Financiële verordening ex artikel 212 Gemeentewet

Artikel 1. Definities

In deze verordening wordt verstaan onder:

• a.

  afdeling:

  een organisatorische eenheid onder leiding van een afdelingsmanager binnen de gemeentelijke organisatie die als zodanig een eigen rechtstreekse verantwoordelijkheid aan het college heeft;

• b.

  administratie:

  het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het beheersen van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente Stichtse Vecht en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet worden afgelegd;

Artikel 2. Inrichting begroting en jaarstukken

• 1.

  De raad stelt in ieder geval bij aanvang van een nieuwe raadsperiode een programma-indeling vast.

• 2.

  De raad steltper programma vast:

  • a.

    de beoogde maatschappelijke effecten;

  • b.

    de te leveren goederen en diensten;

  • c.

    de baten en lasten.

• 3.

  Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde goederen en diensten en de maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid, zoals vastgesteld door de raad kunnen worden getoetst.

• 4.

  Bij de uiteenzetting van de financiële positie van de begroting wordt van de nieuwe investeringen per investering het benodigde investeringskrediet weergegeven en wordt van de lopende investeringen het geautoriseerde investeringskrediet en de raming van de uitputting van het krediet in het lopende boekjaar weergegeven.

• 5.

  In de jaarrekening wordt van de investeringen de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming van de totale uitgaven weergegeven

• 6.

  Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de verantwoording van de programmabegroting.

• 7.

  Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de programma’s. In de verantwoording geeft het college aan:

  • a.

    wat is bereikt;

  • b.

    welke goederen en diensten zijn geleverd;

  • c.

    wat de kosten zijn;

  • d.

    hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting gestelde doelen.

• 8.

  Met inachtneming van het bepaalde in artikel 212 van de Gemeentewet gelden voor de verplichte paragrafen behorende bij de begroting en de jaarrekening de minimum vereisten, zoals deze in de overeenkomstige paragraaf van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten zijn (BBV) opgenomen.

Artikel 3. Kaders begroting

Het college biedt uiterlijk 1 juli van het lopende begrotingsjaar dan wel de laatste raadsvergadering voor het zomerreces het richtinggevende kader; ook wel de Voorjaarsnota genoemd; voor de begroting van het volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren ter kennisname aan de raad aan.

Artikel 4. Autorisatie begroting en investeringskredieten en begrotingswijzigingen

• 1.

  De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de totale lasten en de totale baten per programma, het overzicht algemene dekkingsmiddelen en een bedrag voor onvoorzien voor de begroting in zijn geheel, alsmede de investeringskredieten voor het betreffende begrotingsjaar.

• 2.

  De raad kan de begroting door het jaar heen wijzigen. Dit kan in de vorm van:

  • -

    een algemene begrotingswijziging, zijnde een verzamelvoorstel met begrotingswijzigingen die betrekking hebben op onvermijdelijke en/of beleidsarme en/of budgettair neutrale beleidswijzigingen;

  • -

    een begrotingswijziging in het kader van de tussentijdse rapportages (beraps), waarin de consequenties die voortvloeien uit de in de rapportages gemelde afwijkingen, ten opzichte van de vastgestelde begroting, zijn verwerkt (bijv. volumewijzigingen/bijstelling van het beleid, wijzigingen in de geautoriseerde budgetten en investeringskredieten (zowel baten als lasten) en/of het overhevelen van budgetten tussen programma’s);

  • -

    separate begrotingswijzigingen tengevolge van beleidsvoorstellen -niet zijnde voorstellen voor nieuw beleid- waarbij het niet mogelijk is om met besluitvorming te wachten tot het eerstvolgende cyclusmoment (voorjaarsnota / begroting respectievelijk berap). Het gaat dan bijv. om zaken met een hoge politieke relevantie of spoedeisende zaken.

• 3.

  Het valt binnen de beschikkingsbevoegdheid van het college om overschotten en tekorten op het niveau van de lasten dan wel op het niveau van de baten binnen één programma met elkaar te compenseren en daarover zo nodig uitleg te geven bij de bestuursrapportages respectievelijk de jaarrekening.

• 4.

