Regeling vervallen per 09-06-2023

Nota reserves en voorzieningen

Geldend van 18-12-2012 t/m 08-06-2023

Intitulé

Nota reserves en voorzieningen

Actualisatie

nota reserves en voorzieningen

mei 2008

Inhoudsopgave

Inleiding 4

Het beleid 4

Dekking van structurele lasten door inzet van reserves 4

Wijzigingen Besluit Begroting en Verantwoording 6

Toevoeging rente aan reserves en voorzieningen 6

Algemene reserve 7

Bestemmingsreserves 9

Voorzieningen 12

Recapitulatie 14

Algemene reserve vrij aanwendbaar 14

Algemene reserve weerstandsvermogen 14

Gevolgen voorjaars- en kadernota 14

Algemene reserve vrij aanwendbaar 14

Algemene reserve weerstandsvermogen 15

GCN gelden 15

Besluitvorming 15

Inleiding

In 2004 heeft uw raad de nota reserves en voorzieningen vastgesteld, waarin het beleid is uiteengezet ten aanzien van de vorming, in standhouding en opheffing van de gemeentelijke reserves en voorzieningen. Naar aanleiding van een onderzoek van de rekenkamercommissie en het daaruit voortvloeiende rapport, is aan uw raad een actualisatie van deze nota toegezegd bij de kadernota 2009-2012.

In deze voorliggende actualisatie gaan we kort in op het beleid, mogelijke alternatieven en doen we voorstellen met betrekking tot bestaande reserves en voorzieningen. De volgende voorstellen voor besluitvorming zijn opgenomen in het bijgaande raadsvoorstel:

Het beleid

Het beleid zoals opgenomen in de nota reserves en voorzieningen uit 2004 blijft nog steeds van kracht. Wel stellen wij een aantal kleine wijzigingen voor. Ten eerste gaan wij in op de dekking van structurele lasten door middel van de inzet van reserves. Ten tweede lichten we een wijziging in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) toe met betrekking tot de verwerking van reservemutaties in de jaarrekening. Tot slot komen wij kort terug op de toerekening van rente aan reserves en voorzieningen.

Dekking van structurele lasten door inzet van reserves

Vòòr 2003 was het mogelijk om te sparen voor investeringen en deze in één keer ten laste van een reserve te brengen. Met de invoering van het BBV in 2004 is dit niet langer voor alle investeringen mogelijk. Op investeringen met een maatschappelijk nut mogen nog steeds reserves in mindering worden gebracht. Op deze investeringen mag ook extra (versneld) worden afgeschreven. Investeringen met een economisch nut moeten worden geactiveerd en hierop mag niet extra worden afgeschreven. Het beleid van de gemeente Wijk bij Duurstede met betrekking tot het al dan niet activeren van investeringen is nader uitgewerkt in de nota activa, die begin 2006 door uw raad is vastgesteld.

De invoering van het BBV in 2004 heeft invloed gehad op de verwerking van de investering in het gemeentehuis. Voor deze investering was door de raad een bedrag beschikbaar gesteld om de lasten van de investering van dekking te voorzien. Omdat de investering een economisch nut had, mocht dit bedrag echter niet direct op de investering in mindering worden gebracht. Daarom is het beschikbare bedrag in een bestemmingsreserve gestort die in een gelijk tempo wordt afgebouwd als de investering wordt afgeschreven (20 jaar).

Volgens de nota reserves en voorzieningen is dit toegestaan, mits het activum waarin wordt geïnvesteerd na afloop van de afschrijvingstermijn niet vervangen wordt. Dit om te voorkomen dat bij vervanging geen rekening is gehouden met de kapitaallasten. Deze constructie komt met name voor bij investeringen in gebouwen. Het nadeel hiervan is dat er bestemmingsreserves gevormd worden die lange tijd (40 jaar) gereserveerd dienen te blijven. Dit maakt het minder eenvoudig om uit het overzicht van reserves het daadwerkelijk te besteden vermogen te halen.

Er is een alternatief voor de hierboven beschreven werkwijze. Zoals vermeld mag op investeringen met een maatschappelijk nut versneld worden afgeschreven. Dit biedt de mogelijkheid om met een incidentele bijdrage uit de reserves een dergelijk activum ineens af te schrijven. Hierdoor vallen de kapitaallasten van het betreffende activum vrij, wat structurele ruimte oplevert in de begroting. Hiermee kunnen nieuwe kapitaallasten van dekking worden voorzien. Deze gang van zaken zou kunnen worden toegepast bij in de balans opgenomen activa met een resterende afschrijvingsduur van ten minste 10 jaar. Na 10 jaar zouden immers de kapitaallasten van een dergelijk activum toch vrijvallen en in de lopende en meerjarenbegroting is met een dergelijk voordeel geen rekening gehouden. Bovendien worden de aanwezige activa met een maatschappelijk nut niet vervangen door een nieuw activum, omdat het onder het BBV en het beleid in de nota Activa niet langer wenselijk is deze lasten te activeren.

In onze balans staan onvoldoende activa met maatschappelijk nut om de kapitaallasten van het gemeentehuis te kunnen dekken. De bestemmingsreserve van het gemeentehuis dienen we dus te handhaven. Er zijn echter twee nieuwe investeringen waarvoor een vergelijkbare constructie is voor- en vastgesteld. Dit betreft de bouw van de brede school Cothen en de brandweergarage Cothen/Langbroek. Om een en ander duidelijk te maken lichten we hieronder toe hoe de versnelde afschrijving van activa met maatschappelijk nut kan worden ingezet om de kapitaallasten van de brede school Cothen te dekken.

Door uw raad is ter dekking van de kapitaallasten voor de brede school Cothen een bedrag in een bestemmingsreserve beschikbaar gesteld van € 3.103.500 (€ 2.250.000 ten laste van de algemene reserve plus € 853.500 opbrengst verkoop Speelhoek en Beatrixschool). Van dit bedrag is ca. € 1.800.000 ingezet om gedurende 40 jaar afschrijvingslasten van € 45.000 te kunnen dekken. Het restantbedrag is ter dekking van voorbereidingskosten en exploitatietekorten. Dat deel dient beschikbaar te blijven.

In de balans van de gemeente staat een geactiveerde investering uit het verleden voor groot onderhoud aan de wegen. Dit is een investering met maatschappelijk nut. De boekwaarde van dit bedrag per 31-12-2007 is € 960.000. De resterende afschrijvingstermijn is 21 jaar. Wanneer besloten wordt dit activum in één keer af te schrijven ten laste van de bestemmingsreserve brede school Cothen, komt er gedurende 21 jaar structureel ca. € 46.000 vrij. Met dit bedrag kunnen de afschrijvingslasten van de brede school in Cothen worden gedekt.

Deze manier van werken legt in plaats van € 1.800.000 een beslag van € 960.000 op de reserves, waardoor € 840.000 terug kan vloeien naar de algemene reserve. Bijkomend voordeel is dat de bestemmingsreserve aanzienlijk korter beschikbaar hoeft te blijven.

Om bovenstaande zowel voor de brede school Cothen als voor de brandweergarage Cothen/Langbroek te kunnen uitvoeren stellen wij de volgende werkwijze voor:

  • -

    In de bestemmingsreserve brede school Cothen is een bedrag aanwezig van € 1.800.000 ter dekking van de afschrijvingslasten van de brede school Cothen van € 45.000 over een periode van 40 jaar. Van dit bedrag wordt € 960.000 onttrokken om het activum met maatschappelijk nut, met nummer 72 in de staat van investeringen in de jaarrekening 2007, versneld af te schrijven. De hiermee vrijvallende afschrijvingslasten van € 46.422 worden ingezet ter dekking van de afschrijvingslasten van de brede school Cothen.

  • -

    Het bedrag van € 840.000 binnen de bestemmingsreserve brede school Cothen dat hierdoor niet langer nodig is om de afschrijvingslasten van de brede school Cothen te dekken, wordt uit de bestemmingsreserve overgeheveld naar de algemene reserve vrij aanwendbaar.

  • -

    In het krediet voor de brandweergarage Cothen/Langbroek is een bedrag berekend van € 1.250.000 dat in 40 jaar wordt afgeschreven. Dit leidt tot een jaarlijkse afschrijvingslast van € 31.250, die wordt gedekt door onttrekkingen aan de bestemmingsreserve brandweergarage Cothen/Langbroek en de opbrengst van de vrijvallende locaties. Dit bedrag van € 1.250.000 wordt toegevoegd aan de algemene reserve vrij aanwendbaar, door overheveling uit de bestemmingsreserve brandweergarage Cothen/Langbroek en het toevoegen van de opbrengsten van de vrijvallende locaties.

  • -

    Aan de algemene reserve vrij aanwendbaar wordt € 771.262 onttrokken om de activa met maatschappelijk nut met nummers 389, 446, 535, 462, 423, 395, 410, 463, 276 in de staat van investeringen in de jaarrekening 2007, versneld af te schrijven. De hiermee vrijvallende afschrijvingslasten van € 31.500 worden ingezet ter dekking van de afschrijvingslasten van de brandweergarage Cothen/Langbroek..

  • -

    De boekingen vinden plaats op het moment dat op de nieuwe activa afgeschreven gaat worden, de mutaties in de reserves zullen ook op dat moment ter besluitvorming aan de raad worden aangeboden.

Wijzigingen Besluit Begroting en Verantwoording

Met ingang van het begrotingsjaar 2008 is het BBV gewijzigd ten aanzien van de mutaties op de reserves. Tot en met 2007 kon de raad bij de jaarrekening nog besluiten tot mutaties op de reserves die niet in de begroting waren opgenomen. Dit was met name voordelig bij kredieten die ten laste van een reserve beschikbaar waren gesteld en over meerdere jaren uitgegeven werden. Hiervan konden dan bij de jaarrekening de werkelijk gedane uitgaven op de reserve gemuteerd worden.

Met ingang van het begrotingsjaar 2008 mogen en moeten bij de jaarrekening uitsluitend die mutaties worden gedaan die in de begroting zijn opgenomen of waartoe met een begrotingswijziging is besloten. Dit betekent dat wij mutaties op de reserves moeten inschatten en uiterlijk bij de najaarsnota in de begrotingscijfers moeten verwerken. Bij de jaarrekening moeten dan ook die vastgestelde mutaties geboekt worden. Bij afwijkingen in uitgaven zal, na vaststelling van de jaarrekening, de raad dan eventuele correcties in een separaat raadbesluit moeten vaststellen. Wanneer wij tussen het vaststellen van de najaarsnota en de laatste raadsvergadering van het jaar nog wijzigingen vaststellen in de begrote mutaties op de reserves, zullen wij dit in een aparte begrotingswijziging aan u voorleggen.

Toevoeging rente aan reserves en voorzieningen

Het beleid van de gemeente Wijk bij Duurstede is al geruime tijd om geen rente toe te voegen aan reserves en voorzieningen. Tot en met 2006 werd uitsluitend aan de algemene reserve vrij aanwendbaar een bedrag toegevoegd om de stand te corrigeren voor inflatiegevolgen. Dit bedrag is bij het ombuigingsprogramma 2007-2011 vervallen. Met het vaststellen van het financieel statuut van de bestuurscommissie openbaar onderwijs heeft de raad in afwijking van het voorgaande besloten om wel rente toe te rekenen aan de reserves die de gemeente beheert voor de bestuurscommissie openbaar onderwijs.

Bij de presentatie van de notitie rentebeleid aan de raad in januari 2008 hebben wij gewezen op het risico dat ontstaat wanneer er geen rente wordt toegerekend aan de reserves. De raad heeft toen verzocht bij de kadernota 2009-2012 te onderzoeken of, en in welke mate, de rentetoevoeging weer hersteld kan worden. Naar onze mening hoeft rentetoevoeging uitsluitend plaats te vinden aan reserves, aangezien voorzieningen geacht worden toereikend te zijn voor de achterliggende verplichtingen en hiertoe door middel van stortingen en onttrekkingen op de exploitatie in stand worden gehouden.

Rentetoevoeging aan de reserves heeft twee redenen en voordelen. Ten eerste wordt in de begroting de last opgenomen die zou ontstaan wanneer de gemeente haar reserves daadwerkelijk zou besteden. Ten tweede worden de reserves in stand gehouden voor loon- en prijsontwikkelingen, waardoor het benodigde bedrag voor de gestelde doelen gegarandeerd blijft. Beide redenen zijn uitsluitend van toepassing op die reserves die voor een daadwerkelijke uitgave worden aangehouden. De bestemmingsreserve voor het gemeentehuis bijvoorbeeld, leidt volgens de huidige doelstelling niet tot extra uitgaven. Deze uitgaven zijn immers al gedaan bij de investering.

Wanneer we volgens bovenstaande redenering alle reserves zouden beoordelen die aanmerking komen voor rentetoevoeging, zou dat optellen tot een totaal van ca. € 14,5 miljoen. Een rentelast tegen de geldende interne rekenrente van 5% levert dan een structurele last op van € 725.000. Dit zou een onredelijke belasting van de exploitatie betekenen. De kans dat de volledige € 14,5 miljoen daadwerkelijk wordt uitgegeven is te verwaarlozen. Bovendien verwerken wij de verwachte rentelasten meerjarig in de begroting, aan de hand van een liquiditeitsprognose.

Daarom stellen wij voor de toerekening die werd gehanteerd tot en met 2006 te herstellen en jaarlijks een bedrag van € 250.000 toe te voegen aan de algemene reserve vrij aanwendbaar. Wanneer het nodig is om een bepaalde bestemmingsreserve te corrigeren kan dit dan vervolgens gebeuren ten laste van de algemene reserve vrij aanwendbaar. In de kadernota hebben wij u geïnformeerd dat deze toevoeging in 2009 niet haalbaar is. Voor 2010 en verder zal dit opnieuw als wens worden ingebracht.

