Financiële verordening gemeente Staphorst 2009

Artikel 2 Programmabegroting

• 1 De raad stelt in ieder geval bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode de programma’s voor een programmabegroting vast. Bij de opstelling van het Bestuurskader worden de onderwerpen zodanig gerubriceerd dat er aansluiting is met de indeling van de programmabegroting.

• 2 De raad stelt per programma vast, hetgeen in artikel 8 BBV is aangegeven, zijnde:- de beoogde maatschappelijke effecten (outcome): wat willen we bereiken?- de te leveren inspanningen en resultaten (output): wat gaan we daarvoor doen?- de baten en lasten (input): wat mag het kosten?

• 3 Het college stelt per programma indicatoren met streefwaarden voor met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten en met betrekking tot de te leveren inspanningen en resultaten.

• 4 De raad stelt de indicatoren en streefwaarden, bedoeld in het derde lid, vast.

• 5 Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde goederen en diensten en de maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst.

• 6 De raad stelt de programmabegroting voor het volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren op een zodanige datum vast dat deze voor 15 november bij het college van Gedeputeerde Staten van Overijssel zijn aangeboden.

Artikel 3 Producten

• 1 Bij iedere begroting en jaarstukken wordt ter informatie een overzicht gegeven van de toedeling van de producten uit de productraming aan de programma’s.

• 2 De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen. Wijzigingen worden bij de begroting expliciet vermeld.

Artikel 4 Kaders begroting

• 1 Het college biedt binnen 15 dagen na ontvangst van de mei-circulaire aan de raad een kadernota aan met een voorstel voor het beleid en de financiële kaders van de ontwerp-begroting voor het volgende begrotingsjaar en de meerjarenraming. De raad stelt deze kadernota vast in de laatste vergadering voor het zomerreces.

• 2 De bevindingen uit de rapportage van de begrotingsuitvoering bedoeld in artikel 6 en de jaarstukken bedoeld in artikel 7 worden hierbij betrokken.

Artikel 5 Uitvoering begroting

• 1 Het college legt in de “algemene regeling budgethouderschap gemeente Staphorst” regels vast, die waarborgen dat de uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt. Deze regeling dient een maal per bestuursperiode (vier jaar) te worden herzien.

• 2 Het college draagt ten aanzien van de productenbegroting er zorg voor dat de financiële administratie zodanig wordt ingericht dat: a. de lasten en baten, door middel van kostentoerekening, eenduidig zijn toe te rekenen aan de functies van de productenbegroting; b. de budgetten in de productenbegroting en kredieten voor investeringen passen binnen de kaders zoals geautoriseerd bij de vaststelling van de programmabegroting. c. het saldo van baten en lasten en van de producten niet dusdanig worden overschreden dat de realisatie van andere producten binnen hetzelfde programma onder druk komt.

• 3 Het college draagt er zorg voor dat per programma het saldo van lasten zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet wordt overschreden. Zodra blijkt dat het niet mogelijk is de vooraf vastgestelde inspanningen en resultaten van een programma binnen dit saldo te realiseren, zal het college de raad hiervan uiterlijk in de eerstvolgende Bestuursrapportage op de hoogte stellen.

• 4 Bij de vaststelling van de begroting autoriseert de raad het college tot het doen van: - vervangingsinvesteringen; - een volgende fase/jaarschijf van een door de raad vastgesteld plan; - renovaties woonomgeving/speelplaatsen tot een bedrag van € 100.000,- voorwaarden:

  1. draagvlak bij betrokkenen;2. plan wordt ter informatie/inzage in de leeskamer gelegd; 3. eerst na mededeling portefeuillehouder in commissie wordt overgegaan tot gunning/uitvoering

  - kleine bouwkundige aanpassingen tot een bedrag van € 30.000 voorwaarden:

  1. plan wordt ter informatie/inzage in de leeskamer gelegd;2. eerst na mededeling portefeuillehouder in commissie wordt overgegaan tot gunning/uitvoering.

  - opstellen plannen en of onderzoeken; - sterk uitvoeringsgerichte onderwerpen tot € 30.000,-.

Artikel 6 Tussentijdse rapportage en informatie

• 1 Het college informeert de raad door middel van bestuursrapportages, ten minste over de realisatie van de begroting van de gemeente over de eerste vier maanden en de eerste negen maanden van het lopende boekjaar.

• 2 De bestuursrapportages worden aan de raad aangeboden op de volgende tijdstippen: a. de viermaands rapportage (1e berap) vóór 31 juli van het lopende begrotingsjaar; b. de negenmaands rapportage (2e berap) vóór 31 december van het lopende begrotingsjaar.

• 3 De inrichting van de bestuursrapportages sluit aan bij de programma-indeling van de begroting. De rapportages gaan in op: a. Programmabegroting - afwijkingen, zowel wat betreft de financiële middelen, de inspanningen en resultaten en de maatschappelijke effecten. b. Bestuurskader - de stand van zaken in de voortgang van het Bestuurskader. c. Investeringen - de voortgang in de uitvoering van de investeringswerken.

• 4 Het college informeert de raad actief over uitkomsten van aanbestedingen zoals bepaald in de “algemene regeling budgethouderschap gemeente Staphorst”.

Artikel 7 Jaarstukken

• 1 Het college biedt voor 31 mei van het daarop volgende rekeningjaar de gecontroleerde jaarstukken samen met de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen van het vorige begrotingsjaar als bedoeld in Hoofdstuk IV c.q. artikel 24 BBV c.q. aan.

• 2 De raad stelt de jaarstukken op een zodanig tijdstip vast dat deze stukken uiterlijk 15 juli van het jaar volgend op het begrotingsjaar zijn aangeboden bij het college van Gedeputeerde Staten.

• 3 Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de programma’s. In de verantwoording geeft het college aan: a. wat is bereikt; b. welke goederen en diensten zijn geleverd; c. wat de kosten zijn d. hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting gestelde doelen.

• 4 De raad bepaalt aan de hand van de jaarstukken of de beleidsdoelen van de programma’s bijstelling behoeven en of de inhoud van de paragrafen moet worden aangepast.

Artikel 9 Waardering

• 1 Het college legt in een “nota waardering en afschrijving vaste activa” de regels vast, die zij hanteert voor de waardering en afschrijving van vaste activa. Deze nota wordt opgesteld met inachtneming van de artikelen 59 t/m 65 BBV.

• 2 Het college legt de in lid 1 genoemde nota en het wijzigen er van ter vaststelling voor aan de raad in het eerste jaar van een nieuwe raadsperiode.

Artikel 10 Reserves en voorzieningen

• 1 Het college biedt in het eerste jaar van een nieuwe raadsperiode de (bijgestelde) nota reserves en voorzieningen aan;

• 2 De nota behandelt: a. de vorming en besteding van reserves; b. de vorming en besteding van voorzieningen;

• 3 De raad stelt deze nota vast.

Artikel 11 Kostprijsberekening

• 1 Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van de gemeente Staphorst wordt het systeem van integrale kostprijs gehanteerd.

• 2 Bij de bepaling van de integrale kostprijs als bedoeld in het eerste lid, worden meegenomen de bijdragen aan en van reserves of voorzieningen en bij leges en retributies (rioolrechten en afvalstoffenheffing) wordt tevens betrokken de compensabele BTW als bedoeld in artikel 229b Gemeentewet.

• 3 De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten wordt jaarlijks bepaald. De omslagrente maakt onderdeel uit van de uitgangspunten behorende bij de samenstelling van de begroting als bedoeld in artikel 4.