VERORDENING OP DE UITGANGSPUNTEN VOOR HET FINANCIEEL BELEID, ALSMEDE VOOR HET FINANCIEEL BEHEER EN VOOR DE IN RICHTING VAN DE FINANCIËLE ORGANISATIE VAN DE GEMEENTE OEGSTGEEST 2011

1. De raad stelt in ieder geval bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode een program-indeling vast.

2. De raad stelt per programma vast:

• a.

  de beoogde maatschappelijke effecten;

• b.

  de te leveren goederen en diensten;

• c.

  de baten en lasten;

• d.

  de beleidsthema’s.

3. Het college stelt per beleidsthema indicatoren voor met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten en de te leveren goederen en diensten.

4. De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid, vast.

5. Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde goederen en diensten en de maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst.

1. Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven van de toedeling van de producten uit de productenraming aan de programma’s.

2. De onderverdeling van de programma’s in producten staat voor de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen. Wijzigingen worden bij de begroting expliciet vermeld.

1. Het college biedt tijdig een nota aan over de kaders voor het volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren. In deze nota worden de bevindingen betrokken uit de tussentijdse rapportages van de begrotingsuitvoering bedoeld in artikel 7 en de jaarstukken bedoeld in artikel 8.

2. De raad stelt deze nota uiterlijk 1 juli vast.

1. Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.

2. Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg voor dat:

• a.

  de lasten en baten, door middel van kostentoerekening, eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de productraming;

• b.

  de budgetten uit de productraming en kredieten voor investeringen passen binnen de kaders zoals geautoriseerd bij de vaststelling van de uiteenzetting van de financiële positie;

• c.

  de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat de realisatie van andere producten binnen hetzelfde programma onder druk komt.

3. Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma’s zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet worden overschreden respectievelijk onderschreden.

4. De raad kan bij het vaststellen van de jaarrekening besluiten met de afwijkingen ten opzichte van de (gewijzigde) begroting in te stemmen.

1. Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking, en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.

2. Het college draagt zorg voor de interne toetsing van de bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de bestuurlijke informatievoorziening, de rechtmatigheid van beheershandelingen en op misbruik en oneigenlijk gebruik van de gemeentelijke regelingen.

1. Het college informeert de raad door middel van tussentijdse rapportages (tertiaal) over de realisatie van de begroting van de gemeente over de eerste vier maanden, en de eerste acht maanden en na twaalf maanden van het lopende boekjaar.

2. De tussentijdse rapportages worden aan de raad aangeboden op de volgende tijdstippen:

• -

  de 4-maands rapportage in juni van het lopende begrotingsjaar;

• -

  de 8-maands rapportage in oktober van het lopende begrotingsjaar;

• -

  de 12-maands rapportage in februari van het volgend begrotingsjaar.

De tussentijdse rapportages worden genoemd: voortgangsrapportages.

3. De inrichting van de voortgangsrapportages sluit aan bij de programma-indeling van de begroting, conform artikel 8.

4. In de rapportages is per beleidsthema of project opgenomen:

• -

  de voortgang c.q. realisatie van maatschappelijke effecten, prestaties, activiteiten, moties, amendementen en investeringen;

• -

  budgettaire afwijkingen, een actualisatie van de paragrafen (lokale heffingen, weerstandsvermogen, bedrijfsvoering, verbonden partijen en financiering), de ontwikkeling van het investeringsvolume, een overzicht met beslispunten voor de raad en gerealiseerde collegetoezeggingen.

5. In het geval de resultaten afwijken van de prestatie-indicatoren zal een toelichting opgenomen worden (inclusief maatregelen om de vastgestelde doelen alsnog te behalen).

6. Het college informeert in ieder geval vooraf de raad en neemt pas een besluit nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen, voor zover het betreft niet bij begroting vastgestelde afzonderlijke verplichtingen inzake:

• -

  aankoop van onroerende zaken waarvan de koopsom per transactie groter is dan € 250.000;

• -

  verkoop van onroerende zaken waarvan de koopsom per transactie groter is dan € 250.000;

• -

  het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties groter dan € 50.000;

• -

  verhoging van bestaande en nieuwe investeringskredieten.

