Financiële verordening van de gemeente Ten Boer.

Artikel 2 Programmabegroting

• 1. De raad stelt tenminste bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode een programma-indeling voor de raadsperiode vast.

• 2. De raad stelt per programma vast:

  • -

    de beoogde maatschappelijke effecten: wat willen we bereiken?

  • -

    de te leveren goederen en diensten: wat gaan we daarvoor doen?

  • -

    de lasten: wat mag het kosten?

• 3. Het college per programma indicatoren voor met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten en de te leveren goederen en diensten.

• 4. De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid, vast.

• 5. Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde goederen en diensten en de maatschappelijke effecten, zodat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst.

Artikel 3 Producten

• 1. Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven van de toedeling van de producten uit de productenraming onder welke programma’s horen.

• 2. De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen; dit wordt dan in de begroting expliciet gemeld.

Artikel 4 Kaders begroting

• 1. Het college biedt de gemeenteraad uiterlijk 1 juni van het begrotingsjaar een nota aan over de kaders voor het volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren. In deze nota worden de bevindingen betrokken uit de rapportage van de begrotingsuitvoering bedoeld in artikel 7 en de jaarstukken bedoeld in artikel 8.

• 2. De raad stelt deze nota uiterlijk 1 juli vast.

Artikel 6 Interne controle

• 1. Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatig-heid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking waaronder de output en de rechtmatigheid van de beheers-handelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.

• 2. Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van een aantal bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de bestuurlijke in-formatievoorziening en de rechtmatigheid van beheershandelingen. Ieder organisatieon-derdeel van de gemeente wordt minimaal eens in de acht jaar aan een dergelijke toets onderworpen.

• 3. Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets genoemd in lid 2 voor een plan van verbetering. Het college neemt op basis van het plan van verbetering maatregelen voor herstel van de tekortkomingen.

• 4. De resultaten van de toets en het plan van verbetering worden ter kennisgeving aan de raad aangeboden.

Artikel 7 Tussentijdse rapportage en informatie

• 1.

  • Het college informeert de raad door middel van tussentijdse rapportages over de realisatie van de begroting van de gemeente over de eerste vier maanden en de eerste acht maanden van het lopende boekjaar.

  • 2.

    Voor de opleverdata van de tussentijdse rapportages geldt:

    • -

      de viermaands rapportage wordt voor 1 augustus van het lopende begrotingsjaar ter verantwoording aan de raad aangeboden;

    • -

      de achtmaands rapportage wordt voor 1 december van het lopende begrotingsjaar ter verantwoording aan de raad aangeboden.

  • 3.

    De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de programma-indeling van de begroting.

  • 4.

    De rapportages gaan in op afwijkingen, zowel wat betreft de lasten, de geleverde goederen en diensten en indien daar aanleiding voor is de maatschappelijke effecten. In de rapportages wordt in ieder geval aandacht besteed aan afwijkingen van:

    • -

      inkomsten uit de algemene uitkering;

    • -

      de rente-ontwikkeling op de kapitaalmarkt;

    • -

      resultaten uit de grondexploitatie;

    • -

      realisatie op begrote subsidieverwachtingen.

• 5. Het college informeert in ieder geval vooraf de raad en neemt pas een besluit, nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen voor zover het betreft niet bij begroting vastgestelde afzonderlijke verplichtingen inzake:

  • -

    investeringen groter dan € 75.000,--

  • -

    aankoop en verkoop van goederen en diensten groter dan € 75.000,--

  • -

    nieuwe meerjarige verplichtingen waarvan de jaarlijkse lasten groter zijn dan € 20.000,-- (m.u.v. kapitaallasten)

• 6. Investeringen kleiner dan € 10.000,00 worden niet geactiveerd. Financiering van deze uitgaaf vindt plaats overeenkomstig notitie “Gedragsregels met betrekking tot onttrekking aan de reserve kleine investeringen en incidentele activiteiten/voorzieningen”. Door middel van de tussentijdse rapportage zal de raad hierover worden geïnformeerd.

• 7 Aankoop van goederen en diensten kleiner dan € 10.000,00, van incidentele aard, waarvoor geen raming is opgenomen in de begroting, worden gefinancierd overeenkomstig de notitie “Gedragsregels met betrekking tot onttrekking aan de reserve kleine investeringen en incidentele activiteiten/voorzieningen”. Door middel van de tussentijdse rapportage zal de raad hierover worden geïnformeerd.

Artikel 8 Jaarstukken

• 1. Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de verantwoording van de diensten naar de productenrealisatie en naar de programmabegroting.

• 2. Het college legt verantwoording af over de programma’s via be-antwoording van de vragen:

  • -

    wat hebben we bereikt?

  • -

    wat hebben we er voor gedaan?

  • -

    wat heeft het gekost?

• 3. De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s of de beleidsdoelen van de programma’s bijstelling behoeven.

