomen investeringskredieten.

1. De programma’s, het onderdeel algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien alsmede de financiële begroting geven inzicht in de financiële gevolgen van het beleid voor de drie jaren volgend op het begrotingsjaar.

2. De productenraming wordt meerjarig opgezet, in overeenstemming met de programma’s.

1. Bij iedere begroting en jaarstukken wordt aangegeven in welke producten de programma’s zijn onderverdeeld.

2. De onderverdeling van de programma’s in producten staat voor de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijziging.

1. Het college biedt de raad jaarlijks een nota aan over de kaders voor het volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren, inclusief het beleid voor reserves en voorzieningen. In de Kadernota worden de bevindingen betrokken uit de tussentijdse rapportages bedoeld in artikel 10 en de jaarstukken bedoeld in artikel 11.

2. De raad stelt de Kadernota uiterlijk 1 juli voorafgaand aan het begrotingsjaar vast.

1. Het college draagt er zorg voor dat de uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.

2. Het college draagt er ten aanzien van de productenraming zorg voor dat:

• a.

  de lasten en baten, door middel van kostentoerekening, eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de productraming;

• b.

  de budgetten uit de productraming en kredieten voor investeringen passen binnen de kaders zoals geautoriseerd bij de vaststelling van de financiële begroting;

• c.

  de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat de realisatie van andere producten binnen hetzelfde programma onder druk komt.

3. Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma’s zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet worden overschreden.

1. Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.

2. Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van een aantal bedrijfsonderdelen of bedrijfsprocessen op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de bestuurlijke informatievoorziening en de rechtmatigheid van beheershandelingen.

3. Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets genoemd in het tweede lid voor een plan van verbetering. Het college neemt op basis van het plan van verbetering maatregelen voor herstel van de tekortkomingen.

4. De resultaten van de toets en het plan van verbetering worden ter kennis gebracht van de accountant.

1. Het college informeert de raad door middel van tussentijdse rapportages over de realisering van de begroting over de eerste drie maanden en de eerste negen maanden van het lopende begrotingsjaar.

2. De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de indeling van de begroting.

3. De rapportages gaan in op de voortgang in de uitvoering van de programma’s, waarbij in ieder geval aandacht wordt besteed aan afwijkingen in:

• a.

  de maatschappelijke effecten;

• b.

  de te leveren producten;

• c.

  de baten en lasten.

  Ook wordt gerapporteerd over afwijkingen ten opzichte van de paragrafen en de financiële begroting.

4. Het college informeert in ieder geval vooraf de raad, en neemt pas een besluit nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen, voorzover het betreft niet bij begroting vastgestelde afzonderlijke verplichtingen inzake:

• a.
  • -

    investeringen in onroerende zaken groter dan €1.500.000 en

  • -

    overige investeringen groter dan € 500.000;

• b.

  aankoop van goederen en diensten groter dan € 500.000;

• c.

  het verstrekken van leningen (anders dan ter uitvoering van de financieringsfunctie), waarborgen en garanties groter dan € 500.000.

5. Het college informeert vooraf de raad en neemt pas een besluit nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen indien het college nieuwe meerjarige verplichtingen aangaat waarvan de jaarlijkse lasten groter zijn dan € 50.000.

1. Het college legt verantwoording af over de realisering van de begroting. In de verantwoording geeft het college per programma aan:

• a.

  wat is bereikt;

• b.

  welke producten zijn geleverd;

• c.

  wat de kosten zijn.

2. De raad bepaalt aan de hand van de jaarstukken of de beleidsdoelen van de programma’s bijstelling behoeven en of de inhoud van de paragrafen moet worden aangepast.

1. Het college zendt de volgende stukken voor de daarbij vermelde datum aan de leden van de raad:

2. Het college legt de volgende stukken voor de daarbij vermelde datum voor de leden van de raad ter inzage:

1. Geactiveerde kosten voor onderzoek en ontwikkeling worden lineair in 5 jaar afgeschreven.

2. Kosten voor het afsluiten van geldleningen en disagio worden direct ten laste van de exploitatie gebracht. Agio wordt direct ten gunste van de exploitatie gebracht.

3. De materiële vaste activa met economisch nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het BBV, worden lineair afgeschreven in:

Activa met een verkrijgingsprijs van meer dan € 20.000 worden geactiveerd. Activa met een verkrijgingsprijs kleiner dan € 20.000 kunnen worden geactiveerd. Gronden en terreinen worden altijd geactiveerd.

4. Onder activa met een meerjarig maatschappelijk nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het BBV, worden verstaan investeringen in aanleg en onderhoud van: waterwegen; waterbouwkundige werken; permanente terreinwerken; wegen; straten; fietspaden; voetpaden; bruggen, viaducten; tunnels; verkeerslichtinstallaties; openbare verlichting; straatmeubilair; reconstructie openbare ruimte; parken; overig openbaar groen.

5. Aankoop en vervaardiging van activa met een meerjarig maatschappelijk nut worden onder aftrek van bijdragen van derden en bestemmingsreserves ten laste van de exploitatie gebracht. Hiervan kan bij raadsbesluit worden afgeweken. In geval van activering bij raadbesluit wordt het actief lineair afgeschreven in een bij het besluit aan te geven tijdsduur.

6. Het college kan kortere afschrijvingstermijnen hanteren dan de termijnen genoemd in lid 3, indien ongewijzigde toepassing van die termijnen zou leiden tot een bedrijfs¬economisch minder aanvaardbaar resultaat.

