Financiele Verordening 212 (2009)

DE VERORDENING

BEGRIPSBEPALINGEN

Begripsbepalingen

Voor de toepassing van deze verordening wordt verstaan onder:

• 1.

  het college: het college van Burgemeester en Wethouders van de gemeente Zandvoort;

• 2.

  de raad: de gemeenteraad van Zandvoort;

• 3.

  afdeling: iedere organisatorische eenheid binnen de gemeentelijke organisatie die als zodanig een eigen rechtstreekse verantwoordelijkheid aan het college heeft;

4.administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het beheersen van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente Zandvoort en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet worden afgelegd;

5.financiële administratie: het onderdeel van de administratie dat omvat het systematisch maken en verwerken van aantekeningen betreffende de financiële gegevens van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente Zandvoort, teneinde te komen tot een goed inzicht in:

• a.

  de financieel-economische positie;

• b.

  het beheer van vermogenswaarden;

• c.

  de uitvoering van de begroting;

• d.

  het afwikkelen van vorderingen en schulden;

• e.

  alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording daarover.

6.administratieve organisatie: het stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot stand brengen en het in stand houden van de goede werking van de bestuurlijke en ambtelijke informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke leiding;

7.rechtmatigheid: het in overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving;

8.doelmatigheid: de mate waarin de gewenste prestaties en beoogde maatschappelijke effecten worden gerealiseerd met een zo beperkt mogelijke inzet van middelen, of met de beschikbare middelen zo veel mogelijk resultaat wordt bereikt;

9.doeltreffendheid: de mate waarin de gewenste prestaties en beoogde maatschappelijke effecten van het beleid daadwerkelijk worden behaald;

9.BEGROTING EN VERANTWOORDING

9.KADERSTELLEN

9.Artikel 2 Programmabegroting

• 1.

  De raad stelt de programma-indeling vast en kan deze tussentijds wijzigen;

• 2.

  De raad stelt per programma vast:

  • a.

    de beoogde maatschappelijke effecten;

  • b.

    de te leveren prestaties;

  • c.

    de baten en lasten.

• 3.

  Het college kan per programma indicatoren voorstellen met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten en de te leveren prestaties.

• 4.

  De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid, vast.

• 5.

  Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde prestaties en de maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid, zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst.

9.Artikel 3 Producten

• 1.

  Bij iedere begroting en ieder jaarverslag wordt door het college een overzicht gegeven van de toedeling van de producten uit de productraming aan de programma’s.

• 2.

  De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen. Wijzigingen worden in de begroting expliciet vermeld.

9.Artikel 4 Kaders begroting

• 1.

  Het college biedt tijdig de kaders aan voor het volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren. In deze kaders worden, voor zover bekend, de bevindingen betrokken uit de rapportage van de begrotingsuitvoering bedoeld in artikel 7 en de jaarstukken bedoeld in artikel 8.

• 2.

  Binnen de kaders wordt ook aangegeven welke zaken voorrang hebben in verband met het behalen van de beoogde maatschappelijke effecten, zowel voor bestaand, als voor nieuw beleid.

• 3.

  De raad stelt de kaders uiterlijk 1 juli vast.

9.UITVOERING

9.Artikel 5 Uitvoering begroting

• 1.

  Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.

• 2.

  Het college draagt ten aanzien van de begrotingsuitvoering er zorg voor dat:

  • a.

    de lasten en baten, door middel van kostentoerekening, eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de productraming;

  • b.

    de budgetten uit de productraming en kredieten voor investeringen passen

  • c.

    binnen de kaders zoals geautoriseerd bij de vaststelling van de uiteenzetting van de financiële positie;

  • d.

    de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat de realisatie van andere producten binnen hetzelfde programma onder druk komt, dan wel de baten niet dusdanig worden onderschreden dat de realisatie van andere producten binnen hetzelfde programma onder druk komt.

• 3.

  Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma’s, zoals

9.geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting, niet worden overschreden.

4.De raad kan bij het vaststellen van de jaarrekening besluiten met de afwijkingen ten opzichte van de (gewijzigde) begroting in te stemmen.

9.BEHEERSING EN INTERNE CONTROLE

9.Artikel 6 Interne controle

• 1.

  Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking, en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.

• 2.