Artikel 9 Financiële positie

• 1. Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de raad heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële positie en de meerjarenramingen is opgenomen.

• 2. Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen wordt bij de uiteenzetting van de financiele positie expliciet vermeld.

• 3. De raad autoriseert met het vaststellen van de financiële positie de investeringskredie-ten.

Artikel 11 Waardering en afschrijving vaste activa

• 1

  • Immateriële activa worden maximaal in vijf jaar afgeschreven.

• 2. De materiële vaste activa met een economisch nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, worden afgeschreven overeenkomstig hetgeen is opgenomen in de Notitie activerings- en afschrijvingsbeleid.

• 3. Het college biedt de raad tenminste eenmaal in de vier jaar, voor het eerst in mei 2004, ter behandeling en vaststelling een nota afschrijvingsbeleid aan.

• 4. Onder activa met een meerjarig maatschappelijk nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, worden verstaan investeringen in aanleg en onderhoud van: waterwegen, waterbouwkundige werken, permanente terreinwerken, wegen, straten, fietspaden, voetpaden, bruggen, viaducten, tunnels, verkeerslichtinstallaties, openbare verlichting, straatmeubilair, reconstructie open-bare ruimte, parken en overig openbaar groen.

• 5. Aankoop en vervaardiging van activa met een meerjarig maatschappelijk nut worden onder aftrek van bijdragen van derden en bestemmingsreserves ten laste van de ex-ploitatie gebracht. Hiervan kan bij raadsbesluit worden afgeweken. In geval van activering bij raadsbesluit wordt het actief afgeschreven op de wijze zoals aangegeven in de Notitie activerings- en afschrijvingsbeleid.

Artikel 13 Kostprijsberekening

• 1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van goederen en diensten wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten meegenomen die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verrichte dienstverlening.

• 2. Bij de kostentoerekening bedoelde indirecte kosten worden meegenomen de bijdragen aan reserves voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten, reinigingsrechten en afvalstof-fenheffing de compensabele omzetbelasting.

• 3. De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten wordt bepaald op basis van het rentetotaal van de uitstaande leningen en het rentetotaal van het verwachte financieringstekort c.q. financieringsoverschot.

Artikel 14 Lokale heffingen

• 1. Het college biedt de raad tenminste eenmaal in de vier jaar, voor het eerst in 2004, een (bijgestelde) nota lokale heffingen aan. In deze nota wordt ingegaan op de samenstelling van het pakket aan gemeentelijke belastingen en heffingen, de druk van de belastingen over de diverse bevolkingsgroepen en belang-hebbenden, de kostendekkendheid van de heffingen, het kwijtscheldingsbeleid en het ta-rievenbeleid. Verder bevat de nota een overzicht van verordeningen met de bijbeho-rende vaststellingsdata waarin tarieven, heffingen en prijzen zijn vastgelegd. Het college draagt er zorg voor dat er een actueel overzicht is van de tarieven, heffingen, prijzen en kosten per verstrekte dienst.

• 2. Voor het vaststellen van de hoogte van de gemeentelijke tarieven, heffingen en prijzen door de raad verstrekt het college aan de raad per verordening waarin deze tarieven, heffingen en prijzen worden vastgelegd, de actueel geraamde hoeveelheden per door de gemeente verstrekte dienst, waarover de tarieven, heffingen en prijzen in rekening worden gebracht en per verordening het totaal van de geraamde kosten van de erin genoemde door de gemeente verstrekte diensten.

• 3. Bij de begroting en jaarstukken doet het college in de paragraaf lo-kale heffingen verslag van:

  • -

    de opbrengsten per lokale heffing;

  • -

    het volume en bedrag aan kwijtscheldingen

  • -

    de kostendekkendheid van de rioolrechten en afvalstoffenheffing;

  • -

    de ontwikkeling van de lokale lastendruk voor zowel eenpersoons- als meerpersoonshuishoudingen en bedrijven.

Artikel 15 Weerstandsvermogen en risicomanagement

• 1. Het college biedt de raad tenminste eenmaal in de vier jaar, voor het eerst in 2005, een (bijgestelde) nota weerstandsvermogen en risicomanagement aan. In deze nota wordt ingegaan op het risicomanagement, het opvangen van risico’s door verzekeringen, voorzieningen, het weerstandsvermogen of anderszins. In de nota wordt tevens de gewenste weerstandscapaciteit bepaald.

• 2. Het college geeft in de paragraaf weerstandsvermogen van de begroting en jaarstukken aan de risico’s van materieel belang en een inschatting van de kans dat deze risico’s zich voordoen. Het college brengt hierbij in elk geval de risico’s in beeld en actualiseert de risico’s genoemd in de nota bedoel in lid 1.