Toelichting en mutaties op staat van reserves en voorzieningen 31-12-2007

Algemene reserve

Omschrijving

Saldo

2007

Saldo

31-12-06

onttrekking

toevoeging

31-12-07

Algemene reserve vrij aanwendbaar

8.215.268

5.840.495

3.299.862

5.674.635

Algemene reserve weerstandsvermogen

961.000

112.000

1.073.000

Algemene reserve verplicht

1.200.000

1.200.000

Totaal algemene reserve

10.376.268

5.840.495

3.411.862

7.947.635

De verdeling van de algemene reserve is toegelicht in de paragraaf weerstandsvermogen van het jaarverslag 2007. Op de algemene reserve vrij aanwendbaar rusten nog een aantal claims. Deze worden in de tabel hieronder nader gespecificeerd:

Omschrijving

Bedrag

(in € x 1.000)

Stand algemene reserve vrij aanwendbaar 1 januari 2008

5.675

Krediet omvormen groen

-103

Krediet milieubeleidsplan

-53

Krediet duurzaam veilig de Engk

-11

Project buurtbemiddeling

-15

Bosscherwaard (raadsvergadering 8 mei 2007)

-200

Woondienstenzone de Engk

-500

Bestemmingsplan buitengebied

-47

Resultaat rekening 2007

-126

Overheveling budgetten 2007 -> 2008

-106

Reserveren tbv wijkbudgetten (tlv GCN uitkering)

-620

Dekking extra lasten monumentenbeleid (tlv GCN uitkering)

-70

Dekking doorschuiven toeristenbelasting (tlv GCN uitkering)

-10

Begroot tekort 2008

-309

Subtotaal lopende claims

-2.170

Totaal beschikbaar saldo algemene reserve vrij aanwendbaar 1-1-2008

3.505

De volgende onderwerpen zullen in 2008 worden afgerond, waardoor de claim op de algemene reserve wordt ingelost:

  • -

    Krediet omvormen groen

  • -

    Project buurtbemiddeling

  • -

    Bosscherwaarden

  • -

    Resultaat rekening 2007

  • -

    Overheveling budgetten

  • -

    Wijkbudgetten

  • -

    Monumentenbeleid

  • -

    Toeristenbelasting

Voor de volgende onderwerpen stellen wij u voor de claim te laten vervallen aangezien er geen duidelijkheid is over de inzet daarvan. Indien noodzakelijk wordt een nieuw verzoek ingediend:

  • -

    Krediet milieubeleidsplan

  • -

    Woondienstenzone de Engk

Daarnaast stellen wij de volgende wijzigingen voor:

  • -

    Het bedrag van € 11.000 ten behoeve van duurzaam veilig de Engk toe te voegen aan de voorziening onderhoud wegen

  • -

    Het bedrag van € 47.000 ten behoeve van het bestemmingsplan buitengebied toe te voegen aan de bestemmingsreserve De Geer die wordt aangewend voor de actualisatie van de bestemmingsplannen

Hiermee vervallen eind 2008 de lopende claims op de algemene reserve waarmee de transparantie van deze reserve is verbeterd.

Bestemmingsreserves

Omschrijving

Saldo

2007

Saldo

31-12-06

onttrekking

toevoeging

31-12-07

Bestemmingsreserves

Wet voorzieningen gehandicapten/Wmo reserve

680.670

75.000

605.670

Bijzondere bijstand en minimabeleid

61.714

48.200

13.514

Verv./aanp. meubilair openbaar onderwijs

55.452

1.560

53.892

Verv. leermiddelen openbaar onderwijs

68.724

15.369

84.093

Reserve schoolbudget

654.502

317.981

972.483

Reserve Brede School Cothen

2.250.000

2.250.000

Renovatie sportcomplex Mariënhoeve

233.068

233.068

Totaal sector samenlevingszaken

1.754.131

124.760

2.583.350

4.212.721

Bovenwijks de Geer/Actualisatie best. plannen

238.415

238.415

Fonds volkshuisv. (incl. anti-spec. beding)

43.024

8.045

51.069

Reserve Broekweg

57.270

57.270

Bouw brandweergarage Cothen/Langbroek

359.489

36.907

400.000

722.582

Inrichten Stadshaven

511.172

36.289

-

474.883

ZO Hoek - Bovenwijkse voorzieningen

279.000

279.000

Grondexploitatie de Engk

106.000

106.000

Totaal sector grondgebiedzaken

1.594.370

73.196

408.045

1.929.219

Overige risico's

1.500.000

1.500.000

Opleidingskosten personeel

128.263

128.263

-

0

Reserve/Verevening BTW-comp.fonds

1.286.154

395.420

890.733

Beloningsdifferentiatie

21.781

21.781

Bouw gemeentehuis

7.865.270

462.663

7.402.607

Renovatie gemeentehuis

22.287

39.150

61.437

Totaal sector middelen

10.823.756

986.346

39.150

9.876.559

Totaal bestemmingsreserves

14.172.257

1.184.303

3.030.545

16.018.499

Wmo reserve

Deze reserve is opgezet als egalisatiereserve voor uitvoering en verstrekkingen onder de Wet voorzieningen Gehandicapten. Na de komst van de Wmo is deze omgezet naar reserve Wmo. De reserve wordt aangehouden om schommelingen en incidentele uitgaven in het kader van de Wmo op te vangen.

Bijzondere bijstand en minimabeleid

Deze reserve wordt afgebouwd en zal eind 2009 opgeheven worden.

Meubilair openbaar onderwijs, leermiddelen openbaar onderwijs, schoolbudget

Deze reserves vallen onder de gelden openbaar onderwijs die de gemeente beheert voor de bestuurscommissie openbaar onderwijs. Wij stellen voor deze reserves samen te voegen en aan te vullen met de voorzieningen onderhoud binnenkant scholen, spaar- en opfrisverlof en versterking bestuur en management. In overleg met de accountant zal worden bepaald of dit totaal dan aangemerkt dient te worden als een reserve of als een voorziening. Op deze manier is in één oogopslag duidelijk welk bedrag voor de bestuurscommissie wordt beheerd.

Brede School Cothen

Deze reserve is eind 2007 ingesteld en wordt aangewend om de afschrijvingslasten en voorbereidingskosten van de brede school in Cothen van dekking te voorzien. Na realisatie van de school wordt hieraan nog een deel van de opbrengst van de verkoop van de Beatrixschool en Speelhoek toegevoegd. Vervolgens wordt de reserve gedurende de afschrijvingsperiode van de school (40 jaar) afgebouwd tot 0. In deze nota is een voorstel opgenomen om de dekking van de afschrijvingslasten anders te organiseren.

Sportcomplex Mariënhoeve

Dit is het deel van de beschikbare gelden voor de herstructurering van Mariënhoeve dat aangewend wordt om de investeringen in de openbare ruimte van dekking te voorzien. Deze kunnen pas gedaan worden als de eindfase van de herstructurering is bereikt, naar verwachting eind 2008/begin 2009. De reserve zal per eind 2009 dan ook verbruikt zijn.

Bovenwijks de Geer

Deze reserve is door uw raad ingezet ter dekking van de actualisatie van een aantal bestemmingsplannen. In die hoedanigheid is de reserve toegevoegd aan het budget voor het project actualisering bestemmingsplannen. Dit project eindigt in 2011, de reserve zal dan ook verbruikt zijn. Wij zullen de tenaamstelling van deze reserve wijzigen in actualisatie bestemmingsplannen.

Fonds volkshuisvesting

Dit fonds is eind 2005 door uw raad ingesteld om bij niet sluitende grondexploitaties toch sociale woningbouw te realiseren. Het betreft een fonds en derhalve is er geen einddatum aan verbonden.

Reserve Broekweg

Deze reserve is ingesteld om werken in het kader van de revitalisering van dekking te voorzien. Nu dit project is gestart stellen wij voor de reserve in te zetten en op te heffen.

Brandweergarage Cothen/Langbroek

Deze reserve is gevormd ter dekking van de voorbereidingskosten en afschrijvingslasten van de nieuw te bouwen brandweergarage. Aan deze reserve worden nog toegevoegd de opbrengsten van de exploitatie van de locaties van de oude garages. Naar verwachting is de nieuwe brandweergarage in 2009 gereed. De reserve wordt dan gedurende de afschrijvingsperiode (40 jaar) teruggebracht naar 0. In deze nota is een voorstel opgenomen om de dekking van de afschrijvingslasten anders te organiseren.

Inrichten Stadshaven

Deze reserve is gevormd uit het bij de begroting en voorjaarsnota 2005 door de raad beschikbaar gestelde bedrag van € 1.000.000. Inmiddels zijn baggerwerkzaamheden en andere voorbereidende werkzaamheden uitgevoerd en heeft uw raad ingestemd met het aanwenden van het laatste deel om een deel van het steigerwerk te vervangen. Dit zal in 2008 gebeuren, de reserve zal dan naar verwachting eind 2008 zijn verbruikt.

ZO-hoek bovenwijkse voorzieningen

Deze reserve is gevormd door een bijdrage van de grondexploitatie Zuidoosthoek Cothen. Hieraan is nog geen concrete bestemming toegewezen. De reserve wordt dan ook meegenomen in de berekening van het weerstandsvermogen. Omdat er nog geen bestemming voor is kan de reserve vrijvallen ten gunste van de algemene reserve vrij aanwendbaar. Hierbij dient echter een gelijk bedrag toegevoegd te worden aan de reserve weerstandsvermogen, aangezien in de berekening van het weerstandsvermogen de bestemmingsreserve is meegeteld.

Grondexploitatie de Engk

Deze reserve is eind 2005 gevormd uit het positieve saldo van fase 1 van de grondexploitatie de Engk. De bedoeling was dit bedrag in te zetten voor de realisatie van de “zorgstrip” in de Engk. Inmiddels ligt er een nieuw plan met nieuwe exploitatieberekeningen dat door uw raad is vastgesteld. Wij stellen dan ook voor deze bestemmingsreserve op te heffen en toe te voegen aan de algemene reserve vrij aanwendbaar.

Overige risico’s

Deze reserve is gevormd ter dekking van het risico van de waterschade aan het archief (€ 1.000.000) en het accommodatieplan welzijn-onderwijs (MFA”s) (€ 500.000). Beide projecten lopen nog en er is nog geen duidelijkheid over de gevolgen. Geadviseerd wordt dan ook deze reserve beschikbaar te houden tot de duidelijkheid er komt.

Vervening btw-compensatiefonds

Deze reserve wordt ingezet ter dekking van de btw in oude kapitaallasten en wordt door jaarlijkse onttrekkingen van € 137.000 in de periode 2008-2012 afgebouwd. In 2008 vindt een extra onttrekking plaats van € 200.000 vanwege het nadeel door de extra uitname uit het gemeentefonds. In 2012 is de reserve verbruikt.

Beloningsdifferentiatie

Het bestedingsdoel van deze reserve is onduidelijk. Het saldo is sinds 2004 niet gewijzigd. Voorgesteld wordt dan ook de reserve te laten vervallen en toe te voegen aan de algemene reserve vrij aanwendbaar.

Bouw gemeentehuis

Deze reserve is gevormd ter dekking van de afschrijvingslasten van het gemeentehuis. De reserve wordt in 20 jaar afgebouwd en zal in 2024 volledig zijn verbruikt.

Renovatie gemeentehuis

Deze reserve is gevormd om te sparen voor een renovatie over 20 jaar. Deze constructie wordt bij geen enkel ander gebouw toegepast. Wij stellen voor dit bedrag toe te voegen aan de algemene reserve vrij aanwendbaar en bij een eventuele renovatie de kapitaallasten op te nemen in de begroting. Dit komt ook de transparantie van de werkelijk lasten en de benodigde structurele dekking in de begroting ten goede. De geraamde stortingen in de meerjarenbegroting zijn in de kadernota meegenomen als vrijvallende lasten.

Voorzieningen

Omschrijving

Saldo

2007

Saldo

31-12-06

onttrekking

toevoeging

31-12-07

Voorzieningen

Onderhoud binnenkant schoolgebouwen

362.492

11.426

373.918

Aanpassing/renovatie schoolgebouwen

40.602

40.602

Preventief onderhoud bijzonder onderwijs

89.326

33.400

55.926

Voorz. buitenschoolse- en kinderopvang

0

26.433

26.433

Wet Werk en Bijstand Werkdeel (WWB)