  Het college draagt zorg voor de interne toetsing van de bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de bestuurlijke informatievoorziening, de rechtmatigheid van beheershandelingen en op misbruik en oneigenlijk gebruik van de gemeentelijke regelingen.

9.RAPPORTAGE EN VERANTWOORDING

9.Artikel 7 Tussentijdse rapportage en informatie

9.Het college informeert de raad door middel van tussentijdse begrotingsrapportages over de realisatie van de begroting van de gemeente minimaal over de eerste drie en negen maanden.

9.Artikel 8 Jaarstukken

9.Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de programma’s waarbij

9.ingegaan wordt op de doeltreffendheid en doelmatigheid.

9.FINANCIËLE POSITIE

9.KADERSTELLEN

9.Artikel 9 Financiële positie

• 1.

  Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de raad heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële positie en de meerjarenramingen is opgenomen.

• 2.

  Bij de uiteenzetting van de financiële positie wordt door het college een overzicht van de investeringen gegeven. De raad autoriseert met het vaststellen van de financiële positie in de begroting de investeringskredieten. Bij de autorisatie van de investeringskredieten kan de raad uitzonderingen aangeven via amendement.

9.Artikel 10 Waardering en afschrijving vaste activa

• 1.

  Geactiveerde kosten voor onderzoek en ontwikkeling worden lineair in maximaal 5 jaar afgeschreven;

• 2.

  Kosten voor het afsluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio worden direct ten laste van de exploitatie gebracht;

• 3.

  De materiële vaste activa met economisch nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het BBV, worden lineair afgeschreven volgens een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur.

9.Als richtlijn worden de volgende termijnen gehanteerd:

• a.

  50 jaar: nieuwbouw woonruimten en bedrijfsgebouwen;

• b.

  60 jaar: rioleringen;

• c.

  25 jaar:renovatie, restauratie en aankoop woonruimten en bedrijfsgebouwen;

• d.

  15 jaar: technische installaties in bedrijfsgebouwen en motorvaartuigen;

• e.

  15 jaar:veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen; telefooninstallaties; kantoormeubilair; schoolmeubilair; aanleg tijdelijke terreinwerken; nieuwbouw tijdelijke woonruimten en bedrijfsgebouwen; groot onderhoud woonruimten en bedrijfsgebouwen;

• f.

  12 jaar: zware transportmiddelen; aanhangwagens; schuiten; personenauto’s en lichte motorvoertuigen;

• g.

  5 jaar: automatiseringsapparatuur en software;

• h.

  niet: gronden en terreinen.

9.Van deze richtlijnen kan door het college worden afgeweken binnen de wettelijke kaders.

• 4.

  In de financiële kadernota wordt opgenomen onder welk verkrijgingprijs activa niet wordt geactiveerd. Met uitzondering van gronden en terreinen, deze worden altijd geactiveerd.

• 5.

  Aankoop en vervaardiging van vaste activa in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut worden onder aftrek van bijdragen van derden en bestemmingsreserves zo veel mogelijk ten laste van de exploitatie gebracht. Hiervan kan in de begroting worden afgeweken. In geval van activering van activa met een meerjarig maatschappelijk nut in de openbare ruimte door middel van vaststelling van de begroting door de raad, wordt het actief lineair afgeschreven over de verwachte levensduur of een kortere door de raad aan te geven tijdsduur.

9.Artikel 11 Waardering debiteuren en overige vorderingen

• 1.

  Voor openstaande vorderingen betreffende:

• a.

  onroerende zaakbelasting gebruikers;

• b.

  onroerende zaakbelasting eigenaren;

• c.

  precariobelasting;

• d.

  hondenbelasting;

• e.

  rioolrechten (m.i.v. 2010 rioolheffingen);

• f.

  reinigingsheffingen;

• g.

  leges;

• h.

  parkeerbelasting;

• i.

  forensenbelasting;

• j.

  toeristenbelasting.

9.wordt door het college een voorziening wegens oninbaarheid gevormd. De hoogte van de voorziening bedraagt 100 % van de openstaande posten ouder dan 3 jaar en van de openstaande posten jonger dan 3 jaar wordt 50 % van de faillissemententen meegenomen. Openstaande posten van noemenswaardige bedragen waarvan de incasso discutabel is, worden geheel meegenomen.

