Financiële verordening 212

1. De raad stelt bij aanvang van iedere raadsperiode een programma-indeling voor die raadsperiode vast, De programma’s bestaan uit sub-programma’s.

2. Tevens wordt in elke begroting een onderverdeling naar de verplicht voorgeschreven baten en lasten per taakveld opgenomen.

3. De raad stelt op voorstel van het college per programma de beleidsindicatoren vast. Het voorstel van het college bevat ten minste de verplichte beleidsindicatoren, van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.

4. De raad stelt bij aanvang van iedere raadsperiode, of eventueel tussentijds, vast over welke onderwerpen hij in extra paragrafen naast de verplichte paragrafen van de begroting en de jaarstukken kaders wil stellen en wil worden geïnformeerd.

1. Bij de begroting worden onder elk van de programma’s de lasten en baten per sub-programma weergegeven en bij de jaarstukken worden onder elk van de programma’s de gerealiseerde lasten en baten per sub programma weergegeven.

2. Bij de uiteenzetting van de financiële positie in de begroting wordt van de nieuwe investeringen per investering het benodigde investeringskrediet weergegeven.

3. Bij de uiteenzetting van de financiële positie in de begroting wordt in aanvulling op het bepaalde in artikel 20 en artikel 21 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten inzicht gegeven in de ontwikkeling van de schuldpositie als gevolg van de begroting, de meerjarenraming en de investeringen.

4. In de jaarrekening wordt van de investeringen en meerjarige projecten de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming van de totale uitgaven weergegeven.

1. Het college biedt uiterlijk 31 mei aan de raad een nota aan met een voorstel voor het beleid en de financiële kaders van de begroting voor het volgende begrotingsjaar en de meerjarenraming. De raad stelt deze nota en het budgettair kader voor 1 juni voorafgaand aan het begrotingsjaar vast.

2. In de begroting wordt een post onvoorzien opgenomen.

1. De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de baten en de lasten per programma en sub-programma.

2. Bij de begrotingsbehandeling geeft de raad eventueel aan van welke nieuwe investeringen hij op een later tijdstip een apart voorstel voor autorisatie van het investeringskrediet wil ontvangen. De overige nieuwe investeringen worden bij de begrotingsbehandeling met het vaststellen van de begroting geautoriseerd.

3. Het college informeert de raad via de tussentijdse rapportages als ze verwacht dat de geautoriseerde lasten of de investeringsuitgaven de geautoriseerde investeringskredieten dreigen te overschrijden of de baten de geautoriseerde baten dreigen te onderschrijden. Het college voegt hierbij een voorstel voor wijziging van het budget of het investeringskrediet of een voorstel voor bijstelling van het beleid.

4. Bij de behandeling van de tussentijdse rapportages in de raad doet het college voorstellen voor het wijzigen van de (geautoriseerde) budgetten en de investeringskredieten en het bijstellen van het beleid.

5. Voor een investering waarvan het investeringskrediet niet met het vaststellen van de begroting is geautoriseerd, legt het college een investeringsvoorstel voor het vaststellen van een investeringskrediet en de bijbehorende dekking aan de raad voor. Bij investeringen groter dan € 1.000.000 informeert het college de raad in het voorstel over het effect van de investering op de schuldpositie van de gemeente.

6. Via een afzonderlijke raadsbesluit kan een budget of een investeringskrediet worden geautoriseerd, daarin moet wel de dekking zijn aangegeven.

1. Het college informeert de raad door middel van twee tussentijdse rapportages in het voorjaar (Voorjaarsnota voor 31 juli) en najaar (Najaarsnota voor 31 december) over de realisatie van de begroting van de gemeente van het lopende boekjaar.

2. De tussenrapportages geven inzicht over de uitvoering en het bijstellen van het in de begroting opgenomen beleid en een overzicht met de bijgestelde raming van:

• a.

  De financiële mutaties baten en de lasten per programma, met een toelichting op niet budgettair neutrale wijzigingen boven de € 10.000;

• b.

  Een totaaloverzicht van niet budgettair neutrale mutaties kleiner dan € 10.000;

• c.

  Een overzicht van technische mutaties ( o.a. verschuivingen van budget tussen kostenplaatsen, van het ene jaar naar het andere, BBV mutaties)

• d.

  De (beoogde) toevoegingen en onttrekkingen aan reserves;

• e.

  Het verwachte begrotingstekort/overschot voor het lopende jaar en de komende jaren;

• f.

  In de Najaarsnota de stand van zaken rondom de investeringskredieten.

1. Immateriële en materiële vaste activa worden afgeschreven volgens de methodiek en de termijnen zoals vermeld in de Nota verkrijging/vervaardiging en onderhoud van kapitaalgoederen.

2. Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten laste van de exploitatie gebracht.