365.402

304.418

60.984

Spaar en opfrisverlof

40.000

1.917

38.083

Regionale samenwerking

116.681

116.681

Huisv. asielzoekers Cothen/Langbroek

22.918

22.918

Voor en vroegschoolse VVE

23.940

1.587

22.353

Servicepunt Brede Scholen

91.025

31.517

18.319

77.827

Breedtesport

56.076

3.244

59.320

Voorz versterk. bestuur en management

94.530

30.663

125.193

Voorz vrijwilligerswerk

43.831

9.208

34.623

Voorz basis bibliotheek

5.929

5.929

-

Voorz. stimuleringsregeling AMW

7.821

7.821

-

WWB inkomensdeel

71.469

71.469

-

Voorziening woondienstenzone

105.850

104.960

890

Voorziening accommodatieproject

17.933

17.933

-

Voorziening valpreventie/activering

37.000

5.433

42.433

Voorziening campagne alcohol en drugs

15.000

9.311

5.689

Voorziening D&C

158.200

9.944

148.256

Voorz. jeugd- en zorgbeleid in samenhang

28.609

28.609

-

Voorziening jeugdgezondheidszorg

13.207

32.560

45.767

Voorz. vochtproblemen Brede School

-1.363

167

1.530-

Voorziening dubieuze debiteuren SOZA

267.220

439.930

707.150

Voorziening uitvoering regelingen SZW

209.620

209.620

-

Voorziening inburgering nieuwkomers

70.200

67.640

2.560

Voorziening WSW

27.000

27.000

-

Voorziening tekorten SWZ

387.500

1.160.000

772.500

Voorziening Wmo mantelzorg

27.718

22.707

5.011

Voorziening uitvoeringslasten RSD

485.254

346.243

139.011

Voorziening buitenschoolse opvang OBS

14.868

14.868

Voorziening projecten gezondheidsbeleid

49.990

49.990

Voorziening Wmo mantelzorg

27.254

27.254

Voorziening actie cultuurbereik

39.454

39.454

Totaal voorz. samenlevingszaken

2.908.359

1.698.900

1.728.008

2.937.468

Voorziening Stg. Jumelage

15.294

2.535

12.759

Totaal voorz. Bestuursondersteuning

15.294

2.535

-

12.759

Omschrijving

Saldo

2007

Saldo

31-12-06

onttrekking

toevoeging

31-12-07

Baggeren/watergangen

162.849

92.473

176.882

247.258

Onderhoud wegen

432.967

1.004.948

869.117

297.136

Onderhoud bruggen

91.373

30.521

27.311

88.163

Riolering/GRP II

1.244.922

2.861

1.247.783

Reiniging

277.858

24.064

200.596

454.390

Energiebesparingscampagne

-13.279

27.790

40.600

470-

Voorziening speelvoorzieningen

18.000

38.349

71.503

51.154

Voorziening archeologisch beleidsplan

10.000

15.000

25.000

Voorziening woonwagenkamp

50.000

50.000

-

Onderhoud RK begraafplaats Cothen

3.573

194

588

3.967

Gebouwenbeheerplan

-

Gebouwenbeheerplan

1.533.262

920.128

476.797

1.089.931

Achtervang gebouwenbeheerplan

1.090.000

29.443

1.060.558

Totaal gebouwenbeheerplan

2.623.262

949.570

476.797

2.150.489

Overigen

Onderhoud gebouwen

31.500

31.500

Groot onderhoud Wijkse veer

26.848

31.906

38.146

33.088

Natuurbeheer Vikinghof

112.730

8.620

104.110

ISVV bodembeheer, prov subsidie

537.399

537.399

Voorziening SAM II regeling

50

64.805

64.755

Voorziening wandelroute Nederrijn

38.551

38.551

Totaal overigen

708.477

40.576

141.502

809.402

Totaal voorz. grondgebiedzaken

5.619.207

2.258.241

1.919.142

5.280.108

Decentrale arbeidsvoorwaarden

102.411

102.411

Pensioenen wethouders

496.477

46.693

17.785

467.569

Opleidingsplan brandweer

65.777

28.000

93.777

Voorziening dubieuze debiteuren

12.836

12.836

-

-

Belastingprogramma

25.646

8.454

17.192

Voorziening programma digitaal werken

154.308

140.519

294.827

Voorziening opleiding raad

5.500

5.500

-

-

Voorziening opleiding B&W

5.000

5.000

-

-

Voorziening opleiding OL2000

14.000

10.455

-

3.545

Voorziening opleidingskosten organisatie

0

51.645

128.263

76.618

Totaal voorz. middelen

881.954

140.583

314.567

1.055.938

Totaal voorzieningen

9.424.814

4.100.309

4.181.771

9.506.277

Zoals u kunt zien zijn er gedurende het jaar 2007 een aantal voorzieningen al opgeheven. De voorzieningen die nu nog aanwezig zijn, zijn gevormd uit bijdragen van derden met een specifiek bestedingsdoel èn een terugbetalingsverplichting, bestemd voor lopende meerjarige projecten of er ligt een onderhoudsplan aan ten grondslag. Bij de jaarrekening 2008 zullen wij de aanwezige voorzieningen kritisch beoordelen op onderbouwing en noodzakelijkheid. Hiermee verwachten wij het aantal voorzieningen, conform de aanbeveling van de accountant bij de jaarrekening 2007, terug te kunnen brengen.

Recapitulatie

In deze nota stellen wij voor een aantal mutaties door te voeren in de stand van de reserves en voorzieningen per 31 december 2007. Samengevat levert dit voor de algemene reserve het volgende beeld op:

Algemene reserve vrij aanwendbaar

Omschrijving

Bedrag (in € x 1.000)

Beschikbaar saldo per 1 januari 2008

3.505

Vrijval claim de Engk

500

Vrijval krediet milieubeleidsplan

53

Toevoeging best. reserve Zohoek bovenwijkse voorzieningen

279

Onttrekking ten gunste van weerstandsvermogen

-279

Toevoeging best. reserve grondexploitatie de Engk

106

Toevoeging best. reserve beloningsdifferentiatie

22

Toevoeging best. reserve renovatie gemeentehuis

61

Nieuw saldo beschikbaar na wijzigingen nota

4.247

Algemene reserve weerstandsvermogen

Omschrijving

Bedrag (in € x 1.000)

Saldo per 1 januari 2008

1.073

Toevoeging uit algemene reserve

279

Nieuw saldo na wijzigingen

1.352

Hierin zijn nog niet de gevolgen van de besluitvorming omtrent de dekking van de kapitaallasten van de twee gebouwen meegenomen, aangezien deze zich pas voordoen op het moment dat de betreffende activa gereed zijn en hierop afgeschreven gaat worden.

Gevolgen voorjaars- en kadernota

Bovenstaande samenvatting geeft een geactualiseerd beeld per 1 januari 2008 na verwerking van de voorstellen in deze nota. Tegelijk met deze nota bieden wij u de voorjaarsnota 2008 en kadernota 2009 aan. Om u een goed beeld te geven van de impact van de voorstellen die wij daarin doen, tonen wij hieronder de verwerking daarvan in bovenstaande saldi.

Algemene reserve vrij aanwendbaar

Omschrijving

Bedrag (in € x 1.000)

Nieuw saldo beschikbaar na wijzigingen nota

4.247

Voorjaarsnota:

Structuurvisie

-100

Voorziening woonwagenkampen

-120

Afboeken krediet onderwijshuisvesting

-74

Totaal overige mutaties (tekort) voorjaarsnota

-341

Kadernota:

Toevoegen reserve weerstandsvermogen

-915

Projecten Cothen

-750

Nieuw saldo beschikbaar na voorjaars- en kadernota

1.947

Algemene reserve weerstandsvermogen

Omschrijving

Bedrag (in € x 1.000)

Nieuw saldo na wijzigingen

1.352

Toevoeging uit algemene reserve risico’s kadernota

915

Nieuw saldo na wijzigingen

2.267

GCN gelden

In 2007 is achtergesteld dividend ontvangen van de GCN voor een bedrag van € 2,7 miljoen. Dit bedrag is toegevoegd aan de algemene reserve vrij aanwendbaar, onder afzondering van een bedrag van € 700.000. Dit afgezonderde bedrag maakt deel uit van de claims op de algemene reserve vrij aanwendbaar en is dus verwerkt in het beschikbare saldo daarvan. In de kadernota hebben wij een overzicht opgenomen van de voorstellen voor besteding van dit bedrag.

Besluitvorming

Met het vaststellen van deze actualisatie van de nota reserves en voorziening, besluit de raad als volgt:

  • -

    De actualisatie van de nota reserves en voorzieningen vast te stellen

  • -

    Het bedrag van € 11.000 ten behoeve van duurzaam veilig de Engk ten laste van de algemene reserve vrij aanwendbaar toe te voegen aan de voorziening onderhoud wegen

  • -

    Het bedrag van € 47.000 ten behoeve van het bestemmingsplan buitengebied ten laste van de algemene reserve vrij aanwendbaar toe te voegen aan de bestemmingsreserve De Geer die wordt aangewend voor de actualisatie van de bestemmingsplannen

  • -

    De volgende bestemmingsreserves op te heffen en toe te voegen aan de algemene reserve vrij aanwendbaar: Zohoek bovenwijkse voorzieningen, grondexploitatie de Engk, Beloningsdifferentiatie, Renovatie gemeentehuis

  • -

    De volgende claims op de algemene reserve vrij aanwendbaar te laten vervallen: Uitvoering milieubeleidsplan, de Engk

  • -

    Als gevolg van het opheffen van de bestemmingsreserve bovenwijks Zohoek wordt een bedrag van € 279.000 toegevoegd aan de algemene reserve weerstandsvermogen ten laste van de algemene reserve vrij aanwendbaar.

Gemeente Wijk bij Duurstede

Nota Reserves en Voorzieningen

april 2004

INHOUDSOPGAVE

  • 1.

    Inleiding 3

  • 2.

    De functie van een nota Reserves en Voorzieningen 3

  • 3.

    Reserves 3

  • 3.

    1 Reserves: classificatie 4

  • 3.

    2 Reserves: instellen en opheffen 4

  • 3.

    3 Reserves: toevoeging en onttrekking van middelen 5

3.3.1 Reserves en resultaatbestemming 5

3.3.2 Reserves en bespaarde rente 6

3.3.3 Reserves en investeringen 6

  • 4.

    Voorzieningen 7

  • 4.

    1 Voorzieningen: instellen en opheffen 7

  • 4.

    2 Voorzieningen: toevoeging en onttrekking van middelen 8

  • 5.

    Reserves en voorzieningen: relatie met de financiële positie 8

Bijlage I: Relaties tussen het bbv en de nota reserves en voorzieningen per paragraaf 10

Bijlage II: Overzicht reserves en voorzieningen 15

1.Inleiding

Tijdens de behandeling van de begroting 2003 heeft het college een herziening toegezegd van de nota Reserves en Voorzieningen. Deze herziening staat voor een groot deel in het teken van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). Dit besluit, dat op 1 januari 2004 in werking treedt, vervangt de Comptabiliteitsvoorschriften 1995 (CV). In deze nota zijn de gevolgen van de overgang naar het BBV verwerkt.

Het bijzondere van het BBV ten opzichte van de CV is dat het BBV minder nadrukkelijk aansluiting zoekt bij het Burgerlijk Wetboek deel 2, waarop de verslaggevingsvoorschriften van het bedrijfsleven zijn gebaseerd. Het BBV onderkent meer dan de CV de eigenheid van gemeenten. Eigenheid moet echter niet worden gezien als een excuus om af te wijken van het gebruikelijke, maar als een reden om verbeteringen in de verslaggeving door te voeren. In het BBV heeft dat dan ook geleid tot voorschriften die passen bij de specifieke situatie bij lagere overheden. Mooie voorbeelden zijn het benadrukken van het belang van de begroting als sturingsinstrument en het opnemen van regelgeving omtrent investeringen met maatschappelijk nut. Ook ten aanzien van de reserves en voorzieningen, de thematiek van deze nota, is er sprake van regelgeving die het gevolg is van eigenheid. Hier wordt in deze nota later op teruggekomen.

2.De functie van een nota Reserves en Voorzieningen

Deze nota is een beleidsnota, dat wil zeggen dat ze de spelregels bevat omtrent de gemeentelijke reserves en voorzieningen. Dit zijn belangrijke spelregels, omdat reserves en voorzieningen een bepalende rol spelen in de financiële huishouding van een gemeente. Jaarlijks stelt de gemeenteraad bij de begroting de voorgenomen mutaties in de reserves en voorzieningen vast. In het BBV heeft dit meer dan voorheen een prominente plaats gekregen. Kortom, reserves en voorzieningen maken deel uit van de kaders die de gemeenteraad bij de begroting stelt. Deze nota bevat het beleid omtrent het instellen en opheffen van reserves en voorzieningen en het toevoegen of ontrekken van middelen aan reserves en voorzieningen. Daarnaast bevat deze nota de gemeentelijke visie op reserves en voorzieningen in relatie tot de financiële positie van de gemeente.

3.Reserves

Hieronder is het reservebeleid van de gemeente weergegeven, verdeeld naar een aantal aspecten. Per aspect is het beleid getoetst aan het normenkader van het BBV. Dit normenkader is, onderverdeeld naar de paragrafen van deze nota, opgenomen in de bijlage.

3.1 Reserves: classificatie

Reserves zijn te verdelen naar de algemene reserve en bestemmingsreserves. De algemene reserve bestaat uit de reserves die geen door de raad vastgestelde specifieke bestemming hebben. De algemene reserve is bedoeld voor de dekking van uitgaven en tegenvallers die niet binnen de exploitatie opgevangen kunnen worden en waarvoor geen andere dekking voorhanden is, zoals een voorziening, een bestemmingsreserve of een verzekeringsuitkering (zie ook paragraaf Financiële positie). De raad kan besluiten een deel van de algemene reserve alsnog te bestemmen.

Er zijn twee soorten bestemmingsreserves: reserves die dienen om ongewenste schommelingen op te vangen in de tarieven die aan derden in rekening worden gebracht, maar die niet specifiek besteed hoeven te worden en overige bestemmingsreserves. Een voorbeeld van de eerste soort bestemmingsreserves is een reserve die is gevormd uit éénmalige baten, zoals de verkoop van aandelen. Deze reserve kan vervolgens gedurende een aantal jaren ten gunste van de exploitatie worden gebracht. Hierdoor kan bijvoorbeeld het OZB-tarief een aantal jaren worden gematigd in plaats van éénmalig een heel laag tarief in het jaar waarin de verkoop van de aandelen is voorzien. Kenmerkend voor een bestemmingsreserve is dat de raad aan de reserve een bestemming heeft gegeven, maar waarbij de raad tegelijkertijd vrij is deze bestemming te wijzigen.

Beleid gemeente Wijk bij Duurstede

1

Classificatie van reserves vindt plaats op grond van artikel 43 BBV:

qde algemene reserve

qbestemmingsreserves die dienen om ongewenste schommelingen op te vangen in de tarieven die aan derden in rekening worden gebracht, maar die niet specifiek besteed hoeven te worden (egalisatiereserves)

qoverige bestemmingsreserves

3.2 Reserves: instellen en opheffen

De gemeenteraad besluit over het instellen en opheffen van reserves. Om redenen van inzichtelijkheid en beheersbaarheid is het wenselijk het aantal reserves te beperken. Bestemmingsreserves dienen concreet onderbouwd te zijn met een doelstelling en een indicatie van de middelen die hiermee zijn gemoeid (waaronder de maximale omvang van de reserve en de wijze van voeding).

De algemene reserve kan bestaan uit meerdere afzonderlijke reserves met een algemeen karakter. Het instellen van dit soort reserves geschiedt alleen op gronden die samenhangen met de financiële positie van de gemeente, zoals het afzonderen van een deel van de algemene reserve in het kader van het weerstandsvermogen (zie paragraaf 5).

Het opheffen van bestemmingsreserves geschiedt indien de raad besluit de bestemming te wijzigen of in te trekken of wanneer de bestemming is gerealiseerd. Het opheffen van algemene reserves geschiedt alleen op gronden die samenhangen met de financiële positie van de gemeente (zie ook paragraaf Financiële positie).

Beleid gemeente Wijk bij Duurstede

2

Het instellen en opheffen van reserves is een besluit van de gemeenteraad.

3

Een bestemmingsreserve voldoet aan de volgende criteria:

qhet doel van de reserve en de daarmee samenhangende middelen zijn concreet onderbouwd.

4

Het opsplitsen van de algemene reserve geschiedt alleen op gronden die samenhangen met de financiële positie van de gemeente.