2.Voor de niet in het eerste lid genoemde vorderingen wordt door het college een voorziening wegens oninbaarheid gevormd voor 100 % van de openstaande posten ouder dan 3 jaar. Openstaande posten van rijk en overheden worden hierin niet meegenomen. Openstaande posten van noemenswaardige bedragen waarvan de incasso discutabel is, worden geheel opgenomen.

9.Artikel 12 Kostprijsberekening en vaststelling tarieven en heffingen

• 1.

  Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van de gemeente Zandvoort wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende diensten. Het college draagt zorg voor de vastlegging van de verdeelsleutels voor toerekening van de indirecte kosten.

• 2.

  Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves en voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten (m.i.v. 2010 rioolheffingen), reinigingsrechten en afvalstoffenheffingen de compensabele BTW.

• 3.

  De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten wordt bepaald door het vastgestelde rentepercentage in de begrotingsuitgangs-punten die mede bepaald wordt door de stand van de marktrente.

9.Artikel 13 Financieringsfunctie

9.Het college stelt regels op ter uitvoering van de financieringsfunctie en legt deze regels vast in een besluit Financieringsstatuut. Het college zendt het besluit Financieringsstatuut ter kennisgeving aan de raad.

9.Artikel 14 Registratie bezittingen en activa

9.Het college draagt zorgt voor een actuele registratie van bezittingen. Bij afwijkingen in de registratie van de bezittingen neemt het college maatregelen voor herstel van de tekortkomingen.

9.DE PARAGRAFEN

9.Artikel 15 Lokale heffingen

• 1.

  Voor het vaststellen van de hoogte van gemeentelijke tarieven, heffingen en prijzen door de raad verstrekt het college aan de raad per verordening de actueel geraamde hoeveelheden per door de gemeente verstrekte dienst, waarover de tarieven, heffingen en prijzen in rekening worden gebracht en per verordening het totaal van de geraamde kosten van de erin genoemde door de gemeente verstrekte diensten.

• 2.

  Bij de begroting en jaarstukken doet het college in de paragraaf lokale heffingen verslag van: de opbrengsten per lokale heffing; het volume en bedrag aan kwijtscheldingen; de kostendekkendheid van de rioolrechten (m.i.v. 2010) en de afvalstoffenheffing; de (ontwikkeling van de) lokale lastendruk voor eenpersoonshuishoudens, meerpersoonshuishoudens en bedrijven.

9.Artikel 16 Weerstandsvermogen en risicomanagement

• 1.

  Het college geeft aan in de paragraaf weerstandsvermogen van de begroting en van de jaarstukken de risico’s van materieel belang. Het college brengt hierbij in elk geval de risico’s in beeld.

• 2.

  Het college geeft aan in de paragraaf weerstandsvermogen van de begroting en van de jaarstukken de weerstandscapaciteit en, in hoeverre schades en verliezen als gevolg van de risico’s van materieel belang, met het weerstandsvermogen kunnen worden opgevangen.

9.Artikel 17 Onderhoud Kapitaalgoederen

9.Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van het onderhoud en het eventuele achterstallig onderhoud aan openbaar groen, water, wegen, kunstwerken, straatmeubilair, riolering, gebouwen.

9.Artikel 18 Financiering

9.Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf financiering in ieder geval verslag van:

• a.

  de kasgeldlimiet;

• b.

  de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor het komende jaar;

• c.

  de renterisico norm;

• d.

  de rentekosten en renteopbrengsten verbonden aan de financieringsfunctie.

9.Artikel 19 Bedrijfsvoering

9.In de bedrijfsvoeringparagraaf in de begroting en in de jaarstukken wordt door het college ingegaan op de actuele ontwikkelingen aangaande de bedrijfsvoering. Indien mogelijk zal ingegaan worden op de doelmatigheid.

9.Artikel 20 Verbonden partijen

9.In de begroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden partijen in elk geval ingegaan op nieuwe participaties, het beëindigen van bestaande participaties, het wijzigen van bestaande participaties en eventuele problemen bij bestaande participaties.

9.Artikel 21 Grondbeleid

• 1.

  Het college biedt tenminste eens in de vier jaar een (bijgestelde) nota grondbeleid aan ter behandeling en vaststelling door de raad. In deze nota wordt aandacht besteed aan:

  • a.

    de relatie met de programma’s van de begroting;

  • b.

    de strategische visie van het toekomstig grondbeleid van de raad;

  • c.

    te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten;

  • d.

    de voorraadverwerving en uitgifte van gronden;

  • e.

    de uitgifte van gronden in erfpacht en de bijstelling van erfpachtvergoedingen.

