De raad van de gemeente Binnenmaas;Gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethoudersvan 12 december 2006gelet op het bepaalde in artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole gemeenten;

Artikel 1 Definities

In deze verordening wordt verstaan onder:

a. accountant:

een door de raad benoemde:

 registeraccountant of

 accountant-administratieconsulent met een aantekening in het

inschrijvingsregister als bedoeld in derde lid van artikel 36 Wet op de

Accountant-Administratieconsulenten of

 organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountants

samenwerken,belast met de controle van de in artikel 197

Gemeentewet bedoelde jaarrekening.

b. accountantscontrole:

de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening

uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van:

 het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en

lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;

 het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en

balansmutaties;

 het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde

jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur

te stellen regels bedoelt in artikel 186 Gemeentewet;

 de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie

gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige

verantwoording mogelijk maken;

waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur

worden gesteld op grond van het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet, in

acht worden genomen.

c. rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole:

het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële

beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en

regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole gemeenten.

d. Deelverantwoording:

een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde

verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de

2 gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening.

Artikel 2 Opdrachtverlening accountantscontrole

1. De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen

accountant. De benoeming van de accountant geschiedt voor een periode van

4 jaar.

2. Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de

accountantscontrole voor.

3. De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het

programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de

jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:

a. de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende

rapporteringstoleranties) bij de controle van de jaarrekening;

b. de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te

passen omvangsbases en goedkeuringstoleranties (en afwijkende

rapporteringstoleranties);

c. de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;

d. de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse controles;

e. de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse

rapportering; en voor ieder afzonderlijk te controleren begrotingsjaar:

f. de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met

bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de

accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden;

g. de gemeentelijke producten en/of organisatieonderdelen met

bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de

accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden.

4. In afwijking van het derde lid, letters f en g kan de raad in het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole

in overleg met de accountant vaststelt de posten van de jaarrekening, de

posten van de deelverantwoordingen, de gemeentelijke producten en de

gemeentelijke organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden en welke rapporteringstoleranties hij daarbij dient te hanteren.

5. In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt de raad voor de selectie van de accountant de selectiecriteria vast en per

selectiecriterium de bijbehorende weging vast.

Artikel 3 Informatieverstrekking door het college

1. Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening

conform de geldende interne - en externe wet- en regelgeving en overlegt

deze aan de accountant voor controle.

2. Het college draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening ten grondslag

liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten, deelverantwoordingen,

administraties, plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de

accountant ter inzage liggen en goed toegankelijk zijn.

3. Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de accountant, dat alle

hem bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de

accountant is verstrekt.

4. Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de

accountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor 1 juli aan de raad.

5. Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor

behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van

3

invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door het

college aan de raad en de accountant gemeld.

Artikel 4 Inrichting

1. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze

waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de

omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.

2. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de

frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de

controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.

3. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt

periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en (een

vertegenwoordiger uit) de raad, evt. (een vertegenwoordiger van) de

rekenkamer(functie), de portefeuillehouder financiën, de gemeentesecretaris,

de (concern-)controller, het afdelingshoofd Intern Advies en het afdelingshoofd

Interne Ondersteuning.

Artikel 5 Toegang tot informatie

De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren

en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,

computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de

accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor, dat de

accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een

onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen,

terreinen en informatiedragers van de gemeente.

2. De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren en derden in dienst van de

gemeente mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te

verlangen, die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben.

Het college draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan

hun medewerking verlenen.

3. Het college draagt er zorg voor, dat de ambtenaren van de gemeente zijn

gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant

zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige

totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het gevoerde beheer en

over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.

Artikel 6 Overige controles en opdrachten

1. Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot het

uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de

rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de

onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het

college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekken

opdrachten.

2. Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de

specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries.

Het college is voor de controle van de rechtmatige besteding van specifieke

uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de

raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.

3. Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden

(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt hierbij

de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze verantwoording

dient te worden uitgevoerd door een accountant, is het college bevoegd

hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde

accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.

Artikel 7 Rapportering

Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot het

niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond

schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het college.

2. In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen brengt

de accountant over de door hem uitgevoerde (deel-)controles verslag uit over

zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de ambtenaar van wie het

geldelijk beheer, het vermogensbeheer, de administratie en de beheersdaden

zijn gecontroleerd, het hoofd van de dienst waar de ambtenaar werkzaam is,

de (concern-) controller en het hoofd financiën dan wel andere daarvoor in

aanmerking komende ambtenaren.

3. De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor

verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd met de

mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.

4. De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de

jaarstukken het verslag van bevindingen met (een voor dit doel door de

raad ingestelde vertegenwoordiging van) de raad.

Artikel 8 Inwerkingtreding

Deze verordening treedt in werking met ingang van de derde dag na

bekendmaking.

2. De verordening heeft terugwerkende kracht tot en met 1 januari 2007.

3. De bestaande ‘controle verordeningen’ ex art 213 van de gemeenten

Binnenmaas en ’s Gravendeel worden per dezelfde datum ingetrokken.

Artikel 9 Citeertitel

Deze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening gemeente Binnenmaas 2007”.