Financiële verordening gemeente Zutphen 2005

1. De raad stelt in elk geval bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode een programma-indeling voor de raadsperiode vast.

2. De raad stelt per programma vast:

• -

  de beoogde maatschappelijke effecten (outcome);

• -

  de te leveren producten en diensten; (output);

• -

  de baten en lasten (input).

3. Het college stelt per programma indicatoren voor met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten (outcome) en de te leveren goederen en diensten (output).

4. De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid, vast.

5. Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde goederen en diensten (output) en de maatschappelijke effecten (outcome), zodat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst.

1. Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven welke producten uit de productenraming onder welke programma’s horen.

2. De onderverdeling van de programma’s in producten staat voor de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn om dit te wijzigen; dit wordt dan bij de begroting expliciet gemeld.

1. Het college biedt de raad jaarlijks vóór 1 juni een nota aan over de kaders voor het volgende begrotingsjaar en de drie daaropvolgende jaren. In deze nota worden de bevindingen betrokken uit de rapportage van de begrotingsuitvoering bedoeld in artikel 7 en de jaarstukken bedoeld in artikel 8.

2. De raad stelt deze nota uiterlijk 1 juli vast.

1. Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.

2. Het college draagt er zorgt voor dat:

• a.

  de gemeentelijke (deel-)producten in de financiële administratie waaraan de werkelijke lasten en baten door middel van kostentoerekening worden toegerekend, eenduidig zijn toe te wijzen aan de producten van de door het college vastgestelde productraming;

• b.

  de budgetten uit de productenraming en kredieten voor investeringen van de vastgestelde investeringsbesluiten eenduidig worden toegewezen aan de sectoren;

• c.

  de lasten van de programma’s zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet worden overschreden;

• d.

  de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat het verwezenlijken van andere producten binnen hetzelfde programma onder druk komen.

1. Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking waaronder de output, en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt ze maatregelen tot herstel.

2. Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van een aantal bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de bestuurlijke informatievoorziening en de rechtmatigheid van beheershandelingen.

3. Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets genoemd in lid 2 voor een plan van verbetering. Het college neemt op basis van het plan van verbetering maatregelen voor herstel van de tekortkomingen.

4. De resultaten van de toets en het plan van verbetering worden ter kennisgeving aan de raad aangeboden.

1. Het college informeert de raad minimaal twee keer per jaar door middel van tussentijdse rapportages over de realisatie van de begroting van de gemeente.

2. De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de programma-indeling van de begroting.

3. De rapportages gaan in op afwijkingen, zowel wat betreft de baten en de lasten (input), de geleverde prestaties (output) en , indien daar aanleiding voor is, de maatschappelijke

1. Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de verantwoording van de diensten naar de productenrealisatie en naar de programma verantwoording.

2. Het college legt verantwoording af over de uitvoering van programma’s door beantwoording van de volgende vragen:

• -

  wat hebben wij bereikt (outcome)?

• -

  wat hebben wij ervoor gedaan (output)?

• -

  wat heeft het gekost (input)?

3. De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s op basis van de jaarrekening of debeleidsdoelen van de programma’s voor het lopende jaar bijstelling behoeven.

1. Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de raad besloten heeft, in de financiëlebegroting en de meerjarenraming is opgenomen.

2. In de financiële begroting wordt aangegeven voor welke onderwerpen en investeringen de raad het in college bij het vaststellen van de begroting autoriseert en voor welke onderwerpen en investeringen het college een afzonderlijk voorstel aan de raad voorlegt.

3. Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen wordt bij de uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld.

1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van de gemeente wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten meegenomen, die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verrichte dienstverlening.

2. De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten wordt jaarlijks bepaald en bij begroting vastgesteld.

1. Het college draagt zorg voor een actuele en volledige registratie van bezittingen.

2. Het college draagt er zorg voor dat de registratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de gemeente systematisch worden gecontroleerd.

3. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen voor herstel van de tekortkomingen. De resultaten en het (eventuele) plan van verbetering worden ter kennisgeving aan de raad aangeboden.

1. Bij de begroting doet het college in de paragraaf lokale heffingen voorstellen voor vaststelling van deokale heffingen, waarbij in ieder geval aan de orde komt:

• -

  de samenstelling van het gemeentelijke pakket aan gemeentelijke belastingen en heffingen;

• -

  de kostendekkendheid van de heffingen;

• -

  de druk van de lokale belastingen en heffingen;

• -

  het beleid ten aanzien van gemeentelijke belastingen.

