Financiële verordening Werkorganisatie Duivenvoorde 2018

1. Bij de begroting wordt een overzicht gegeven van de bijdragen van de deelnemende gemeenten en de taken die de WODV daarvoor uitvoert, ingedeeld naar programma en taakveld.

2. Bij de uiteenzetting van de financiële positie van de begroting wordt van de nieuwe investeringen per investering het benodigde investeringskrediet weergegeven en wordt van de lopende investeringen het geautoriseerde investeringskrediet en de raming van de uitputting van het krediet in het lopende boekjaar weergegeven.

3. Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor dat de besluiten van het algemeen bestuur in de uiteenzetting van de financiële positie en de meerjarenramingen zijn opgenomen.

4. In de jaarrekening wordt van de investeringen de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming van de totale uitgaven weergegeven.

1. Het dagelijks bestuur stelt elk jaar vóór 15 april een meerjarenbegroting en een ontwerpbegroting van inkomsten en uitgaven op voor het komend dienstjaar, voorzien van toelichting en specificaties.

2. Het algemeen bestuur autoriseert met het vaststellen van de begroting de totale lasten en de totale baten per programma.

3. Bij de begrotingsbehandeling geeft het algemeen bestuur aan van welke nieuwe investeringen zij op een later tijdstip een apart voorstel voor autorisatie van het investeringskrediet wil ontvangen. De overige nieuwe investeringen worden bij de begrotingsbehandeling met het vaststellen van de financiële positie geautoriseerd.

4. Het algemeen bestuur kan gedurende het begrotingsjaar begrotingswijzigingen vaststellen.

5. Het algemeen bestuur stelt van de begroting, bedoeld in het eerste lid, in ieder geval het volgende vast:

• a.

  Het programmaplan, en

• b.

  De baten en lasten.

6. Indien het dagelijks bestuur voorziet dat een geautoriseerd budget of investeringskrediet dreigt te worden overschreden, wordt dit door het dagelijks bestuur in de eerstvolgende vergadering van het algemeen bestuur gemeld. Het dagelijks bestuur voegt hierbij een voorstel voor wijziging van het budget of het investeringskrediet of een voorstel voor bijstelling van het beleid, met inachtneming van artikel 35, lid 5, van de Wet gemeenschappelijke regelingen.

7. Voor investeringen in de loop van het begrotingsjaar die niet in de begroting zijn opgenomen, legt het dagelijks bestuur voorafgaand aan het aangaan van verplichtingen een investeringsvoorstel en een voorstel voor het autoriseren van een investeringskrediet aan het algemeen bestuur voor.

8. Voor uitgaven in verband met aankoop van goederen, werken en diensten die niet in de begroting zijn opgenomen en die groter zijn van € 50.000, legt het dagelijks bestuur voorafgaand aan het aangaan van de verplichting een voorstel voor het autoriseren van een budget aan het algemeen bestuur voor.

1. Het dagelijks bestuur waarborgt dat de uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.

2. Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor dat de begrote lasten en baten door middel van kostentoerekening eenduidig zijn toegewezen aan de taakvelden, zoals die terugkomen binnen de gemeentelijke begrotingen.

1. Het dagelijks bestuur informeert het algemeen bestuur door middel van een tussentijdse rapportage met peildatum 1 juni over de realisatie van de begroting van de Werkorganisatie Duivenvoorde.

2. In de rapportage wordt in ieder geval aandacht besteed aan afwijkingen op:

• a.

  De ontwikkelingen van de gerealiseerde lasten en baten ten opzichte van de begrote lasten en baten;

• b.

  Het verloop van de investeringskredieten.

3. De rapportage aan het algemeen bestuur behandelt afwijkingen groter dan € 50.000 ten opzichte van de begroting op programmaniveau.

1. Het dagelijks bestuur legt jaarlijks vóór 15 april verantwoording af over de uitvoering van de begroting. In de verantwoording geeft het dagelijks bestuur aan:

• a.

  Wat is bereikt;

• b.

  Welke diensten zijn geleverd;

• c.

  Wat de kosten zijn, en

• d.

  Hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting gestelde doelen.

2. Het algemeen bestuur bepaalt aan de hand van de uitvoering van de begroting of de doelen voor het lopende jaar bijstelling behoeven.

3. Het algemeen bestuur stelt de jaarstukken, bestaande uit het jaarverslag en de jaarrekening, vast in het begrotingsjaar volgend op het begrotingsjaar waarop deze betrekking heeft.

1. De door de WODV gedane investeringen in bedrijfsmiddelen worden afgeschreven in vijf jaar.

2. Activa met een verkrijgingprijs van minder dan € 20.000,-- worden niet geactiveerd.

3. Afschrijvingen worden geraamd in het jaar volgend op de oplevering of ingebruikname van het actief.

4. Bij de waardering van de vaste activa worden bijdragen van derden die in directe relatie staan met het actief in mindering gebracht op de verkrijgings- of vervaardigingsprijs.

5. Restwaarden van de activa die geheel zijn afgeschreven worden bij verkoop opgenomen in het resultaat.

6. Kosten voor het afsluiten van geldleningen, niet zijnde rentekosten, worden direct ten laste van de exploitatie gebracht.

1. Het dagelijks bestuur zorgt voor de kaders en inrichting van de financieringsfunctie en draagt zorgt voor:

• a.

  het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van de tijdelijke middelen binnen de door het algemeen bestuur vastgestelde kaders;

• b.

  een liquiditeitenplanning van de uitgaven en inkomsten , en

• c.

  de Werkorganisatie Duivenvoorde voldoet aan de eisen die worden gesteld aan deze functie vanuit wetgeving en regelgeving.

2. Het dagelijks bestuur stelt regels op ter uitvoering van het gestelde, bedoeld in het eerste lid, en legt deze regels alsmede de regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening vast in een Treasurystatuut. Het Dagelijks Bestuur zendt het besluit Treasurystatuut ter kennisgeving aan het Algemeen Bestuur.

3. Er wordt geen gebruik gemaakt van financiële derivaten als bedoeld in artikel 1, onder c, van de Wet financiering decentrale overheden.

1. In de paragraaf financiering bij de begroting en de jaarstukken neemt het dagelijks bestuur naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 13 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten in ieder geval op:

• a.

  de kasgeldlimiet;

• b.

  de renterisico norm;

• c.

  de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de komende drie jaar;

• d.

  de rentevisie;

• e.

  de rentekosten en renteopbrengsten verbonden aan de financieringsfunctie.

1. In de paragraaf bedrijfsvoering bij de begroting en de jaarstukken neemt het dagelijks bestuur naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 14 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten in ieder geval informatie op over:

• a.

  omvang, opbouw en ontwikkeling van het personeelsbestand en de loonkosten;

• b.

  kosten van inhuur derden;

• c.

  informatievoorziening en automatisering.

2. In de paragraaf bedrijfsvoering wordt voor de deelnemende gemeenten ingegaan op actuele onderwerpen en verwachte ontwikkelingen.

3. Wanneer er sprake is van financiële taakstellingen, dan wordt hierover afzonderlijk verantwoording.

1. Het dagelijks bestuur zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van de jaarrekening, bedoeld in artikel 213, derde lid, onder a van de Gemeentewet, en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de balansmutaties, bedoeld in artikel 213, derde lid, onder b van de Gemeentewet, voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het dagelijks bestuur maatregelen tot herstel.

2. Het dagelijks bestuur zorgt voor de systematische controle van de registratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de werkorganisatie met dien verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de debiteurenvorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen leningen, de kortlopende schulden en de vorderingen van crediteuren jaarlijks worden gecontroleerd en registergoederen en bedrijfsmiddelen tenminste eenmaal in de vier jaar. Bij afwijkingen in de registratie neemt het dagelijks bestuur maatregelen voor herstel van de tekortkomingen.

1. Deze verordening treedt in werking op de dag na bekendmaking.

2. Deze verordening wordt aangehaald als ‘Financiële verordening Werkorganisatie Duivenvoorde 2018’.