3. Een saldo voor agio of disagio wordt direct ten laste van de exploitatie gebracht.

1. Voor de vorderingen op verbonden partijen en derden wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd op basis van een individuele beoordeling op inbaarheid van de openstaande vorderingen.

2. Voor openstaande vorderingen betreffende belastingdebiteuren en/of debiteuren bijstandverstrekking en/of overige debiteuren, wordt een adequate voorziening wegens oninbaarheid gevormd.

1. In de jaarlijkse kadernota wordt bepaald of en hoeveel rente er aan de reserves wordt toegerekend voor het komende jaar.

2. Het college biedt de raad eens in de 4 jaar een nota reserves en voorzieningen aan. Deze nota wordt door de raad vastgesteld en behandelt:

• a.

  de vorming en besteding van reserves

• b.

  de vorming en besteding van voorzieningen

• c.

  de weerstandscapaciteit en het gewenste weerstandsvermogen (toegevoegd)

3. Bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve voor een investeringsvoornemen wordt minimaal aangegeven :

• a.

  het specifieke doel van de reserve;

• b.

  de voeding van de reserve.

1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, en van goederen, werken en dienstendie worden geleverd aan overheidsbedrijven en derden, wordt een extracomptabel stelsel van kostentoerekening gehanteerd. Bij deze kostentoerekening worden de directe kosten, de loon-, overhead-, rentekosten en de compensabele belasting over de toegevoegde waarde (BTW) betrokken.

2. Bij de directe kosten worden betrokken de bijdragen aan en onttrekkingen van voorzieningen en de afschrijvingskosten van de in gebruik zijnde activa. Voor de rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, worden daarbij ook de compensabele belasting over de toegevoegde waarde (BTW) betrokken.

3. Voor de toerekening van de overheadkosten worden de overheadkosten die kunnen worden toegerekend aan activiteiten welke geheel of deels worden bekostigd met een specifieke uitkering of subsidie, binnen het taakveld overhead apart geadministreerd en in de desbetreffende verantwoordingen over de besteding toegerekend aan die activiteiten.

4. Voor de toerekening van de overheadkosten worden de overheadkosten die kunnen worden betrokken in de aangifte vennootschapsbelasting, binnen het taakveld overhead apart geadministreerd en voor de belastingaangifte aan de kostprijs van de vennootschapsbelastingplichtige activiteiten toegerekend.

5. Voor de toerekening van de kosten aan de kostprijs van rechten en heffingen waarbij kosten in rekening worden gebracht, en van goederen, werken, diensten die worden geleverd aan overheidsbedrijven en derden, voor zover dat niet activiteiten als bedoeld in het derde en vierde lid betreffen, wordt uitgegaan van het uurtarief zoals berekend en weergegeven in de paragraaf Bedrijfsvoering. Dit uurtarief is gebaseerd op de totale loonkosten en overheadkosten enerzijds, die worden gedeeld door op begrotingsbasis geschatte ureninzet. Zo ontstaat een uurtarief dat op basis van de begrote ureninzet wordt toegerekend aan het betreffende onderdeel. Het uurtarief, inclusief berekening, wordt in de paragraaf Bedrijfsvoering opgenomen.

6. Het percentage van de omslagrente voor de toerekening van rente wordt jaarlijks met de begroting vastgesteld. Het percentage van deze omslagrente wordt bepaald door het renteschema cf. de uitgestelde Notitie rente te volgen. De uitkomst van dit percentage van de omslagrente wordt op een half procent afgerond.

7. In afwijking van het 6e lid wordt voor de toerekening van de rentekosten aan de kostprijs van de rioolheffing in afwachting van de uitgestelde Notitie rente nog een afwijkend rentepercentage doorberekend. Vanaf 2018 wordt de Notitie rente gevolgd.

8. In afwijking van het eerste lid worden bij vennootschapsbelastingplichtige activiteiten en grondexploitaties alleen de rentekosten voor de inzet van vreemd vermogen aan de kostprijs toegerekend.

1. Voor de levering van goederen, diensten of werken door de gemeente aan overheidsbedrijven en derden waarbij de gemeente in concurrentie met marktpartijen treedt, wordt ten minste de geraamde integrale kostprijs in rekening gebracht. Bij het verstrekken van leningen of garanties door de gemeente aan overheidsbedrijven en derden worden ten minste de geraamde integrale kosten in rekening gebracht. Bij afwijking vanwege een publiek belang doet het college vooraf een voorstel voor een raadsbesluit, waarin het publiek belang van de lening of de garantie wordt gemotiveerd.

2. Bij het verstrekken van kapitaal door de gemeente aan overheidsbedrijven en derden gaat het college uit van een vergoeding van ten minste de geraamde integrale kosten van de verstrekte middelen. Bij afwijking vanwege een publiek belang doet het college vooraf een voorstel voor een raadsbesluit, waarin het publiek belang van de kapitaalverstrekking wordt gemotiveerd.