2. Voor het door de raad vaststellen van de hoogte van gemeentelijke tarieven, heffingen en prijzen verstrekt het college per verordening een overzicht waarin deze tarieven, heffingen en prijzen worden vastgelegd, de actueel geraamde hoeveelheden per door de gemeente verstrekte dienst, waarover de tarieven, heffingen en prijzen in rekening worden gebracht en het totaal van de geraamde kosten van de in de verordening genoemde door de gemeente verstrekte diensten.

3. Bij de begroting en jaarstukken doet het college in de paragraaf lokale heffingen verslag van de geraamde respectievelijk werkelijke inkomsten, die voortvloeien uit de belastingen, heffingen en tarieven.

1. Het college biedt de raad jaarlijks, gelijktijdig met de begroting, een paragraaf weerstandsvermogen aan ter behandeling en vaststelling. In deze paragraaf wordt ingegaan op het risicomanagement, de voorzieningen, de onbenutte belastingcapaciteit en het weerstandsvermogen. In de paragraaf wordt het weerstandsvermogen geconfronteerd met de risico’s.

2. Het college geeft in de paragraaf weerstandsvermogen van de begroting en van de jaarstukken aan de risico’s van materieel belang en een inschatting van de kans dat deze risico’s zich voordoen.

3. Het college geeft in de paragraaf weerstandsvermogen van de begroting en van de jaarstukken de weerstandscapaciteit aan. Ook geeft zij aan in hoeverre schaden en verliezen als gevolg van de risico’s van materieel belang met het weerstandsvermogen kunnen worden opgevangen.

1. Het college biedt de raad jaarlijks, gelijktijdig met de begroting, een paragraaf onderhoud kapitaal-goederen aan ter behandeling en vaststelling. De paragraaf geeft het kader weer voor de inrichting van het onderhoud en het beoogde onderhoudsniveau voor het openbaar groen, wegen, straatmeubilair, riolering en gebouwen en eveneens het meerjarig budgettair beslag.

2. Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van het geplande onderhoud en het eventuele achterstallig onderhoud aan openbaar groen, wegen, straatmeubilair, riolering en gebouwen.

1. De raad stelt m.b.t. de financieringsfunctie en het beleid t.a.v. het beheer van de financiële middeleneen treasurystatuut vast, dat regels bevat voor:

• a.

  het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van overtollige gelden om de programma’s binnen de door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit te kunnen voeren;

• b.

  het beheer van risico’s verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico’s, koersrisico’s en kredietrisico’s;

• c.

  het zoveel mogelijk beperken van de kosten van de leningen en het bereiken van een voldoende rendement op de uitzettingen;

• d.

  het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële positie’s.

2. Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf financiering verslag van:

• -

  de kasgeldlimiet;

• -

  de renterisico norm;

• -

  de omvang en samenstelling van het vreemd vermogen;

• -

  de huidige liquiditeitspositie;

• -

  de rentevisie;

• -

  de rentekosten en renteopbrengsten, verbonden aan de financieringsfunctie.

1. Het college biedt de raad jaarlijks, gelijktijdig met de begroting, een paragraaf bedrijfsvoering aan ter behandeling en vaststelling. In deze paragraaf wordt mede ingegaan op de tijdelijke en actuele onderwerpen die aandacht behoeven. Hierbij zal o.a. aandacht worden geschonken aan het P&O-beleid, Dienstverlening en Planning en Control.

2. In de bedrijfsvoeringsparagraaf in het jaarverslag wordt gerapporteerd over de bij de begroting bepaalde onderwerpen aangaande de bedrijfsvoering alsmede over nieuwe ontwikkelingen.

1. Het college biedt de raad jaarlijks, gelijktijdig met de begroting, een paragraaf verbonden partijen aan ter behandeling en vaststelling. In deze paragraaf wordt van elk van de verbonden partijen (gemeenschappelijke regelingen, deelnemingen en pps-constructies ) weergegeven:

• -

  het doel;

• -

  de betrokken partijen;

• -

  het bestuurlijk belang;

• -

  het financieel belang;

• -

  de zeggenschap;

• -

  de ontwikkelingen.

2. In de begroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden partijen in elk geval ingegaan op nieuwe participaties, het beëindigen van bestaande participaties, het wijzigen van bestaande participaties en het zich voordoen van problemen bij bestaande participaties.

1. Het college biedt de raad jaarlijks, gelijktijdig met de begroting, een paragraaf grondbeleid aan ter behandeling en vaststelling. In deze paragraaf wordt ingegaan op:

• -

  de strategische visie van het toekomstig grondbeleid;

• -

  de relatie met de programma’s van de begroting;

• -

  te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten;

• -

  verlies/winstverwachtingen;

• -

  de voorraadverwerving;

• -

  uitgifte van gronden.

2. In de paragraaf grondbeleid in het jaarverslag wordt gerapporteerd over de in de begroting aangegeven onderwerpen.