  Administratieve correcties (technische begrotingswijzigingen op het laagste budgetniveau) worden afgedaan door de teamleider Financiën;

• 5.

  Voor investeringen in de loop van het begrotingsjaar die niet in de begroting zijn opgenomen, legt het college voorafgaand aan het aangaan van verplichtingen een investeringsvoorstel en een voorstel voor het autoriseren van een investeringskrediet aan de raad voor.

Artikel 5 Informatieplicht

Het college informeert in ieder geval vooraf de raad en neemt pas een besluit, nadat de raad in gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen van;

• a.

  aankoop en verkoop van goederen en diensten;

• b.

  het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties;

• c.

  het aangaan van leningen;

• d.

  het aanvragen en toekennen van subsidies.

Deze informatieplicht geldt vanaf grenzen die buiten het mandaat van het college valt.

Artikel 6. Tussentijdse rapportage

• 1.

  Het college informeert de raad door middel van tussentijdse rapportages over de realisatie van de begroting.

• 2.

  Jaarlijks zal een planning- en controlcylus ter kennisname aan de raad voorgelegd worden. Daarin wordt het aantal en tijdstip van de tussentijdse rapportages vermeld.

• 3.

  De rapportages gaan in op afwijkingen, zowel wat betreft de lasten als de baten, de geleverde goederen en diensten en indien daar aanleiding voor is de maatschappelijke effecten.

• 4.

  De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de programma-indeling van de begroting.

• 5.

  De rapportages bevatten een uiteenzetting over de uitvoering en de bijstelling van het beleid en een overzicht van baten en lasten met de bijgestelde raming van:

  • a.

    de baten en lasten per programma uitgesplitst;

  • b.

    het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen uitgesplitst;

  • c.

    het resultaat voor bestemming volgend uit de onderdelen a en b;

  • d.

    de (beoogde) toevoegingen en onttrekkingen aan reserves per programma;

  • e.

    het resultaat na bestemming, volgend uit de onderdelen c en d.

• 6.

  In de rapportages worden gerapporteerd op afwijkingen op de oorspronkelijke ramingen van de baten en lasten van programma’s en investeringskredieten in de begroting.

Artikel 7. Waardering en afschrijving vaste activa

Ter voldoening aan het bepaalde in artikel 212, lid 2, onder a, van de Gemeentewet stelt de raad regels vast voor waardering en afschrijving van activa. Deze zijn weergegeven in de beleidsnota ‘Waardering en afschrijving vaste activa’.

Artikel 8. Reserves en voorzieningen

• 1.

  Het college biedt de raad een beleidsnota ‘Reserves en voorzieningen’ aan. De raad stelt deze nota vast. De nota behandelt:

  • a.

    de vorming en besteding van reserves en voorzieningen;

  • b.

    de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de voorzieningen.

• 2.

  Bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve voor een investeringsvoornemen wordt minimaal aangegeven:

  • a.

    het specifieke doel van de reserve;

  • b.

    de voeding van de reserve.

Artikel 9. Kostprijsberekening

• 1.

  Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van goederen, werken en diensten van de gemeente Stichtse Vecht wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende diensten.

• 2.

  Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan en onttrekkingen van voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor riool- en afvalstoffenheffing de compensabele BTW.

• 3.

  Voor de rentetoerekening aan activa wordt een vast percentage gehanteerd. Dit rentepercentage wordt bepaald op het hoogste percentage van twee berekeningen:

  • ·

    Het gemiddelde rentepercentage van de langlopende leningen u/g, de leningen ten behoeve van de woningbouwverenigingen niet meegerekend.

  • ·

    de verhouding investeringen en grondexploitatie in relatie tot de totale rentekosten.

Het berekende percentage wordt naar boven afgerond op een veelvoud van 0,5.

Voor bouwgrondexploitatie geldt dit vaste percentage ook. Het rentebeleid voor grondexploitaties wordt opgenomen in de nota Grondbeleid.

Artikel 10. Vaststelling hoogte belastingen, rechten, heffingen en prijzen

• 1.

  Het college doet de raad jaarlijks een voorstel voor de hoogte van de gemeentelijke tarieven voor belastingen, rioolheffing, afvalstoffenheffing e.d. middels de tarievennota.