3. Raadsbesluiten met de motivering van het publiek belang als bedoeld in de vorige leden zijn niet nodig als minder dan de integrale kostprijs in rekening wordt gebracht en sprake is van:

• a.

  leveringen van goederen, diensten of werken en het verstrekken van leningen, garanties en kapitaal aan andere overheden voor zover deze leveringen en verstrekkingen zijn bedoeld voor de uitoefening van de publieke taak door die andere overheid;

• b.

  een bevoordeling van activiteiten in het kader van een bij wet opgedragen publiekrechtelijke taak;

• c.

  een bevoordeling van activiteiten in het kader van een toegekend bijzonder of uitsluitend recht waarvoor prijsvoorschriften gelden;

• d.

  een bevoordeling van sociale werkplaatsen;

• e.

  een bevoordeling van onderwijsinstellingen;

• f.

  een bevoordeling van publieke media-instellingen; en

• g.

  een bevoordeling die valt onder de reikwijdte van de staatssteunregels van het Werkingsverdrag van de Europese Unie en daarmee verenigbaar is.

1. De financieringsfunctie is uitgewerkt in het Treasurystatuut.

2. Het college draagt bij de uitoefening van de financieringsfunctie (treasury) zorg voor een juiste uitvoering van de richtlijnen, zoals vastgelegd in het door de raad vastgestelde Treasurystatuut.

3. Het Treasurystatuut wordt iedere vier jaar geactualiseerd en separaat ter vaststelling aan de raad voorgelegd.

4. Over de uitoefening van de treasuryfunctie wordt regelmatig gerapporteerd in de betreffende paragraaf Treasury in de begroting en de jaarstukken. Verder worden actualiteiten gemeld in de tussentijdse rapportages.

1. In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing bij de begroting en de jaarstukken neemt het college de verplichte onderdelen van BBV op inclusief de 5 kengetallen, zijnde:

• a.

  schuldquote

• b.

  solvabiliteit

• c.

  grondexploitatie

• d.

  structurele exploitatieruimte

• e.

  belastingcapaciteit

2. Tevens wordt een oordeel op over de weerstandscapaciteit van de gemeente opgenomen.

1. In de begroting en de jaarstukken wordt in deze paragraaf inzicht gegeven in de onderhoudsplannen voor de openbare ruimte en gebouwen.

2. Het college biedt de raad ten minste eens in de 10 jaar verschillende onderhoudsplannen openbare ruimte aan. Het betreft hier het meerjaren onderhoudsplan voor wegen, bruggen en verlichting en het groenbeleidsplan waar aandacht is voor het openbaar groen, waarbij in de verschillende plannen het kader voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud en de kosten van het onderhoud worden weergegeven. De raad stelt de diverse plannen vast.

3. Het college biedt de raad ten minste eens in de 5 jaar een rioleringsplan aan. Het plan geeft het kader weer voor het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het onderhoud, de uitbreiding van de riolering en de kosten van het onderhoud en de eventuele uitbreidingen. De raad stelt het plan vast.

4. Het college biedt de raad ten minste eens in de 5 jaar een onderhoudsplan gebouwen aan. Dit onderhoudsplan wordt aangepast aan de jaarlijkse inspecties van de gebouwen. Het plan bevat voorstellen voor het te plegen onderhoud en de bijbehorende kosten aan de gemeentelijke gebouwen

1. In de paragraaf grondbeleid bij de begroting en de jaarstukken neemt het college de verplichte onderdelen op grond van artikel van 16 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten op

2. Het college biedt de raad ten minste eens in de vier jaar een nota Vastgoed aan. De raad stelt de nota vast. In de nota wordt aandacht besteed aan:

• a.

  de strategische visie op het (toekomstig) grondbeleid van de gemeente;

• b.

  de uitgangspunten voor de tarieven van het vermarkten van onroerend goed.

1. Het college zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van de jaarrekening, bedoeld in artikel 213, derde lid, onder a, van de Gemeentewet, en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de balansmutaties, bedoeld in artikel 213, derde lid, onder b, van de Gemeentewet, voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.

2. Het college zorgt voor de systematische controle van de registratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het financieel vermogen van de gemeente met dien verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de debiteurenvorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen leningen, de kortlopende schulden en de vorderingen van crediteuren jaarlijks worden gecontroleerd.

3. Het college draagt zorg voor en legt regels vast ter voorkoming van misbruik en oneigenlijk gebruik van eigendommen.

4. Indien nodig en indien van belang worden de resultaten van de interne controle aan de raad ter kennisgeving aangeboden.

1. Deze verordening treedt in werking op 1 januari 2017.

2. Deze verordening wordt aangehaald als: Financiële verordening 212.