5

Een bestemmingsreserve wordt opgeheven indien:

qde bestemming van de reserve door de raad wordt ingetrokken of gewijzigd

qde bestemming is gerealiseerd

6

De middelen die vrij vallen bij het opheffen van reserves worden toegevoegd aan de algemene reserve.

7

De gemeenteraad kan op ieder gewenst moment besluiten een reserve te vormen of op te heffen.

3.3 Reserves: toevoeging en onttrekking van middelen

Mutaties in reserves hebben binnen het BBV een bijzondere plaats gekregen. Er is sprake van een aantal soorten mutaties: mutaties in samenhang met resultaatbestemming, mutaties in samenhang met bespaarde rente en mutaties in samenhang met investeringen.

3.3.1 Reserves en resultaatbestemming

Om het inzicht in de financiële positie van de gemeente te verbeteren (zie ook paragraaf 5), is in het BBV bepaald dat het resultaat cq. saldo van de begroting of de jaarrekening moet zijn gesplitst in een resultaat vóór en na bestemming. Het resultaat vóór bestemming is gezuiverd van alle bijdragen en onttrekkingen aan reserves. Vervolgens kan de gemeenteraad besluiten in de begroting of jaarrekening bijdragen of onttrekkingen aan reserves te verwerken. Dit wordt resultaatbestemming genoemd. Alle mutaties in reserves (zowel bij begroting als rekening) moeten via de resultaatbestemming zichtbaar worden gemaakt. Het voordeel hiervan is dat inzichtelijk is of het gemeentelijk beleid leidt tot een verslechtering of verbetering van de financiële positie. Bij een negatief resultaat zal er een beroep moeten worden gedaan op het eigen vermogen van de gemeente (de reserves) en bij een positief resultaat is er ruimte om het eigen vermogen te versterken. In het resultaat na bestemming zijn alle verrekeningen met reserves verwerkt.

Overigens is het zo dat het inzetten van reserves ten gunste van de exploitatie beperkt is, omdat op reserves nu eenmaal niet tot in lengte van dagen een beroep kan worden gedaan. Op enig moment zijn de beschikbare middelen op. Dat betekent dat reserves alleen ingezet worden ter dekking van incidentele lasten. Incidenteel wordt overigens binnen het BBV aangemerkt als een periode van ten hoogste drie jaren.

Het kan voorkomen dat de gemeente op enig moment toch besluit reserves in te zetten ter dekking van structurele lasten. Dit is mogelijk met een meerjarenbegroting (exploitatie en balans), waaruit blijkt dat dit mogelijk is binnen de financiële positie en indien wordt voldaan aan de voorwaarden die de provincie stelt in het kader van het financiële toezicht. De provincie houdt bij de beoordeling van de begroting rekening met de mogelijkheid dat een gemeente maximaal 1/30 deel van de algemene reserve kan inzetten ter dekking van structurele lasten.

Beleid gemeente Wijk bij Duurstede

8

Alle mutaties in de reserves vinden plaats via de resultaatbestemming bij begroting, begrotingswijziging of jaarrekening.

9

Dekking van structurele lasten door reserves is niet toegestaan tenzij dit mogelijk is binnen de financiële positie van de gemeente en mits deze dekking niet groter is dan 1/30 deel van de algemene reserve.

3.3.2 Reserves en bespaarde rente

Reserves bestaan uit eigen middelen van de gemeente. Toch kan het nuttig zijn rentekosten over reserves te berekenen. Op grond van het BBV mogen deze middelen echter niet meer direct worden toegevoegd aan de reserves, zoals binnen de CV wel was toegestaan. Ook voor toevoegingen aan reserves met een rentemotief geldt dat deze via resultaatbestemming moeten worden verwerkt. Voor het gemeentelijk beleid omtrent reserves en bespaarde rente verwijzen wij u naar de nog op te stellen nota Rentebeleid.

3.3.3 Reserves en investeringen

Het BBV maakt onderscheid tussen investeringen met economisch nut en investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut. Voor het reservebeleid is van belang dat het toegestaan is om bijdragen uit reserves ineens in mindering te brengen op investeringen met maatschappelijk nut. De achtergrond hiervan is dat deze investeringen geen bedrijfseconomische waarde vertegenwoordigen en daarom zo snel mogelijk afgeschreven moeten worden. Bij investeringen met economisch nut is het in mindering brengen van bijdragen uit reserves niet toegestaan. Omdat deze investeringen wel een bedrijfseconomische waarde vertegenwoordigen, moeten zij tegen de volledige (rest)waarde op de balans worden verantwoord. Wel is het mogelijk de jaarlijkse afschrijvingslasten van investeringen met economisch nut via de resultaatbestemming (deels) te dekken ten laste van een (bestemmings)reserve. Indien hiervoor wordt gekozen, betekent dit wel dat de besteding van deze bestemmingsreserve vastligt. Er kan dan geen beroep meer op deze bestemmingsreserve worden gedaan ter dekking van andere uitgaven zonder dat dit gevolgen heeft voor de exploitatie.

Het afschrijven ten laste van een bestemmingsreserve kan ook worden toegepast op investeringen met maatschappelijk nut. Het BBV geeft echter de voorkeur aan investeringen met maatschappelijk nut zo snel mogelijk af te schrijven, het liefst ineens. Het direct in mindering brengen van reserves op investeringen met maatschappelijk is dan ook meer in de geest van het BBV dan het jaarlijks afschrijven ten laste van een bestemmingsreserve.

Beleid gemeente Wijk bij Duurstede

10

Op investeringen met economisch nut worden geen reserves in mindering gebracht.

11

Bestemmingsreserves voor het dekken van afschrijvingslasten worden alleen gevormd indien het object waarop wordt afgeschreven t.z.t. niet vervangen behoeft te worden.

12

Bijdragen uit reserves aan investeringen met maatschappelijk nut worden ineens op de betreffende investeringen in mindering gebracht.

4.Voorzieningen

Hieronder is het voorzieningenbeleid van de gemeente weergegeven, verdeeld naar een aantal aspecten. Per aspect is het beleid getoetst aan het normenkader van het BBV. Dit normenkader is, onderverdeeld naar de paragrafen van deze nota, opgenomen in de bijlage.

4.1 Voorzieningen: instellen en opheffen

Het gaat bij voorzieningen om min of meer onzekere verplichtingen die te zijner tijd tot schulden kunnen worden, zoals garantieverplichtingen en dergelijke. Ook kunnen voorzieningen betrekking hebben op verplichtingen, samenhangend met het in de tijd onregelmatig gespreid zijn van bepaalde kosten, zoals groot onderhoud. Deze voorzieningen dienen te worden onderbouwd met een beheerplan. Voorts kunnen voorzieningen een schatting betreffen van de lasten voortvloeiend uit risico’s die samenhangen met de bedrijfsvoering, zoals rechtsgedingen, reorganisaties en dergelijke. Voor de gevolgen van toekomstige gebeurtenissen, die niet in causale relatie staan tot het bedrijfsgebeuren in de periode voorafgaande aan de balansdatum, kunnen geen voorzieningen worden gevormd.

Middelen van derden die specifiek besteed moeten worden vallen ook onder de voorzieningen, omdat aan deze middelen een bestedingsverplichting is gekoppeld. De gemeente geeft de middelen zelf uit of moet ze, indien niet besteed, terugbetalen aan de verstrekker van de middelen. De voorziening wordt gevormd ten laste van de exploitatie en bevat het niet-bestede deel van de ontvangen middelen.

Er mag geen voorziening worden gevormd voor arbeidskostengerelateerde verplichtingen die jaarlijks qua omvang ongeveer gelijk zijn (jaarlijks vergelijkbaar volume). Voorbeelden van arbeidskostengerelateerde verplichtingen zijn: vakantiegelden en wachtgelden. Per soort arbeidskostengerelateerde verplichting zal moeten worden beoordeeld of er sprake is van een jaarlijks vergelijkbaar volume. Hierbij wordt een periode van vier jaar in acht genomen. Zijn de verplichtingen binnen deze periode van vergelijkbaar volume, dan mag geen voorziening worden getroffen en dient de verplichting te worden verwerkt in de exploitatie. Indien er geen sprake is van een vergelijkbaar volume, moet er een voorziening worden getroffen. Dit zal jaarlijks bij de begroting en de rekening moeten worden beoordeeld.

Het instellen van een voorziening is een taak van de gemeenteraad. Belangrijk is dat voorzieningen naar beste schatting dekkend zijn voor de achterliggende verplichtingen of risico’s. Ze mogen niet groter of kleiner zijn dan de omvang van de risico’s of verplichtingen waarvoor ze zijn ingesteld. Voorzieningen worden door de raad opgeheven of in omvang bijgesteld indien de onderliggende verplichtingen en risico’s wegvallen of in omvang wijzigen.

Met het instellen van een voorziening is het college gemachtigd tot het doen van uitgaven. Deze uitgaven zijn gebaseerd op door de raad goedgekeurde onderhoudsplannen of door de raad vastgestelde verplichtingen of claims waarvoor de betreffende voorzieningen zijn gevormd. Het college legt over de uitgaven verantwoording af aan de gemeenteraad.

Beleid gemeente Wijk bij Duurstede

13

Het instellen en opheffen van voorzieningen is een besluit van de gemeenteraad.

14

De omvang van voorzieningen zijn gelijk aan de onderliggende risico’s of verplichtingen. Dit betekent dat voorzieningen niet negatief kunnen zijn. Dit wordt minimaal jaarlijks getoetst bij de jaarrekening.

15

Met het instellen van een voorziening is het college gemachtigd tot het doen van uitgaven die blijken uit de door de gemeenteraad vastgestelde achterliggende plannen, verplichtingen of claims.

16

Onderhoudsvoorzieningen zijn onderbouwd met actuele beheerplannen.

17

Arbeidskostengerelateerde verplichtingen worden beoordeeld bij de begroting en de jaarrekening. Daarbij wordt per verplichting beoordeeld of:

qhet volume van de verplichtingen gedurende een periode van vier jaren niet van vergelijkbaar volume is en of vervolgens

qde verplichting op grond van deze beoordeling moet leiden tot de vorming van een voorziening.

18

Voorzieningen worden opgeheven of in omvang bijgesteld indien de onderliggende verplichtingen en risico’s wegvallen of in omvang wijzigen.

19

Als voorzieningen worden opgeheven of in omvang worden bijgesteld, worden de vrijvallende verrekend met de exploitatie.

4.2 Voorzieningen: toevoeging en onttrekking van middelen

Dotaties aan voorzieningen dienen direct ten laste van de exploitatie worden gebracht en maken geen deel uit van de resultaatbestemming, zoals bij reserves wel het geval is. Dotaties aan voorzieningen is alleen toegestaan indien dit leidt tot het op peil brengen cq. houden van voorzieningen in relatie tot de onderliggende verplichtingen of risico’s. Onttrekkingen aan voorzieningen worden direct ten laste van de voorziening verantwoord.

Het toevoegen van rente aan voorzieningen is niet toegestaan. In het geval dat het Rijk voorschrijft dat over bepaalde voorzieningen die gevormd zijn uit door het rijk verstrekte middelen rente moet worden bijgeschreven, wordt deze rentetoevoeging beschouwd als een normale toevoeging. Dit is toegestaan, omdat de storting plaatsvindt om de voorziening op het voorgeschreven niveau te houden.

Beleid gemeente Wijk bij Duurstede

20

Toevoegingen van middelen aan voorzieningen geschiedt rechtstreeks ten laste van de exploitatie.

21

Onttrekkingen aan voorzieningen worden direct ten laste van de voorziening verantwoord.

22

Aan voorzieningen wordt geen rente toegevoegd; tenzij het rijk anders voorschrijft.

5.Reserves en voorzieningen: relatie met de financiële positie

In paragraaf 2 is al aangegeven dat reserves en voorzieningen een bepalende rol kunnen spelen in de financiële positie van een gemeente. Dat komt op een aantal manieren tot uitdrukking. In de eerste plaats kunnen reserves worden ingezet ter dekking van tekorten in de exploitatiebegroting. Op grond van het BBV moet dit expliciet zichtbaar zijn in het onderdeel resultaatbestemming van de begroting of rekening. Op het moment dat een gemeente structureel middelen aan reserves onttrekt, kan dit duiden op structurele exploitatietekorten. Het is dan maar de vraag hoe lang een gemeente door kan gaan met het onttrekken van middelen aan de reserves. Aan de andere kant kan het toevoegen van middelen aan reserves ten laste van de exploitatie duiden op een exploitatie-overschot.

Voor voorzieningen geldt ook dat een voortdurend inzicht in de relatie tussen de hoogte van de voorzieningen en de onderliggende verplichtingen cq. risico’s, het inzicht in de financiële positie verbeterd. Een voorbeeld hiervan is de relatie tussen de omvang van een onderhoudsvoorziening en de nog uit te voeren werkzaamheden op grond van een beheerplan. Hieruit kan worden afgelezen of een gemeente in staat is de onderhoudskosten structureel te kunnen dragen en daarbij het gewenste onderhoudsniveau te realiseren. In de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen moet de gemeente hierover verslag doen.

In de derde plaats hebben reserves en voorzieningen een financieringsfunctie. Het zijn middelen van de gemeente die samen met eventueel aangetrokken geldleningen de financieringsmiddelen vormen. Het voordeel van eigen financieringsmiddelen is dat deze uiteraard goedkoper zijn dan middelen die van derden moeten worden geleend. Het risico is echter dat door de besteding van reserves en voorzieningen de eigen financieringsmiddelen afnemen, waardoor de behoefte aan het opnemen van geldleningen toeneemt. Dit brengt extra lasten met zich mee, waardoor de financiële positie onder druk kan komen te staan. Het is van belang dat een gemeente hier in haar financieel beleid rekening mee houdt. Een instrument hiervoor is het hanteren van een systeem van bespaarde rente. Wij verwijzen u hiervoor naar de nog op te stellen nota Rentebeleid.

Een laatste functie van reserves in relatie tot de financiële positie is de functie van weerstandsvermogen. De gemeente loopt op grond van haar activiteiten diverse financiële risico’s. Een deel van die risico’s kan worden afgedekt door het treffen van voorzieningen, het afsluiten van verzekeringen of door het nemen van maatregelen in de sfeer van procedures en interne controle (ter voorkoming van het zich daadwerkelijk voordoen van risico’s). Een resterend deel van de risico’s is echter niet op die manier af te dekken. Tegenover deze resterende risico’s kan een gemeente algemene middelen stellen en een inschatting maken van de verhouding tussen de resterende risico’s en deze middelen.