• 2.

  Het college biedt bij de begrotingsbehandeling de raad een nota aan met de kaders voor de prijzen van gemeentelijke diensten anders dan genoemd in het eerste lid. Dit geldt zowel voor privaat als publiekrechtelijk. De raad stelt de nota vast.

• 3.

  De besluiten voor het vaststellen van nieuwe prijzen en het wijzigen van prijzen binnen de kaders worden ter kennisneming aan de raad aangeboden.

Artikel 11. Voorziening voor oninbare vorderingen

• 1.

  Voor openstaande vorderingen wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd. Het gaat hierbij om de zgn. belastingvorderingen (roerende -/onroerende zaakbelastingen, toeristenbelasting, precariorechten, hondenbelasting, rioolrechten, afvalstoffenrechten e.d.) en de overige vorderingen.

• 2.

  De omvang van de voorziening per balansdatum wordt vastgesteld op basis van de ouderdom van de vordering. De debiteuren zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde met inachtneming van een aftrek van oninbaarheid. Daarbij wordt de verwachte oninbaarheid uitgedrukt in een percentage van de openstaande vordering.

• 3.

  Na één jaar wordt aangenomen dat de oninbaarheid van de openstaande vordering 25% is. Ieder jaar daarna neemt de kans dat de vordering ook daadwerkelijk wordt ontvangen met 25% af. Na vier jaar wordt er van uitgegaan dat de vordering niet meer wordt geïncasseerd. Betalingen die na die periode alsnog binnenkomen vallen te gunste van die voorziening. Bij de overige vorderingen blijven de publiekrechtelijke vorderingen buiten beschouwing.

Artikel 12. Financieringsfunctie

Het college stelt ten behoeve van de uitoefening van de financieringsfunctie een treasurystatuut op en biedt dit ter vaststelling aan de raad aan.

Artikel 13. Administratie

De administratie is zodanig van opzet en werking dat zij in ieder geval dienstbaar is voor:

• a.

  het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de gemeente als geheel en in de diensten;

• b.

  het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut, voorraden, vorderingen en schulden, enzovoort;

• c.

  het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het maken van kostencalculaties.

Artikel 14. Interne controle

Het college draagt er zorg voor dat:

• a.

  de inrichting en de werking van de financiële administratie voldoet aan het BBV en andere relevante wet- en regelgeving;

• b.

  de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de provincie en de Europese Unie alsmede aan andere instellingen die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan gemeenten.

• c.

  Een controleprotocol wordt aangeboden ter vaststelling aan de raad. In het protocol staan de richtlijnen voor een accountantscontrole.

Artikel 15. Financiële organisatie

Het college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast:

• a.

  een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken aan de afdelingen.

• b.

  een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;

• c.

  de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten;

• d.

  de te maken afspraken met de afdelingen over de te leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten en uitputting van middelen;

• e.

  de regels voor de verlening van décharge over het gevoerde beheer van de afdelingen.

Artikel 16. Verstrekking subsidies

Het college biedt periodiek een (bijgestelde) nota ‘Verstrekking gemeentelijke subsidies’ aan. Deze nota bevat het kader voor de verstrekking van gemeentelijke subsidies en een overzicht van de toegekende gemeentelijke subsidies. De raad stelt de nota vast.

Artikel 17. Aanbesteding en inkoop

Het college draagt zorg voor een procedure voor de inkoop en aanbesteding van werken en diensten. De regels waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming met de regels ter zake van de Europese Unie.

Artikel 18. Steunverlening aan ondernemingen

Het college draagt zorg voor en legt (in een besluit) interne regels vast de voor de toekenning van steunverlening en subsidies aan ondernemingen. De regels waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming met de regels ter zake van de Europese Unie.

Artikel 19. Intrekking

De verordening ex artikel 212 Gemeentewet door de gemeenteraad van Stichtse Vecht vastgesteld op 29 maart 2011 wordt ingetrokken.

Artikel 20. Inwerkingtreding

Deze verordening treedt in werking de dag na die van de bekendmaking.

Artikel 21. Citeertitel

Deze verordening wordt aangehaald als ‘Financiële verordening gemeente Stichtse Vecht’.