7. Het college informeert vooraf de raad en neemt pas een besluit nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen, voor zover het betreft niet bij begroting vastgestelde meerjarige verplichtingen aangaat waarvan de jaarlijkse lasten structureel groter zijn dan € 25.000 en incidenteel groter dan € 50.000.

1. Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de verantwoording van de diensten naar de productenrealisatie en naar de programmaverantwoording, een en ander conform de voorschriften van Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV).

2. Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de programma’s. In de verantwoording geeft het college aan:

• a.

  wat is bereikt;

• b.

  welke goederen en diensten zijn geleverd;

• c.

  wat de kosten zijn;

• d.

  hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting gestelde doelen.

3. De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s of de beleidsdoelen van de programma’s voor het lopende jaar bijstelling behoeven.

4. Het college biedt voor 1 juli van het jaar opvolgend het verantwoordingsjaar de jaarstukken aan de raad.

1. Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de raad heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële positie en de meerjarenramingen is opgenomen.

2. Bij de uiteenzetting van de financiële positie wordt door het college een overzicht van de investeringen gegeven. De raad autoriseert met het vaststellen van de financiële positie in de begroting de investeringskredieten (betreffende investerin-gen zijn vooraf opgenomen in de kadernota of via een separaat raadsvoorstel gehonoreerd). Bij de autorisatie van de investeringskredieten kan de raad uitzon-deringen aangeven via amendement.

1. Het college draagt er zorg voor dat in de Nota activabeleid de wettelijke voorschriften met betrekking tot het waarderen en afschrijven van activa zijn vast-gesteld middels:

• a.

  objectieve grondslagen;

• b.

  procedures aanvragen en uitvoering van investeringen;

• c.

  methode van afschrijven;

• d.

  een afschrijvingstabel.

2. Bij de bepaling van de afschrijvingsduur wordt rekening gehouden met de economische levensduur, de verslaggevingsvoorschriften conform BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) en bestaand beleid. Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 5.000 worden niet geactiveerd, maar direct ten laste van de exploitatie gebracht.

1. Het college biedt, indien nodig, een geactualiseerde Nota reserves en voorzieningen aan.

2. De nota behandelt:

• -

  de vorming en besteding van reserves;

• -

  de vorming en besteding voorzieningen;

• -

  de toekenning en verwerking van rente over de reserves en de voorzieningen, in relatie tot de paragraaf weerstandsvermogen bedoeld in artikel 17.

3. De raad stelt deze nota vast.

1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van de gemeente Oegstgeest wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende diensten.

2. Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten, reinigingsrechten dan wel afvalstoffenheffing de compensabele BTW.

3. De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten wordt onder meer bepaald door het rentetotaal van de uitstaande leningen en de bij begroting vastgestelde gecalculeerde rente over het eigen vermogen en voorzieningen.

1. Het college draagt er zorg voor dat in het Treasurystatuut de wettelijke kaders en interne regels, taken en bevoegdheden zijn opgenomen om de onderstaande doelstellingen van de treasuryfunctie te bewerkstelligen:

• a.

  het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities;

• b.

  het beschermen van gemeentelijke vermogens- en (rente-)resultaten tegen ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s en liquiditeitsrisico’s;

• c.

  het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities;

• d.

  het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet fido respectievelijk de limieten en richtlijnen van dit statuut.

2. Verstrekken van leningen en garanties en het aangaan van financiële participaties worden uitsluitend gedaan uit hoofde van de publieke taak. Bij het uitzetten van middelen, het verstrekken van garanties en het aangaan van financiële participaties uit hoofde van de publieke taak bedingt het college indien mogelijk zekerheden. Het college motiveert in zijn besluit het openbaar belang van dergelijke uitzettingen van middelen, verstrekkingen van garanties en financiële participaties.

3. Het college zendt het Treasurystatuut ter kennisgeving aan de raad.