De algemene reserve heeft een belangrijke functie waar het gaat om het aanhouden van weerstandsvermogen. De geschatte omvang van de resterende risico’s kan bijvoorbeeld een onderbouwing zijn van de gewenste minimale omvang van de algemene reserve.

In deze nota wordt verder niet op dit onderwerp ingegaan, omdat de beleidskeuzes rond het aanhouden van een bepaald weerstandsvermogen sterk samenhangen met andere onderdelen van het financieel beleid, zoals risicomanagement. Hier zal een aparte notitie aan moeten worden gewijd (deze is gepland in 2005). De gemeente is verplicht in de begroting over dit onderwerp verslag te doen in de paragraaf Weerstandsvermogen.

Bijlage I: Relaties tussen het bbv en de nota reserves en voorzieningen per paragraaf

Bijlage II: Overzicht reserves en voorzieningen

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Welzijn Onderwijs en Burgerzaken

Voorstel

Deze reserve is oorspronkelijk ingesteld als egalisatiereserve voor de kosten van de uitvoering van de WVG. Vervolgens is het besluit genomen deze reserve in stand te houden voor een bedrag van € 680.670. De bedoeling was dit bedrag achter de hand te hebben voor gehandicapten.De reserve heeft echter in de praktijk alleen een inkomensfunctie gekregen, omdat er geen bestedingen worden gedaan. De rentebaten zijn altijd ten gunste van de exploitatie gebracht (inkomensfunctie). Daadwerkelijke besteding van de reserve heeft direct consequenties voor de exploitatie, omdat de rentebaten zullen afnemen.

De functies van de reserve (inkomensfunctie en het achter de hand hebben van middelen voor een bepaald doel) zijn dus strijdig met elkaar. Het voorstel is dan ook om deze reserve op te heffen en het saldo van de reserve (€ 680.670) toe te voegen aan de algemene reserve vrij besteedbaar. Van daar uit kan het eventueel worden ingezet voor WVG of als algemeen dekkingsmiddel (max. tot 1/30 deel van de algemene reserve voor de dekking van structurele lasten).

Reserve WVG

Mutaties

Saldo 1-1-2004

680.670

Opheffen reserve WVG tgv AR vrij besteedbaar

-680.670

Saldo 31-12-2004

0

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Sociale Zaken

Voorstel

Wegens plaatsing van het derde en laatste kunstwerk in juni 2003 vervalt de noodzaak van deze reserve. Deze kan, na betaling van alle verplichte uitgaven, op nul worden gesteld en vrijvallen ten gunste van de Algemene Reserve vrij besteedbaar.

Reserve Kunstaankopen/opdrachten

Mutaties

Saldo 1-1-2004

22.847

Opheffen reserve tgv AR vrij besteedbaar

-22.847

Saldo 31-12-2004

0

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Sociale Zaken

Doel

Bufferreserve i.v.m. mogelijke schommelingen van de uitgaven in het kader van de bijzondere bijstand en het Minimabeleid.

Beschrijving

Indien in enig jaar de uitgaven m.b.t. de bijzondere bijstand en het minimabeleid het budget overschrijden, kan deze reserve als dekkingsmiddel worden ingezet.

Omvang

Maximum saldo

Met ingang van het begrotingsjaar 2003 is vastgesteld dat een bedrag van € 100.000 voldoende buffer vormt voor de mogelijke extra uitgaven in de komende drie jaren.

Minimum saldo

€ 0 na drie jaar.

Toevoegingen

Middels resultaatbestemming indien de buffer niet toereikend is.

Onttrekkingen

Indien in enig jaar de uitgaven m.b.t. de bijzondere bijstand en het minimabeleid het budget overschrijden, kan deze reserve door middel van resultaatbestemming als dekkingsmiddel worden ingezet.

Voorstel

Reserve per 1-1-2004 op € 100.000 stellen. Restant bedrag van € 193.054 toevoegen aan de algemene reserve vrij besteedbaar.

Reserve Bijzondere bijstand/minimabeleid

Mutaties

Saldo 1-1-2004

268.792

Saldo > 100.000 tgv AR vrij besteedbaar

-168.792

Saldo 31-12-2004

100.000

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Sociale Zaken

Voorstel

Deze reserve heeft per 31-12-2002 een negatieve stand. Voorgesteld wordt om dit fonds op te heffen en de negatieve stand terug te brengen tot € 0, ten laste van de Algemene reserve vrij besteedbaar.

Cartella fonds

Mutaties

Saldo 1-1-2004

-10.501

Opheffen tlv AR vrij besteedbaar

10.501

Saldo 31-12-2004

0

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Welzijn Onderwijs en Burgerzaken

Doel

Dekking uitgaven wegens vervanging en/of aanpassing van het in de openbare basisscholen aanwezige meubilair.

Beschrijving

De jaarlijkse rijksvergoeding voor meubilair is gebaseerd op een vast bedrag per school (ongeacht de schoolgrootte) en een vast bedrag per leerling. Dit jaarlijkse bedrag is in de praktijk niet gelijk aan de jaarlijkse werkelijke uitgaven. Wij stellen voor om het verschil tussen de rijksvergoeding en de werkelijke uitgaven te reserveren, dan wel te onttrekken aan deze reserve.

Omvang

Maximum saldo

Niet van toepassing.

Minimum saldo

€ 0.

Toevoegingen

Middels resultaatbestemming indien de werkelijke uitgaven lager zijn dan de rijksvergoeding.

Onttrekkingen

Middels resultaatbestemming indien de werkelijke uitgaven hoger zijn dan de rijksvergoeding.

Reserve Vervanging/aanpassing meubilair openbaar onderwijs

Mutaties

Saldo 1-1-2004

17.885

Mutaties

0

Saldo 31-12-2004

17.885

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Sociale Zaken

Voorstel

Reserve toevoegen aan de algemene reserve vrij besteedbaar, omdat het risico al is afgedekt via de reserve bijzondere Bijstand/Minimabeleid.

Reserve Schuldhulpverlening

Mutaties

Saldo 1-1-2004

3.176

Opheffen reserve tgv AR vrij besteedbaar

-3.176

Saldo 31-12-2004

0

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Welzijn Onderwijs en Burgerzaken

Doel

Dekking uitgaven voor ICT openbaar onderwijs.

Beschrijving

De jaarlijkse rijksvergoeding voor ICT openbaar onderwijs is gebaseerd op een vast bedrag per school (ongeacht de schoolgrootte) en een vast bedrag per leerling. Dit jaarlijkse bedrag is in de praktijk niet gelijk aan de jaarlijkse werkelijke uitgaven. Het is wenselijk het verschil tussen de rijksvergoeding en de werkelijke uitgaven te reserveren, dan wel te onttrekken aan deze reserve.

Omvang

Maximum saldo

Niet van toepassing.

Minimum saldo

€ 0.

Toevoegingen

Middels resultaatbestemming indien de werkelijke uitgaven lager zijn dan de rijksvergoeding.

Onttrekkingen

Middels resultaatbestemming indien de werkelijke uitgaven hoger zijn dan de rijksvergoeding.

Reserve ICT openbaar onderwijs

Mutaties

Saldo 1-1-2004

27.682

Mutaties

0

Saldo 31-12-2004

27.682

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Welzijn Onderwijs en Burgerzaken

Doel

Dekking uitgaven voor vervanging leermiddelen openbaar onderwijs.

Beschrijving

De jaarlijkse rijksvergoeding voor Vervanging leermiddelen openbaar onderwijs is gebaseerd op een vast bedrag per school (ongeacht de schoolgrootte) en een vast bedrag per leerling. Dit jaarlijkse bedrag is in de praktijk niet gelijk aan de jaarlijkse werkelijke uitgaven. Het is wenselijk het verschil tussen de rijksvergoeding en de werkelijke uitgaven te reserveren, dan wel te onttrekken aan deze reserve.

Omvang

Maximum saldo

Niet van toepassing.

Minimum saldo

€ 0.

Toevoegingen

Middels resultaatbestemming indien de werkelijke uitgaven lager zijn dan de rijksvergoeding.

Onttrekkingen

Middels resultaatbestemming indien de werkelijke uitgaven hoger zijn dan de rijksvergoeding.

Reserve leermiddelen openbaar onderwijs

Mutaties

Saldo 1-1-2004

120.413

Mutaties

0

Saldo 31-12-2004

120.413

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Welzijn Onderwijs en Burgerzaken

Doel

Dekking van de kosten onderwijzend personeel openbaar basisonderwijs

Beschrijving

Deze reserve bevat de volgende componenten:

  • ·

    FRE’s Onderwijs: De kosten van het onderwijzende personeel openbaar basisonderwijs worden per 1 augustus 1992 vergoed op basis van het formatiebudgetsysteem (FBS). Het FBS is afhankelijk van het aantal leerlingen. Het FBS bepaalt de maximaal te vergoeden salariskosten. Wanneer deze kosten worden overschreden komt dat voor rekening van de gemeente Wijk bij Duurstede. Onderscheidingen van het FBS mogen worden verzilverd en worden gebruikt voor toekomstige overschrijdingen te dekken;

  • ·

    De kosten in het kader van het schoolbudget voor ontwikkeling en ondersteuning (O & O).

Omvang

Maximum saldo

Niet van toepassing

Minimum saldo

€ 0.

Toevoegingen

Middels resultaatbestemming worden toegevoegd:

  • ·

    onderscheidingen van het FBS

  • ·

    O&O gelden wanneer de werkelijke uitgaven lager zijn dan de rijksvergoeding.

Onttrekkingen

Middels resultaatbestemming worden onttrokken:

·Overschrijdingen van het FBS

·O&O gelden wanneer de werkelijke uitgaven hoger zijn dan de rijksvergoeding.

Reserve Schoolbudget

Mutaties

Saldo 1-1-2004

0

Opheffen reserve O&O

66.491

Opheffen reserve Modernisering leermethoden

22.690

Opheffen reserve ICT-gelden onderwijs

38.581

Opheffen reserve Fre's

309.394

Opheffen reserve Nascholing

-9.435

Saldo 31-12-2004

427.721

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling Openbare Werken

Doel

Het ter beschikking houden van voordelige exploitatiesaldi van de gemeentereiniging.

Onderbouwing

Bij positieve exploitatiesaldi dienen de “te veel betaalde” heffingen ter beschikking te blijven voor de burger. In de tarieven voor volgende jaren kunnen de overschotten worden verrekend zodat de inwoners de te veel betaalde bedragen weer terugkrijgen.

Omvang

Het positieve exploitatiesaldo van de gemeentereiniging.

Toevoegingen

Middels resultaatbestemming wordt een voordelig exploitatiesaldo van de gemeentereiniging aan de reserve toegevoegd. Dit gebeurt alleen bij de jaarrekening.

Onttrekkingen

Middels resultaatbestemming wordt een nadelig exploitatiesaldo van de gemeentereiniging aan de reserve onttrokken. Dit kan bij zowel de jaarrekening als bij de begroting voorkomen.

Reserve Gemeentereiniging.

Mutaties

Saldo 1-1-2004

-12.075

Mutaties

0

Saldo 31-12-2004

-12.075

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling VROM

Doel

Dekking van nog uit te voeren werkzaamheden in het plan (grondexploitatie) De Geer.

Beschrijving

Het plan De Geer wordt ontwikkeld door een projectontwikkelaar (Bouwfonds NV). Voor iedere m2 uitgegeven grond betaalt de projectontwikkelaar de gemeente een bedrag van € 9,08 (prijspeil 1995, dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd). Deze gelden worden door de gemeente gereserveerd om “bovenwijkse voorzieningen” binnen de gehele gemeente ten behoeve van de realisering van dit plan te kunnen bekostigen.

Vanuit deze reserve worden de volgende projecten bekostigd:

  • ·

    Actualisering van de bestemmingsplannen (€ 281.000) voor:

    • o

      De Geer II

    • o

      Frankenhof

    • o

      Deel van de Binnenstad

  • ·

    Achterstallig onderhoud bermen (€ 188.000)

  • ·

    Aanloopkosten verzelfstandiging Openbaar Onderwijs (€ 10.000)

Omvang

Maximum saldo

Maximaal het totaal van de ontvangen vergoeding van de projectontwikkelaar.

Minimum saldo

€ 0.

Toevoegingen

Middels resultaatbestemming wordt € 9,08 per iedere m2 uitgegeven grond in het plan De Geer aan deze reserve toegevoegd.

Onttrekkingen

Middels resultaatbestemming kan deze reserve als dekkingsmiddel worden ingezet voor kosten van door de Raad vastgestelde projecten

Reserve Bovenwijks De Geer

Mutaties

Saldo 1-1-2004

504.116

Begroting 2004: actualisering bestemmingsplannen

-281.000

Begroting 2004: aanloopkosten verzelfstandiging basisonderwijs

-10.000

Begroting 2004: onderhoud bermen

-188.000

Saldo 31-12-2004

25.116

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling VROM

Voorstel

Deze reserve is reeds opgeheven in de begroting van 2003. Het restant van deze reserve kan worden toegevoegd aan de Algemene Reserve vrij besteedbaar.

Reserve Volkshuisvesting

Mutaties

Saldo 1-1-2004

243.610

Opheffen tgv AR vrij besteedbaar

-243.610

Saldo 31-12-2004

0

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling Openbare Werken

Voorstel

Deze reserve wordt geheel aangewend voor de kosten van het aanleggen van veerstoepen. Deze waren weggespoeld als gevolg van hoog water (calamiteit). De reserve kan daarom worden opgeheven nadat de werkzaamheden zijn afgerond.

Reserve Wijkse Veer

Mutaties

Saldo 1-1-2004

61.907

Mutaties

0

Saldo 31-12-2004

61.907

Sector Middelen / Afdeling Financiën

Voorstel

De kosten WOZ voortaan meenemen in de meerjarenbegroting. Hierdoor kan deze reserve worden opgeheven.

