Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Capelle aan den IJssel.

Artikel 1. Definities

In deze verordening wordt verstaan onder:

• a.

  Accountant

  Een door de raad benoemde:

• -

  registeraccountant of



• -

  accountant-administratieconsulent met een aantekening in het inschrijvingsregister alsbedoeld in artikel 36 lid 3 Wet op de Accountant-Administratieconsulenten of organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountants samenwerken, belastmet de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.

• b.

  Accountantscontrole

• -

  De controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening uitgevoerd door dedoor de raad benoemde accountant van:



• -

  het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de grootteen samenstelling van het vermogen;

• -

  het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties;

• -

  het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met de bij ofkrachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 186Gemeentewet;

• -

  de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag ofdeze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken;waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur zijn of wordengesteld inzake reikwijdte en verslaglegging van de accountantscontrole, op grond vanartikel 213 lid 6 Gemeentewet, in acht worden genomen.

• c.

  Rechtmatigheid in het kader van accountantscontrole

  Het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële beheershandelingen en devastlegging daarvan met de relevante wet- en regelgeving, zoals bedoeld in het Besluitaccountantscontrole decentrale overheden.

• d.

  Auditcommissie

  Commissie die is ingesteld door de gemeenteraad.

• e.

  DeelverantwoordingEen in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde verantwoording vaneen afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de gemeentelijke organisatie, welke verantwoordingonderdeel uit maakt van de jaarrekening.

• f.

  GoedkeuringstolerantieHet bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controleaangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheidvan de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers wordt beïnvloed.

• g.

  Rapporteringstolerantie

  Een bedrag dat gelijk is aan of lager dan de bedragen voortvloeiend uit degoedkeuringstolerantie. Bij overschrijding van dit bedrag vindt rapportering plaats in hetverslag van bevindingen.

Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole

• 1.

  De in artikel 213, lid 2 Gemeentewet bedoelde accountantscontrole van de jaarrekening, wordtopgedragen aan een door de raad te benoemen accountant.

• 2.

  Het college bereidt in overleg met de auditcommissie de aanbesteding van deaccountantscontrole voor.

• 3.

  De auditcommissie is belast met de voorbereiding van de aanbestedingsprocedure tot selectie enaanwijzing van een accountant en brengt de raad een advies uit over de benoeming.

• 4.

  De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisen vast.

  In het programma van eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:

• a.

  de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapporteringstoleranties) bij decontrole van de jaarrekening;

• b.

  de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passengoedkeuringstoleranties (en afwijkende rapporteringstoleranties);

• de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;

• c.

  de eventueel uit te voeren aanvullende tussentijdse controles;

• d.

  de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapportering; en voor iederafzonderlijk te controleren begrotingsjaar:

• e.

  e.de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met bijbehorende afwijkenderapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht moetbesteden;

• f.

  de gemeentelijke functies en of organisatieonderdelen met bijbehorende afwijkenderapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht moetbesteden.

Artikel 3. Informatieverstrekking door college

• 1.

  Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening conform de geldendeinterne en externe wet- en regelgeving en overlegt de jaarrekening aan de accountant voorcontrole.

• 2.

  Het college draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggendeverordeningen, nota’s, collegebesluiten, deelverantwoordingen, administraties, plannen,overeenkomsten, berekeningen en dergelijke voor de accountant ter inzage liggen en goedtoegankelijk zijn.

• 3.

  Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de accountant, dat alle hem bekendeinformatie die van belang is voor de oordeelsvorming van de accountant, aan de accountant isverstrekt.

• 4.

  Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de controleverklaring en hetverslag van bevindingen dusdanig op tijd aan de raad, opdat de vastgestelde jaarrekening voor15 juli van het jaar volgend op het jaar waarop de jaarrekening betrekking heeft kan wordentoegezonden aan Gedeputeerde Staten.

• 5.

  Alle informatie die na afgifte van de controleverklaring en voor behandeling van de jaarrekeningin de raad beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordtterstond door het college aan de raad en de accountant gemeld.

Artikel 4. Inrichting accountantscontrole

• 1.

  1.accountantscontrole wordt ingericht, evenals de aard en de omvang van de daarbij behorendewerkzaamheden.

• 2.

  2.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de frequentie van de uit tevoeren controles. De accountant kan de controlewerkzaamheden zonder voorafgaandekennisgeving uitvoeren.

• 3.

  Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek(afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en (een afvaardiging uit) de auditcommissie,(een vertegenwoordiger van) de rekenkamer, de portefeuillehouder financiën, degemeentesecretaris, de griffier, de concerncontroller en het hoofd Financiën.

Artikel 5 Toegang tot informatie

• 1.

  De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren en voorraden enhet inzien van alle boeken, notulen, brieven, computerbestanden en overige bescheiden waarvanhij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor, dat deaccountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegangheeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers van degemeente.

• 2.

  De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en schriftelijke inlichtingen enverklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Hetcollege draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerkingverlenen.

• 3.

  Het college draagt er zorg voor, dat de ambtenaren van de gemeente de accountant alleinformatie verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen overde rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties en het gevoerde beheer enover de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.

Artikel 6. Overige controles en opdrachten

• 1.

  Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot het uitvoeren vanspecifieke werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en dedoeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding

  komt. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekkenopdrachten.

• 2.

  Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke uitkeringenvolgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voor de controle van derechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan eenandere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.

  Uitzondering hierop zijn de specifieke uitkeringen die verplicht onderdeel uitmaken van dejaarrekening. De controle van deze zogenaamde SISA-verantwoording maakt onderdeel uit vande controleopdracht voor de jaarrekening.

• 3.

  Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden (Belastingdienst, ABP, Socialeverzekeringsbank, CBS en dergelijke) en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indieneen deel van deze verantwoording dient te worden uitgevoerd door een accountant, is het collegebevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door de raad benoemdeaccountant, indien dit in het belang van de gemeente is.

Artikel 7. Rapportering

• 1.

  Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot het niet afgeven vaneen goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt eenafschrift hiervan aan het college.

• 2.

  In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen brengt de accountant invervolg op de door hem uitgevoerde (deel-)controles over zijn van niet van bestuurlijk belangzijnde bevindingen, verslag uit aan de ambtenaar van wie het geldelijk beheer, de administratieen of de beheersdaden zijn gecontroleerd, het hoofd van de afdeling waar de ambtenaarwerkzaam is, de concerncontroller en het hoofd Financiën dan wel andere daarvoor inaanmerking komende ambtenaren.

• 3.

  De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden voor verzending aan de raad doorde accountant aan het college voorgelegd met de mogelijkheid voor het college om op dezestukken te reageren.

• 4.

  De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het verslagvan bevindingen met de auditcommissie.

Artikel 8. Inwerkingtreding

Deze verordening, voor onbepaalde tijd, treedt in werking de dag na de bekendmaking en werkt terugtot 15 maart 2016, met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van dejaarrekening (en deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2016 en later.

Artikel 9. Citeertitel

Deze verordening wordt aangehaald als “Controleverordening 2016 gemeente

Capelle aan den IJssel”.

Artikel 10. Intrekking

De Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiëleorganisatie van de gemeente Capelle aan den IJssel 2004.

Vastgesteld in de openbare vergadering van 14 maart 2016,

de griffier, de voorzitter,