• 2.

  In de paragraaf grondbeleid van de begroting en de jaarstukken wordt ingegaan op de uitvoering van de nota grondbeleid, met name de belangrijkste financiële ontwikkelingen zoals:

• a.

  verlies/winstverwachtingen;

• b.

  de verwerving van gronden e.d.;

• c.

  de relaties van het grondbeleid met de programma’s.

9.DE FINANCIËLE ORGANISATIE EN ADMINISTRATIE

9.Artikel 22 Administratie

9.De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval dienstbaar is voor:

• a.

  het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de gemeente als geheel en op de afdelingen;

• b.

  het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van registergoederen, kapitaalgoederen, voorraden, vorderingen en schulden, enzovoorts;

• c.

  het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het maken van kostencalculaties;

• d.

  het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving;

• e.

  het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving;

• f.

  de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.

9.Artikel 23 Financiële administratie

9.Het college draagt er zorg voor dat:

• a.

  de inrichting en de werking van de financiële administratie voldoet aan het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en andere relevante wet- en regelgeving;

• b.

  de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de provincie en de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen die specifieke verantwoordings-verplichtingen opleggen aan gemeenten.

9.Artikel 24 Financiële organisatie

9.Het college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast:

• a.

  een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidig toewijzing van de gemeentelijke taken aan de diensten;

• b.

  een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;

• c.

  de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten en voor het aangaan van verplichtingen ten aanzien van uitzettingen, leningen, waarborgsommen en garanties;

• d.

  de regels voor de opdrachtverlening en de verrekening van leveringen tussen de diensten van de gemeente;

• e.

  de te maken afspraken met de diensten over de te leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten en uitputting van middelen;

• f.

  de regels voor de verlening van décharge over het gevoerde beheer van de diensten.

9.Artikel 25 Aanbesteding en inkoop

9.Het college draagt zorg voor en legt (in een besluit) vast de interne regels (protocol) voor de inkoop en aanbesteding van werken en diensten. De regels waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming met de regels ter zake van de Europese Unie.

9.Artikel 26 Subsidieverstrekking en steunverlening

9.Het college draagt zorg voor en legt (in een besluit) vast de interne regels (protocol) voor de toekenning van steunverlening aan ondernemingen en subsidies. De regels waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming met de regels ter zake van de Europese Unie en de subsidieverordening van de gemeente Zandvoort.

9.OVERGANGS- EN SLOTBEPALINGEN

Artikel 27 Overgangsrecht

9.Vanwege de kleine veranderingen kunnen de bepalingen uit deze verordening gelijk gelden voor de jaarstukken, de uitvoeringsinformatie en de informatie voor derden en de daarbij behorende toelichtingen met betrekking tot de jaarrekening over 2008.

• Artikel 28 Inwerkingtreding en citeertitel

• 1.

  De “Financiële verordening 212 / 2005” inclusief toelichting wordt ingetrokken met ingang van de in het tweede lid genoemde datum.

• 2.

  Deze verordening treedt in werking op 10 juli 2009;

• 3.

  Deze verordening wordt aangehaald als “Financiële verordening 212 / 2009”.

9.Aldus vastgesteld in de openbare raadsvergadering van 30 juni 2009,

9.De griffier, De voorzitter,

TOELICHTING OP DE VERORDENING

ALGEMEEN

Hieronder staat een korte toelichting op de artikelen.

In raadswerkgroep Opzet begroting is deze verordening besproken. Uit de raadswerkgroep zijn geen essentiële veranderingen naar voren gekomen. Ten opzichte van de Financiële verordening 212 / 2005 is er weinig veranderd.

Net als in de vorige verordening staan nu ook nog de artikelen opgenomen die overbodig zijn, omdat deze al zijn vastgelegd in andere regelgeving, zoals het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. Maar omdat deze verordening tevens kan dienen als kort overzicht van alle belangrijke vereisten inzake de budgetcyclus, zijn de meeste artikelen, zij het in verkorte vorm, toch opgenomen.

ARTIKELSGEWIJZE TOELICHTING