Reserve Egalisatie kosten bezwaar/beroep WOZ

Mutaties

Saldo 1-1-2004

-3.623

Opheffen tlv AR vrij besteedbaar

3.623

Saldo 31-12-2004

0

Sector Middelen / Afdeling Financiën

Doel

Dekking van afschrijvingslasten van de uitbreiding van het gemeentehuis en de bouw van de parkeergarage.

Beschrijving

In maart 2001 is door de raad het definitieve ontwerp t.b.v. de verbouw en uitbreiding van het gemeentehuis vastgesteld en is een krediet beschikbaar gesteld van € 6.806.703. Tevens is ook het krediet voor de aanleg van een parkeervoorziening van € 1.588.231 beschikbaar gesteld. De afschrijvingslasten van deze investering worden gedekt uit deze reserve, die destijds is gevormd uit de Algemene reserve. Deze reserve moet gelijk zijn aan het werkelijk af te schrijven bedrag.

Omvang

Maximum saldo

Het werkelijk af te schrijven bedrag.

Minimum saldo

€ 0, na afloop van de afschrijvingstermijn.

Toevoegingen

De reserve op het juiste bedrag brengen.

Onttrekkingen

Middels resultaatbestemming kan deze reserve worden aangewend voor de afschrijvingslasten vanaf het moment van ingebruikname.

Reserve Bouw parkeergarage

Mutaties

Saldo 1-1-2004

1.588.231

Toevoegen aan reserve gemeentehuis

-1.588.231

Saldo 31-12-2004

0

Reserve Afschrijving gemeentehuis en parkeergarage

Mutaties

Saldo 1-1-2004

6.806.703

Opheffen reserve parkeergarage

1.588.231

Begroting 2004: dekking afschrijvingslasten

-383.000

Saldo 31-12-2004

8.011.934

Sector Middelen / Afdeling Financiën

Doel

Opvangen van de nadelige effecten als gevolg van de invoering van het BTW-compensatiefonds.

Beschrijving

Per 1-1-2003 is het BTW-compensatiefonds ingevoerd. De gemeente kan voor het uitvoeren van de overheidstaken de BTW uit de kosten hiervan declareren bij het BTW-compensatiefonds. De reserve is gevormd voor het dekkingsprobleem van de kapitaallasten van investeringen uit oude jaren. In deze kapitaallasten is nog een BTW-component begrepen, waarvoor de gemeente geen algemene uitkering meer ontvangt. Ten laste van deze reserve kan de komende 10 jaar het nadelige effect worden verminderd.

Omvang

Maximum saldo

€ 1.276.495

Minimum saldo

€ 0

Toevoegingen

De korting op het gemeentefonds wegens de invoering van het BCF die in 2003 wel is uitgekeerd. Dit betreft € 5 per inwoner, in totaal een bedrag van ongeveer € 1,3 miljoen. Daarnaast is in 2003 uit de reserves en voorzieningen de BTW-component gehaald en ook toegevoegd aan deze reserve. Dit betreffen alleen die reserves en voorzieningen die bedoeld zijn voor compensabele doelstellingen. Hierdoor is aan deze reserve nog eens bijna € 150.000 toegevoegd.

Onttrekkingen

De reserve wordt in 10 jaar ten gunste van de exploitatie gebracht.

Reserve BCF

Mutaties

Saldo 1-1-2004

1.233.376

Mutaties

0

Saldo 31-12-2004

1.233.376

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling VROM

Doel

Reservering van ontvangen gelden van Bouwfonds NV, ter dekking van uitgaven voor het opstellen van bestekken voor de wijk de Geer.

Beschrijving

De gemeente Wijk bij Duurstede treedt op als civieltechnisch ingenieursbureau voor het Bouwfonds NV. Het Bouwfonds treedt op als projectontwikkelaar voor het plan De Geer. Naar verwachting zullen hier ca. 700 woningen worden gebouwd. Primaire taak van de gemeente is het opstellen van bestekken. Voor deze werkzaamheden betaalt het Bouwfonds de gemeente een vast bedrag van € 907,56 per woning. Het totale plan zal worden uitgevoerd in de periode 1996-2005. Medio 2003 dienen er nog een paar straten woonrijp te worden gemaakt: Pompeius, Tacitus, Romulus (ged.) en Augustus (ged.). De volgende kosten zullen nog worden gemaakt:

  • -

    Woonrijp maken, restant directievoering en toezicht 200 uur

  • -

    voorbereiding en toezicht:

    inrichting groenvoorziening Remus en Pompeius 200 uur

    inrichting speelterrein langs Remus 300 uur

  • -

    overdracht gebieden van Bouwfonds naar gemeente 200 uur

  • -

    begeleiding bouwproject vanuit VROM 200 uur

Totaal 1100 uur à € 50 = € 55.000

Onderzoek € 10.000

Onvoorzien € 20.000

Totaal € 85.000

Omvang

Maximum saldo

€ 85.000

Minimum saldo

€ 0

Toevoegingen

Geen, de maximum omvang is bereikt.

Onttrekkingen

Middels resultaatbestemming kunnen de werkelijke kosten voor het opstellen van de bestekken worden onttrokken uit deze reserve.

Voorstel

Restant van de reserve toevoegen aan de Algemene Reserve vrij besteedbaar.

Reserve Werken De Geer

Mutaties

Saldo 1-1-2004

148.487

Overschot naar AR vrij besteedbaar

-106.179

Saldo 31-12-2004

42.308

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling VROM

Doel

Dekking van nog uit te voeren werkzaamheden in het plan (grondexploitatie industrieterrein) Broekweg.

Beschrijving

Het bestemmingsplan Broekweg is bijna afgesloten. Het resterende saldo wordt bestemd voor de revitalisering van het industrieterrein.

Omvang

Maximum saldo

€ 57.270

Minimum saldo

€ 0

Toevoegingen

Geen, de maximum omvang is bereikt.

Onttrekkingen

Middels resultaatbestemming kunnen de werkelijke kosten voor het revitaliseren van het industrieterrein worden onttrokken uit deze reserve.

Reserve Broekweg

Mutaties

Saldo 1-1-2004

57.270

Mutaties

0

Saldo 31-12-2004

57.270

Sector Middelen / Afdeling Informatie, Personeel & Organisatie

Doel

Reservering van niet uitgegeven budgetten voor beloningsdifferentiatie.

Beschrijving

De in de begroting opgenomen bedragen worden in overleg met het Georganiseerd Overleg besteed. Eventuele tekorten en overschotten worden met deze reserve verrekend.

Omvang

Maximum saldo

Onbekend.

Minimum saldo

€ 0.

Toevoegingen

Middels resultaatbestemming indien er een voordelig saldo is tussen het budget en de werkelijke uitgaven.

Onttrekkingen

Middels resultaatbestemming indien er een nadelig saldo is tussen het budget en de werkelijke uitgaven.

Reserve Beloningsdifferentiatie

Mutaties

Saldo 1-1-2004

21.781

Overige mutaties 2003

0

Saldo 31-12-2004

21.781

Sector Middelen / Afdeling Informatie, Personeel & Organisatie

Doel

De reserve Opleidingskosten Personeel heeft tot doel het beschikbaar hebben van middelen voor de dekking van opleidingskosten t.b.v. het personeel.

Beschrijving

In de begroting is een budget opgenomen voor opleidingskosten. Het budget is gebaseerd op het opleidingsplan. De werkelijke kosten schommelen van jaar tot jaar, hetgeen o.a. te maken heeft met het aanbod en de duur van de opleidingen. Niet bestede budgetten in enig jaar zullen op een ander tijdstip alsnog worden aangewend. Aan de andere kant kan een beroep op deze reserve worden gedaan indien het budget in een jaar wordt overschreden.

Omvang

Maximum saldo

Onbekend.

Minimum saldo

€ 0,-

Toevoegingen

Middels resultaatbestemming indien er een voordelig saldo is tussen het budget en de werkelijke uitgaven.

Onttrekkingen

Middels resultaatbestemming indien er een nadelig saldo is tussen het budget en de werkelijke uitgaven.

Reserve Opleidingskosten personeel

Mutaties

Saldo 1-1-2004

60.655

Mutaties

0

Saldo 31-12-2004

60.655

Sector Middelen / Afdeling Financiën

Doel

De Algemene Reserve Weerstandsvermogen heeft tot doel het beschikbaar hebben van middelen voor de dekking van incidentele tegenvallers of tekorten.

Beschrijving

Met ingang van 2004 is de gemeente verplicht aandacht te besteden aan het weerstandsvermogen. De gemeente heeft hier op dit moment nog geen specifiek beleid voor vastgesteld. De omvang van het weerstandsvermogen is daarom nog niet gerelateerd aan het specifieke risicoprofiel van de gemeente Wijk bij Duurstede. Tot die tijd hanteren wij de norm van de provincie Utrecht voor “statische gemeenten”, zijnde € 50 per inwoner. Afgerond komt dit neer op € 1,2 miljoen.

Omvang

Maximum saldo

€ 1,2 miljoen

Minimum saldo

€ 1,2 miljoen.

Toevoegingen

Middels resultaatbestemming indien het saldo lager is dan de norm van € 1,2 miljoen.

Onttrekkingen

Middels resultaatbestemming indien het saldo hoger is dan de norm van € 1,2 miljoen.

Voorstel

Deze reserve ophogen van € 1 miljoen naar de provinciale norm van € 1,2 miljoen ten laste van de Algemene reserve vrij besteedbaar.

Algemene Reserve Weerstandsvermogen

Mutaties

Saldo 1-1-2004

1.000.000

Aanvulling weerstandsvermogen

200.000

Saldo 31-12-2004

1.200.000

Sector Middelen / Afdeling Financiën

Doel

De Algemene Reserve Inkomensfunctie heeft tot doel een vast bedrag aan eigen vermogen beschikbaar te houden waarover de rentebaten ten gunste van de exploitatie kunnen worden gebracht.

Beschrijving

Deze reserve bevat een bedrag van ruim € 6,2 miljoen. Bestedingen ten laste van deze reserve hebben direct nadelige gevolgen voor de exploitatie, omdat de renteopbrengsten dan lager zijn.

Omvang

Maximum saldo

€ 6.220.798

Minimum saldo

€ 6.220.798

Toevoegingen

Geen.

Onttrekkingen

Geen.

Algemene Reserve Inkomensfunctie

Mutaties

Saldo 1-1-2004

6.220.798

Mutaties

0

Saldo 31-12-2004

6.220.798

Sector Middelen / Afdeling Financiën

Doel

De Algemene Reserve Vrij besteedbaar heeft tot doel het beschikbaar hebben van middelen die inzetbaar zijn voor specifieke bestemmingen of voor herverdeling ten behoeve van bestemmingsreserves of voorzieningen zonder dat dit direct ten koste gaat van andere bestemmingen of de exploitatie.

Beschrijving

Deze reserve bevat het restant van de Algemene Reserve nadat de Algemene Reserves Weerstandsvermogen en Inkomensfunctie voldoende zijn van omvang.

Omvang

Maximum saldo

Niet van toepassing.

Minimum saldo

€ 0.

Toevoegingen

Middels resultaatbestemming.

Onttrekkingen

Middels resultaatbestemming.

Algemene Reserve Vrij Besteedbaar

Mutaties

Saldo 1-1-2004

1.444.619

Opheffen Cartella fonds

-10.501

Opheffen reserve Volkshuisvesting

243.610

Opheffen reserve Garantiestelling Wijk 700

68.067

Opheffen Fonds financieringsrisico

80.480

Opheffen voorziening Verkiezingen

12.866

Opheffen voorziening Wachtgeld SWOK

7.207

Opheffen voorziening Werken De Horden

47.180

Restant voorziening Euvepad

46.950

Opheffen voorziening Stadsvernieuwing

7.665

Overschot voorziening Werken De Geer

106.179

Opheffen reserve WOZ

-3.623

Opheffen reserve Schuldhulpverlening

3.176

Opheffen reserve Kunstaankopen

22.847

Toevoeging aan Weerstandsvermogen

-200.000

Opheffen reserve WVG

680.670

Overschot reserve Bijzondere bijstand

168.792

Begroting 2004: Rentetoevoeging

467.000

Begroting 2004: dekking begrotingstekort

-244.000

Saldo 31-12-2004

2.949.185

Voorstel

Deze reserve is opgeheven in de begroting van 2003. Het restant van deze reserve kan worden toegevoegd aan de Algemene Reserve vrij besteedbaar.

Reserve Garantiestelling Wijk 700

Mutaties

Saldo 1-1-2004

68.067

Mutaties

-68.067

Saldo 31-12-2004

0

Voorstel

Deze reserve is opgeheven in de begroting van 2003. Het restant van deze reserve kan worden toegevoegd aan de Algemene Reserve vrij besteedbaar.

Fonds financieringsrisico

Mutaties

Saldo 1-1-2004

80.480

Mutaties

-80.480

Saldo 31-12-2004

0

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling Openbare Werken

Doel

De reserve Riolering heeft tot doel de kosten van de rioleringsvoorzieningen gelijkmatig te verdelen over de jaren.

Beschrijving

In het GRP (gemeentelijk rioleringsplan, dat eenmaal per 4 jaar wordt bijgesteld) worden de kosten van beheer, onderhoud en aanleg nieuwe rioleringsvoorzieningen over een periode van 60 jaar inzichtelijk gemaakt. Op basis van deze berekening wordt ook het rioolrecht over die periode berekend. De uitgaven, met name ten gevolge van zeer kapitaalsintensieve werken, zijn het ene jaar veel hoger dan het andere jaar. Middels dit tariefegalisatiefonds wordt bewerkstelligd, dat de hoogte van het rioolrecht over de planperiode een geleidelijk verloop heeft. Alle lasten worden verantwoord op de exploitatie, waarbij het verschil tussen de lasten en de opbrengsten aan rioolrecht met deze reserve worden verrekend. Het rioolrecht voor de komende jaren is aan de hand van het GRP bepaald.

Omvang

Maximum saldo

Op basis van het rioleringsplan.

Minimum saldo

€ 0.

Toevoegingen

Conform het rioleringsplan wordt jaarlijks middels resultaatbestemming de toevoeging of onttrekking bepaald.

Onttrekkingen

Conform het rioleringsplan wordt jaarlijks middels resultaatbestemming de toevoeging of onttrekking bepaald.