7. In afwijking van dit artikel, lid 1 tot en met 5, worden vaste activa, die op 31 december 2003 op een andere wijze zijn gewaardeerd en afgeschreven dan gesteld in dit artikel, volgens de op dat moment aanwezige boekwaarde voor de rest van de periode afgeschreven volgens de gehanteerde afschrijvingsmethodiek.

1. De in artikel 7 genoemde Kadernota bevat het beleid ten aanzien van de reserves en voorzieningen. De nota bepaalt het doel, de vorming en de vrijval van reserves en voorzieningen, een en ander in relatie tot het weerstandsvermogen.

2. Aan reserves wordt geen rente toegerekend.

1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van de gemeente wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen de indirecte kosten meegenomen die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende diensten.

2. Bij de indirecte kosten, bedoeld in het eerste lid, worden meegenomen de rentelasten, de overheadkosten, en voor leges en retributies (zoals de afvalstoffenheffing, de rioolheffing e.d.) de compensabele BTW.

3. De rentelasten worden conform de systematiek van omslagrente aan de producten en diensten toegerekend.

4. Bij de bepaling van de kostprijs worden meegenomen de bijdragen aan en van reserves.

5. De opbouw van de tariefsoorten die zowel een directe kostencomponent als een overheadcomponent bevatten, wordt jaarlijks in de paragraaf lokale heffingen van de begroting inzichtelijk gemaakt.

1. Het college draagt bij de uitoefening van de financieringsfunctie zorg voor

• a.

  het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van overtollige gelden om de programma’s binnen de door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit te kunnen voeren;

• b.

  het afstemmen van nieuwe leningen/uitzettingen op de bestaande financiële positie en de liquiditeitenplanning;

• c.

  het beheersen van de risico’s verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s en liquiditeitenrisico’s;

• d.

  het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de leningen en het bereiken van een voldoende rendement op de uitzettingen;

• e.

  het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.

2. Het college neemt bij de uitvoering van de financieringsfunctie de volgende richtlijnen in acht:

• a.

  het uitzetten van overtollige geldmiddelen gebeurt uitsluitend bij financiële instellingen met minimaal een AA-rating afgegeven door tenminste één gezaghebbende rating agency, of bij instellingen voor wiens waardepapieren een solvabiliteitseis geldt van 0%;

• b.

  overtollige geldmiddelen worden uitsluitend uitgezet tegen vastrentende waarden, dan wel in producten waarbij de hoofdsom tenminste aan het eind van de looptijd in tact is;

• c.

  derivaten worden uitsluitend gebruikt ter beperking van financiële risico’s;

• d.

  voor het aantrekken van financieringen voor langer dan 1 jaar worden tenminste 2 prijsopgaven bij verschillende financiële instellingen gevraagd;

• e.

  overeenkomsten voor het aangaan van leningen, het uitzetten van middelen of het verlenen van garanties luiden in euro’s;

• f.

  voor de kasgeldlimiet en de renterisiconorm gelden de wettelijke waarden. Het college informeert de raad indien de kasgeldlimiet of de renterisiconorm dreigen te worden overschreden.

3. Verstrekken van leningen en garanties en het aangaan van financiële participaties anders dan genoemd in het tweede lid worden uitsluitend gedaan uit hoofde van de publieke taak. Bij het uitzetten van middelen, het verstrekken van garanties en het aangaan van financiële participaties uit hoofde van de publieke taak bedingt het college indien mogelijk zekerheden. Het college motiveert in zijn besluit het openbaar belang van dergelijke uitzettingen van middelen, verstrekkingen van garanties en financiële participaties.

4. Het college stelt regels op ter uitvoering van het gestelde onder het eerste tot en met derde lid en legt deze regels alsmede de regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening vast in een besluit financieringsstatuut. Het college zendt het besluit financieringsstatuut ter kennisgeving aan de raad.

1. Het college draagt zorgt voor een actuele en volledige registratie van bezittingen. In de registratie worden ook opgenomen niet-geactiveerde kunstvoorwerpen met cultuurhistorische waarde en de niet- of netto-geactiveerde investeringen in de openbare ruimte.

2. Het college draagt er zorg voor dat de registratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de gemeente systematisch worden gecontroleerd, met dien verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de (debiteuren-)vorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen leningen en de (crediteuren)schulden jaarlijks worden gecontroleerd en registergoederen en bedrijfsmiddelen tenminste eenmaal in de drie jaar.

3. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen voor herstel van de tekortkomingen. De resultaten en het (eventuele) plan van verbetering worden ter kennis gebracht van de accountant.

1. Deze verordening treedt in werking per 1 januari 2004, met dien verstande dat de begroting, meerjarenraming, de jaarstukken, de uitvoeringsinformatie en de informatie voor derden en de daarbij behorende toelichtingen met ingang van de begroting voor het begrotingsjaar 2004 voldoen aan de bepalingen van deze verordening.

2. Bij de inwerkingtreding van deze verordening vervallen:

• a.

  de Nota financiële spelregels vaste activa, vaste passiva en rentetoerekening, vastgesteld bij raadsbesluit van 25 mei 2000 (rbs. 2000-054) en

• b.

  het Treasurystatuut, vastgesteld bij raadsbesluit van 19 december 2002 (rbs. 2002-110).