• 3. Het college geeft aan in de paragraaf weerstandsvermogen van de begroting en van de jaarstukken de weerstandscapaciteit en in hoeverre schade en verliezen als gevolg van de risico’s van materieel belang met het weerstandscapaciteit kunnen worden opgevangen.

Artikel 16 Onderhoud kapitaalgoederen

• 1. Het college biedt de raad ten minste eenmaal in de vier jaar, voor het eerst in 2004, een (bijgestelde) nota onderhoud openbare ruimte aan.

• 2. De nota geeft het kader weer voor de inrichting van het onderhoud en het beoogde onderhoudsniveau voor het openbaar groen, water, wegen, kunstwerken en straatmeubilair en eveneens de normkostensystematiek en het meerjarig budgettair beslag.

• 3. Het college biedt de raad ten minste eenmaal in de vier jaar, voor het eerst in 2004, een (bijgestelde) nota rioleringsplan aan. De nota geeft het kader weer voor de inrichting van het onderhoud, het beoogde onderhoudsniveau en de uitbreiding van de riolering alsmede de kwaliteit van het milieu en eveneens de normkostensystematiek en het meerjarig budgettair beslag.

• 4. Het college biedt de raad ten minste eenmaal in de vier jaar, voor het eerst in 2004, een (bijgestelde) nota onderhoud gebouwen aan. De nota bevat voorstellen voor het te plegen onderhoud en de bijbehorende kosten aan de gemeentelijke gebouwen en eveneens de normkostensystematiek en het meerjarig budgettair beslag.

• 5. Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van het geplande onderhoud en het eventuele achterstallig onderhoud aan openbaar groen, water, wegen, kunstwerken, straatmeubilair, riolering en gebouwen.

Artikel 17 Financieringsfunctie

• 1. Bij de begroting en jaarstukken doet het college in de paragraaf financiering verslag van:

  • -

    de kasgeldlimiet;

  • -

    de renterisiconorm;

  • -

    de omvang en samenstelling van het vreemd vermogen;

  • -

    de omvang en samenstelling van de uitzettingen;

  • -

    de huidige liquiditeitspositie;

  • -

    de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de komende drie jaar;

  • -

    de rentevisie;

  • -

    de rentekosten en

  • -

    de renteopbrengsten verbonden aan de financieringsfunctie.

Artikel 18 Bedrijfsvoering

• 1. Het college stelt eenmaal in de vier jaar, voor het eerst in 2006, een nota bedrijfsvoering vast. De nota wordt ter kennisgeving aan de raad gezonden. In de nota wordt speciale aandacht geschonken aan de relatie tussen het gemeentelijk apparaat en de inwoners van de gemeente.

• 2. In de bedrijfsvoeringparagraaf in de begroting wordt ingegaan op de tijdelijke en actuele onderwerpen die aandacht behoeven. In de bedrijfsvoeringparagraaf in de jaarstukken wordt gerapporteerd over de bij de begroting bepaalde onderwerpen aangaande de bedrijfsvoering alsmede over nieuwe ontwikkelingen.

Artikel 19 Verbonden partijen

• 1. Het college biedt ten minste eens in de vier jaar, voor het eerst in 2007, een (bijgestelde) nota verbonden partijen aan.

• 2. Van elk van de verbonden partijen wordt weergeven:

  • -

    het openbaar belang;

  • -

    het eigen vermogen;

  • -

    de solvabiliteit;

  • -

    het financieel resultaat en

  • -

    het financieel belang en de zeggenschap van de gemeente.

• 3. De nota bevat voorts de kaders voor het beleid aangaande (het aangaan van nieuwe) participaties met name de condities waaronder hoe het publiek belang is gediend met behartiging door verbonden partijen, de taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden van de verbonden partijen en de financiële consequenties.

• 3. In de begroting en jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden partijen in elk geval ingegaan op nieuwe verbonden partijen, het beëindigen van bestaande verbonden partijen, het wijzigen van bestaande verbonden partijen en het voordoen van problemen bij bestaande verbonden.

Artikel 20 Grondbeleid

• 1. Het college biedt ten minste eenmaal in de vier jaar, voor het eerst in 2006, een (bijgestelde) nota grondbeleid aan ter behandeling en vaststelling door de raad. In deze nota wordt aandacht besteed aan:

  • -

    de relatie met de programma’s van de begroting;

  • -

    de strategische visie van het toekomstig grondbeleid van de gemeente;

  • -

    te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten;

  • -

    voorraadverwerving en uitgifte van gronden en

  • -

    uitgifte van gronden in erfpacht en de bijstelling van erfpachtvergoedingen.

• 2. In de paragraaf grondbeleid in de begroting en jaarstukken wordt ingegaan op de uitvoering van de nota grondbeleid, met name de belangrijkste financiële ontwikkelingen zoals verlies- en winstverwachtingen, de verwerving van gronden e.d. en de relaties van het grondbeleid met de programma’s.