Reserve Riolering

Mutaties

Saldo 1-1-2004

497.828

Mutaties

0

Saldo 31-12-2004

497.828

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Welzijn Onderwijs en Burgerzaken

Doel

Reservering van niet gebruikte Rijksvergoedingen voor de Regeling uitbreiding kinderopvang en buitenschoolse opvang

Onderbouwing

Op aanvraag verstrekt het Rijk subsidie aan de gemeente voor de te maken kosten voor kinderopvang en buitenschoolse opvang. Dit gebeurt door middel van bevoorschotting. De ontvangen gelden dienen voor dit doel beschikbaar te blijven. Gelden welke niet worden besteed aan dit doel, moeten worden terugbetaald aan het Ministerie.

Instellingen (kindercentra en gastouderopvang) kunnen op hun beurt van de gemeente een vast bedrag per gerealiseerde kinderplaats krijgen. Hiervoor moeten zij via accountantsrapporten aantonen dat ze het aantal geraamde kindplaatsen hebben gerealiseerd.

Regeling loopt volgens de huidige wetgeving tot 31-12-2004

Het betreft hier nog niet bestede middelen, verkregen van derden, met een specifieke aanwending en een terugbetalingsverplichting.

Omvang

Omvang is gelijk aan onderliggende verplichting tot subsidiering of terugbetaling. Dit is gebaseerd op de regelgeving rond de uitbreiding kinderopvang en buitenschoolse opvang. Het saldo dient elk jaar onderbouwd te worden.

Toevoegingen

De ontvangen voorschotten van het Rijk.

Onttrekkingen

Uitgaven in het kader van de regeling uitbreiding kinderopvang en buitenschoolse opvang worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Welzijn Onderwijs en Burgerzaken

Doel

Het ter beschikking houden van Rijksbijdrage in het kader van scholing- en activering

Onderbouwing

Deze regeling loopt af per 1-1-2004 en wordt vervangen door de Wet Werk en Bijstand.

Het betreft hier nog niet bestede middelen, verkregen van derden, met een specifieke aanwending en een terugbetalingsverplichting.

Omvang

De nog niet bestede rijkssubsidie. Het saldo dient elk jaar onderbouwd te worden.

Toevoegingen

Nog niet bestede rijkssubsidies.

Onttrekkingen

De werkelijke kosten in het kader van scholing- en activering worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Sociale Zaken

Doel

Reservering van niet gebruikte Rijksvergoedingen voor de Wet Inburgering Nieuwkomers.

Onderbouwing

De gemeente ontvangt stimuleringsgelden ter bekostiging van begeleiding en bemiddeling van nieuwkomers (vluchtelingen, immigranten etc.). Deze rijksbijdrage bestaat uit een welzijnscomponent en een bijdrage ter besteding aan educatieve programma’s. Jaarlijks dient de gemeente een verantwoording aan het ministerie af te geven over de besteding van de rijksbijdragen. Niet bestede rijksmiddelen worden gereserveerd.

Het betreft hier nog niet bestede middelen, verkregen van derden, met een specifieke aanwending en een terugbetalingsverplichting.

Omvang

Omvang is gelijk aan de nog niet bestede rijksvergoeding.Dit is gebaseerd op de regelgeving rond de Wet Inburgering Nieuwkomers. Het bedrag van de voorziening wordt jaarlijks onderbouwd en in de jaarverantwoording WIN naar het ministerie bepaald.

Toevoegingen

De ontvangen voorschotten van het Rijk.

Onttrekkingen

Subsidiabele uitgaven worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Doel

Dekking van uitgaven voor onderhoud aan een huurwoning, die bestemd is voor asielzoekers.

Onderbouwing

Medio 2003 verblijft nog een aantal asielzoekers in een woning die door de gemeente wordt gehuurd. Op het moment dat de huur kan worden opgezegd (naar verwachting binnen 3 jaar), moet de woning in originele staat worden teruggebracht. De woning moet worden teruggebracht van een 1-2 eenheid naar een eengezinswoning. De kosten voor het klein onderhoud aan deze woning moet worden opgenomen in de exploitatiebegroting.

Het betreft hier een verplichting waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch

Redelijkerwijs te schatten.

Omvang

Omvang is gelijk aan een inschatting van de kosten van het in originele staat terugbrengen van de woning.

Toevoegingen

Geen.

Onttrekkingen

Uitgaven worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Voorstel

In het kader van de jaarrekening 2003 het saldo op het juiste niveau brengen. Eventuele kosten voor klein onderhoud in de (meerjarenbegroting) opnemen.

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Welzijn Onderwijs en Burgerzaken

Doel

Reservering van de geldwaarde van het opgespaarde verlof.

Onderbouwing

Door minder verlof op te nemen kan ieder personeelslid zijn/haar verlof opsparen. Vooraf moet door de medewerker aangegeven worden over welke periode en hoeveel uren hij/zij wenst te sparen. De spaarperiode bedraagt tenminste vijf jaren en ten hoogste twaalf jaren. De gespaarde bedragen worden -op het moment dat het verlof wordt opgenomen- gebruikt om de vervanging te betalen. Wanneer het personeelslid gedwongen of ongedwongen ontslag neemt/krijgt, kan hij het gespaarde verlof eerder opnemen of meenemen naar een volgende werkgever.

Voor deze regeling bestaat er een administratieplicht.

Het betreft verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs in te schatten.

Omvang

Het totale bedrag aan gespaard verlof.

Toevoegingen

Het jaarlijks gespaarde verlof.

Onttrekkingen

De salariskosten van de vervanger van het personeelslid dat het gespaarde verlof opneemt, wordt direct ten laste gebracht van de voorziening.

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Welzijn Onderwijs en Burgerzaken

Doel

Reservering van niet gebruikte Rijksvergoedingen voor de Regeling Onderwijs in Allochtone Levende Talen.

Onderbouwing

De wet OALT is op 1 augustus 1998 in werking gegaan. Het geeft gemeenten de mogelijkheid om allochtone leerlingen les te geven in hun eigen taal en cultuur (cultuureducatie) en/of taalondersteuning te geven. De rijksvergoeding wordt gebruikt om de salariskosten van de OALT-leraar en de leermiddelen van te betalen. Deze regeling loopt tot 1 augustus 2003. Uitgaven mogen gedaan worden tot 1 augustus 2004.

Het gaat om nog niet bestede middelen, verkregen van derden, met een specifieke aanwending en een terugbetalingsverplichting.

Omvang

De nog niet bestede middelen van de regeling Onderwijs in Allochtone Levende Talen. Hiervan wordt melding gemaakt in de jaarlijkse verantwoording welke naar het Ministerie wordt gestuurd.

Toevoegingen

De ontvangen Rijksvergoeding.

Onttrekkingen

De werkelijke uitgaven die gedaan zijn in het kader van de regeling onderwijs in allochtone levende talen worden rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht.

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Welzijn Onderwijs en Burgerzaken

Doel

Reservering van niet gebruikte Rijksvergoedingen voor de regeling Stimuleringsbijdrage bestuurlijke krachtenbundeling primair onderwijs.

Onderbouwing

De gemeente krijgt per jaar een bijdrage van het rijk ter bevordering van de bestuurlijke samenwerking primair onderwijs. Naar gelang behoefte worden hieruit uitgaven gedaan. De uitgaven betreffen o.a. vergaderkosten, kosten voor de invalpool en bevordering van de mobiliteit.

Het gaat hier om nog niet bestede middelen, verkregen van derden, met een specifieke aanwending en een terugbetalingsverplichting.

Omvang

De nog niet bestede middelen van de regeling Stimuleringsbijdrage bestuurlijke krachtenbundeling. Hiervan wordt melding gemaakt in de jaarlijkse verantwoording welke naar het Ministerie wordt gestuurd.

Toevoegingen

De jaarlijkse Rijksbijdrage.

Onttrekkingen

De werkelijke kosten die gemaakt zijn in het kader van de regeling Stimulering bestuurlijke krachtenbundeling worden rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht.

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Welzijn Onderwijs en Burgerzaken

Doel

Reservering van niet gebruikte Rijksvergoedingen voor Voor- en Vroegschoolse Educatie.

Onderbouwing

Voor- en vroegschoolse educatie houdt in dat allochtone kinderen op jonge leeftijd meedoen aan educatieve programma’s, die starten in een voorschoolse voorziening (peuterspeelzaal, kinderopvang) en doorlopen tot in de eerste twee groepen van de basisschool. Centraal hierbij staat het leren van de Nederlandse taal. Het doel van deze regeling is om de taalachterstand van allochtone kinderen bij aanvang van groep drie van het basisonderwijs zo klein mogelijke te laten zijn.

Het gaat om nog niet bestede middelen, verkregen van derden, met een specifieke aanwending en een terugbetalingsverplichting.

Omvang

Het saldo van de nog niet bestede middelen voor Voor- en vroegschoolse educatie.

Toevoegingen

De ontvangen Rijksbijdrage.

Onttrekkingen

De werkelijke uitgaven in het kader van de regeling Voor- en vroegschoolse educatie worden rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht.

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Welzijn Onderwijs en Burgerzaken

Voorstel

Een voorziening voor verkiezingen is binnen het BBV niet meer mogelijk. Wel is er de mogelijkheid om een reserve hiervoor aan te houden. Er vinden echter bijna ieder jaar verkiezingen plaats (gemeenteraad, Provinciale Staten, Tweede Kamer, Europees Parlement), waardoor de kosten voor verkiezingen beter in de meerjarenbegroting kunnen worden opgenomen.

Deze voorziening kan derhalve per worden opgeheven ten gunste van de Algemene Reserve vrij besteedbaar.

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Welzijn Onderwijs en Burgerzaken

Voorstel

In 2002 is reeds besloten dat de lening aan Stichting Feuniks zal worden kwijtgescholden in 2004 ten laste van de voorziening Egalisatierekening erfpachtcanon. Het betreft hier derhalve geen volwaardige vordering, waardoor deze reeds dient te worden afgeboekt.

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Welzijn Onderwijs en Burgerzaken

Voorstel

De onderliggende wachtgeldverplichting is reeds in 2001 vervallen. Deze voorziening kan derhalve vrijvallen ten gunste van de Algemene reserve vrij besteedbaar.

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling Openbare Werken

Doel

De voorziening onderhoud Gebouwen, programma 10 heeft tot doel de cyclische onderhoudslasten over een aantal begrotingsjaren gelijkmatig te verdelen. De omvang van de voorziening dient toereikend te zijn op het moment dat het onderhoud wordt uitgevoerd.

Onderbouwing

Het betreft hier een verplichting samenhangend met het in de tijd onregelmatig gespreid zijn van kosten. Jaarlijks moet worden bekeken of de omvang nog voldoende is (financiële onderbouwing van de omvang).

Omvang

Omvang is gelijk aan de onderliggende verplichting, gebaseerd op het onderhoudsplan Gebouwen.

Toevoegingen

Jaarlijkse storting op basis van het Onderhoudsplan Gebouwen.

Onttrekkingen

De werkelijke kosten voor onderhoud van de gebouwen binnen programma 10 worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Voorstel

De jaarlijkse storting bepalen op grond van het beheerplan gebouwen. De toereikendheid vaststellen en eventueel, via de exploitatierekening, éénmalig een bijdrage ten laste van de Algemene Reserve vrij besteedbaar brengen. Tevens bepalen of onderscheid in de onderliggende deelvoorzieningen nog gewenst is.

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Sociale Zaken

Doel

Het beschikbaar houden van het uitkeringsbudget voor extra reïntegratiedoeleinden.

Onderbouwing

Gemeente krijgen ieder jaar vooraf een vastgesteld uitkeringsbudget. 75% hiervan wordt op declaratiebasis vergoed door het Rijk. De gemeente zelf heeft hierin een aandeel van 25% in de bijstandslasten. Wanneer gemeente door een actief reïntegratiebeleid budget overhouden, dienen zij dit te reserveren en -uiterlijk het volgende jaar- in te zetten voor extra reïntegratie-inspanningen.

Het betreft nog niet bestede middelen, verkregen van derden, met een specifieke aanwending en een terugbetalingsverplichting.

Omvang

De hoogte is gelijk aan het overgebleven uitkeringsbudget van het vorige jaar.

Toevoegingen

Op basis van jaarlijks overgebleven gelden vanuit het uitkeringsbudget.

Onttrekkingen

Kosten voor ingezet voor reïntegratie-inspanningen worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Voorstel

Er zijn tot nu toe nog geen middelen onttrokken (sinds 2001). Dit komt niet overeen met de rijksvoorwaarde de overgebleven middelen in het volgende jaar te besteden. Het voorstel is een bestedingsvoorstel voor de middelen op te stellen.

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling Openbare Werken

Doel

De voorziening watergangen / baggeren heeft tot doel de cyclische lasten inzake het baggeren van watergangen en eventueel ander groot onderhoud (zoals verzakking taluds over grote lengte; calamiteit) over een aantal begrotingsjaren gelijkmatig te verdelen.

Onderbouwing

Op dit moment (2003) is er een achterstand in baggerwerkzaamheden, met name ontstaan door de zeer hoge kosten van de baggerwerkzaamheden en de afvoer van de verontreinigde specie, die niet meer zoals vroeger op de kant mag worden gezet. Het waterschap ontwikkelt een ‘diepteschouw’ voor de juiste maatgeving van een watergang en zal deze in de toekomst strenger gaan handhaven. In 2004 zal de afdeling Openbare Werken hiervoor een beheerplan gaan opstellen.

Het betreft hier een verplichting samenhangend met het in de tijd onregelmatig gespreid zijn van kosten.

Omvang

Omvang is gelijk aan onderliggende verplichting, gebaseerd op het nog op te stellen beheerplan Watergangen / Baggeren. Afdeling Openbare Werken zal in 2004 hiervoor een beheerplan opstellen.

Toevoegingen

Jaarlijks bedrag op basis van het nog op te stellen Beheerplan Watergangen en Baggeren.

Onttrekkingen

De werkelijke onderhoudskosten voor watergangen en baggeren worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Voorstel

Hoewel het bedrag per 1-1-2004 nog niet is onderbouwd met een beheerplan, is het voorstel de voorziening per 31-12-2004 te onderbouwen.

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling Openbare Werken

Voorstel

Voorziening kan worden opgeheven ten gunste van de Algemene Reserve vrij besteedbaar.

De afdeling Openbare Werken wenst het bedrag in te zetten voor uitvoering van het project “Duurzaam Veilige inrichting De Horden, gedeelte Winkelcentrum”, dat in 2004 in voorbereiding wordt genomen en in 2004/2005 zal worden uitgevoerd.

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling VROM

Voorstel

In 2003 is fietspad Euvepad-Lekdijk fase 1 ten laste van de voorziening Euvepad aangelegd. Het restant van deze voorziening kan vrij vallen ten gunste van de Algemene reserve vrij besteedbaar.

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling Openbare Werken

Doel

De voorziening onderhoud wegen heeft tot doel de cyclische onderhoudslasten over een aantal begrotingsjaren gelijkmatig te verdelen.

Onderbouwing

Iedere twee à drie jaar wordt een nieuwe wegeninspectieronde uitgevoerd, op basis waarvan het wegenbeheerplan wordt geactualiseerd. Het huidige wegenbeheerplan is in september 2003 door de raad vastgesteld.

Het betreft hier een verplichting samenhangend met het in de tijd onregelmatig gespreid zijn van kosten.

Omvang

Omvang is gelijk aan onderliggende verplichting, gebaseerd op het beheerplan Wegen.

Toevoegingen

Jaarlijkse storting op basis van het Beheerplan Wegen.

Onttrekkingen

De werkelijke kosten voor onderhoud van wegen worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling Openbare Werken

Doel

De voorziening onderhoud bruggen heeft tot doel de cyclische onderhoudslasten over een aantal begrotingsjaren gelijkmatig te verdelen.

Onderbouwing

Het huidige saldo betreft een reservering van ontvangen gelden wegens de overdracht van de bruggen van de Provincie naar de gemeente. Er bestaat (nog) geen inzicht in de financiële omvang van het toekomstig te plegen onderhoud aan de bruggen. In 2004 zal de afdeling Openbare Werken een beheersplan Bruggen opstellen.

Het betreft hier een verplichting samenhangend met het in de tijd onregelmatig gespreid zijn van kosten.

Omvang

Omvang is gelijk aan onderliggende verplichting, gebaseerd op het nog op te stellen beheerplan Bruggen. Afdeling Openbare Werken zal in 2004 hiervoor een beheerplan opstellen.

Toevoegingen

Jaarlijkse storting op basis van het Beheerplan Bruggen.

Onttrekkingen

De werkelijke kosten voor onderhoud van bruggen worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Voorstel

Hoewel het bedrag per 1-1-2004 nog niet is onderbouwd met een beheerplan, is het voorstel de voorziening per 31-12-2004 te onderbouwen.

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling Openbare Werken

Doel

De voorziening groot onderhoud Wijkse Veerheeft tot doel de cyclische onderhoudslasten over een aantal begrotingsjaren gelijkmatig te verdelen.

Onderbouwing

Iedere vier jaar vindt er een groot onderhoud plaats aan de werf. Dit zal de eerst volgende keer in 2005 zijn. Daarnaast is er de aankomende jaren een toename te zien van vervangingen van onderdelen. Deze voorziening dient te worden gevormd om deze onderhoudslasten gelijkmatig te verdelen over de verschillende jaren.

Het betreft hier een verplichting samenhangend met het in de tijd onregelmatig gespreid zijn van kosten.

Omvang

Omvang is gelijk aan de onderliggende verplichting, gebaseerd op het onderhoudsplan Wijkse Veer.

Toevoegingen

Jaarlijkse storting op basis van het Onderhoudsplan Wijkse Veer.

Onttrekkingen

De werkelijke kosten voor onderhoud Wijkse Veer worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling Openbare Werken

Doel

De voorziening onderhoud Gebouwen, programma 1 heeft tot doel de cyclische onderhoudslasten over een aantal begrotingsjaren gelijkmatig te verdelen.

Onderbouwing

Onder de onderhoudsvoorziening gebouwen, programma 1 vallen de volgende producten:

  • ·

    Gemeentehuis

  • ·

    Bikkelenburg

  • ·

    Stadhuis

Het betreft hier een verplichting samenhangend met het in de tijd onregelmatig gespreid zijn van kosten.

Omvang

Omvang is gelijk aan de onderliggende verplichting, gebaseerd op het onderhoudsplan Gebouwen.

Toevoegingen

Jaarlijkse storting op basis van het Onderhoudsplan Gebouwen.

Onttrekkingen

De werkelijke kosten voor onderhoud van de gebouwen binnen programma 1 worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling Openbare Werken

Doel

De voorziening onderhoud Gebouwen, programma 4 heeft tot doel de cyclische onderhoudslasten over een aantal begrotingsjaren gelijkmatig te verdelen.

Onderbouwing

Onder de onderhoudsvoorziening gebouwen, programma 4 vallen de volgende producten:

  • ·

    Wegen, straten en pleinen

  • ·

    Openbare verlichting

  • ·

    Speelvoorzieningen

  • ·

    Riolering

Het betreft hier een verplichting samenhangend met het in de tijd onregelmatig gespreid zijn van kosten.

Omvang

Omvang is gelijk aan de onderliggende verplichting, gebaseerd op het onderhoudsplan Gebouwen.

Toevoegingen

Jaarlijkse storting op basis van het Onderhoudsplan Gebouwen.

Onttrekkingen

De werkelijke kosten voor onderhoud van de gebouwen binnen programma 4 worden direct ten last van de voorziening gebracht.

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling Openbare Werken

Doel

De onderhoudsvoorziening Gebouwen, programma 5 heeft tot doel de cyclische onderhoudslasten over een aantal begrotingsjaren gelijkmatig te verdelen.

Onderbouwing

Onder de onderhoudsvoorziening gebouwen, programma 5 vallen de volgende producten:

  • ·

    Binnenhavens

  • ·

    Gemeentelijke eigendommen

Het betreft hier een verplichting samenhangend met het in de tijd onregelmatig gespreid zijn van kosten.

Omvang

De omvang is gelijk aan de onderliggende verplichting, gebaseerd op het onderhoudsplan Gebouwen.

Toevoegingen

Jaarlijkse storting op basis van het Onderhoudsplan Gebouwen.

Onttrekkingen

De werkelijke kosten voor onderhoud van de gebouwen binnen programma 5 worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling Openbare Werken

Doel

De onderhoudsvoorziening Gebouwen, programma 6 heeft tot doel de cyclische onderhoudslasten over een aantal begrotingsjaren gelijkmatig te verdelen.

Onderbouwing

Onder de onderhoudsvoorziening gebouwen, programma 6 valt het product “brandweer en rampenbestrijding”.

Het betreft hier een verplichting samenhangend met het in de tijd onregelmatig gespreid zijn van kosten.

Omvang

De omvang is gelijk aan de onderliggende verplichting, gebaseerd op het onderhoudsplan Gebouwen.

Toevoegingen

Jaarlijkse storting op basis van het Onderhoudsplan Gebouwen.

Onttrekkingen

De werkelijke kosten voor onderhoud van de gebouwen binnen programma 6 worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling Openbare Werken

Doel

De onderhoudsvoorziening Gebouwen, programma 7 heeft tot doel de cyclische onderhoudslasten over een aantal begrotingsjaren gelijkmatig te verdelen.

Onderbouwing

Onder de onderhoudsvoorziening gebouwen, programma 7 vallen de volgende producten:

  • ·

    Verkeersmaatregelen

  • ·

    Veerdiensten

Het betreft hier een verplichting samenhangend met het in de tijd onregelmatig gespreid zijn van kosten.

Omvang

De omvang is gelijk aan de onderliggende verplichting, gebaseerd op het onderhoudsplan Gebouwen.

Toevoegingen

Jaarlijkse storting op basis van het Onderhoudsplan Gebouwen.

Onttrekkingen

De werkelijke kosten voor onderhoud van de gebouwen binnen programma 7 worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling Openbare Werken

Doel

De voorziening onderhoud Gebouwen, programma 9 heeft tot doel de cyclische onderhoudslasten over een aantal begrotingsjaren gelijkmatig te verdelen.

Onderbouwing

Onder de onderhoudsvoorziening gebouwen, programma 9 vallen de volgende producten:

  • ·

    Sport

  • ·

    Kunst en Cultuur

  • ·

    Museum

  • ·

    Monumentenzorg

  • ·

    Recreatievoorzieningen

  • ·

    Sociaal-cultureel werk

  • ·

    Kinderopvang

Het betreft hier een verplichting samenhangend met het in de tijd onregelmatig gespreid zijn van kosten.

Omvang

Omvang is gelijk aan de onderliggende verplichting, gebaseerd op het onderhoudsplan Gebouwen.

Toevoegingen

Jaarlijkse storting op basis van het Onderhoudsplan Gebouwen.

Onttrekkingen

De werkelijke kosten voor onderhoud van de gebouwen binnen programma 9 worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Sector Grondgebiedzaken / Afdeling Openbare Werken

Doel

De voorziening onderhoud Gebouwen, programma 11 heeft tot doel de cyclische onderhoudslasten over een aantal begrotingsjaren gelijkmatig te verdelen.

Onderbouwing

Onder de onderhoudsvoorziening gebouwen, programma 11 valt het product “Begraven”.

Het betreft hier een verplichting samenhangend met het in de tijd onregelmatig gespreid zijn van kosten.

Omvang

Omvang is gelijk aan de onderliggende verplichting, gebaseerd op het onderhoudsplan Gebouwen.

Toevoegingen

Jaarlijkse storting op basis van het Onderhoudsplan Gebouwen.

Onttrekkingen

De werkelijke kosten voor onderhoud van de gebouwen binnen programma 11 worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Sector Middelen / Afdeling Informatie, Personeel & Organisatie

Doel

Financiering van toekomstige wachtgeldverplichtingen. De omvang van de voorziening dient toereikend te zijn op het moment dat de wachtgeldverplichting uit betaald dient te worden.

Onderbouwing

Als gevolg van de gemeentelijke herindeling van de gemeenten Wijk bij Duurstede, Cothen en Langbroek is een aantal personeelsleden vervroegd uitgetreden. Deze personeelsleden ontvangen een wachtgelduitkering.

Het betreft hier een verplichting samenhangend met het in de tijd onregelmatig gespreid zijn van kosten.

Omvang

Omvang is gelijk aan de onderliggende verplichting, gebaseerd op een meerjarenperspectief van de te verwachten wachtgeldverplichtingen.

Toevoegingen

Afhankelijk van eventuele nieuwe verplichtingen. Huidige verplichtingen zijn afgedekt.

Onttrekkingen

De werkelijke wachtgeldlasten worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Sector Middelen / Afdeling Informatie, Personeel & Organisatie

Doel

Dekking van dubbele salarislasten i.v.m. vervanging van de gemeentesecretaris als deze voorafgaand aan zijn pre-pensioen zijn gespaarde verlof opneemt.

Onderbouwing

De gemeentesecretaris gaat per 1 mei 2006 met pre-pensioen. Op grond van zijn spaarcontract zal hij reeds per 1 september 2005 de organisatie verlaten. In de tussenliggende periode zal hij worden vervangen, hetgeen dubbele salarislasten betekent. Door middel van deze voorziening wordt in de dekking van deze lasten voorzien.

Omvang

Omvang is gelijk aan de onderliggende verplichting, gebaseerd op een meerjarenperspectief van de te verwachten wachtgeldverplichtingen. De verplichtingen worden geraamd op € 53.411 (raming 2004).

Toevoegingen

In 2004 en 2005 moet het nog ontbrekende deel van de gewenste omvang worden gestort.

Onttrekkingen

De werkelijke wachtgeldlasten worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Sector Middelen / Afdeling Informatie, Personeel & Organisatie

Doel

Financiering van toekomstige verplichtingen in het kader van decentrale arbeidsvoorwaarden.

Onderbouwing

Op basis van het arbeidsvoorwaardenoverleg is de gemeentelijke ruimte voor de decentrale arbeidsvoorwaarden bepaald. Per werknemer wordt jaarlijks een bedrag gestort. Na maximaal vijf jaren worden de bedragen aan de werknemers uitbetaald.

Het betreffen hier gelden met een bestedingsverplichting.

Omvang

Omvang is gelijk aan de onderliggende verplichting. Het saldo dient jaarlijks te worden onderbouwd met de werkelijke verplichtingen.

Toevoegingen

Op basis van het ter beschikking gestelde bedrag voor decentrale arbeidsvoorwaarden.

Onttrekkingen

De werkelijke lasten van decentrale arbeidsvoorwaarden worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Sector Middelen / Afdeling Informatie, Personeel & Organisatie

Doel

Financiering van toekomstige verplichting in het kader van pensioenen van (oud) wethouders. De omvang van de voorziening dient toereikend te zijn op het moment dat de pensioenen uit betaald dienen te worden.

Onderbouwing

Het betreft hier arbeidskostengerelateerde verplichtingen waarvoor een voorziening moet worden gevormd.

Omvang

Omvang is gelijk aan de onderliggende verplichting, gebaseerd op de jaarlijkse actuariële berekening.

Toevoegingen

Op basis van de jaarlijkse actuariële berekening.

Onttrekkingen

De werkelijke pensioenaanspraken van (oud)wethouders worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Sector Samenlevingszaken / Afdeling Sociale Zaken

Doel

Voorziening gevormd ter reservering van de middelen in het kader van de Wet Werk en Bijstand (WWB).

Onderbouwing

De WWB kent geldstromen: een werkdeel en een inkomensdeel. De overschotten van de middelen die worden verkregen van het rijk voor het inkomensdeel zijn vrij besteedbaar, de overschotten van de middelen die worden verkregen voor het werkdeel moeten alsnog worden besteed of anders worden terugbetaald aan het rijk.

Het betreft hier nog niet bestede middelen, verkregen van derden, met een specifieke aanwending en een terugbetalingsverplichting.

Omvang

De omvang is gelijk aan de rijksbijdragen Werkdeel WWB minus de werkelijke uitgaven.

Toevoegingen

De jaarlijkse rijksbijdragen Werkdeel WWB.

Onttrekkingen

Uitgaven in het kader van het Werkdeel WWB worden direct ten laste van de voorziening gebracht.

Voorstel

Deze voorziening is opgeheven in de begroting van 2003. Het restant van deze reserve kan worden toegevoegd aan de Algemene Reserve vrij besteedbaar.