Verordening financieel beheer Bloemendaal 2011

1. Alle begrippen die in deze verordening worden gebruikt en ook voorkomen in de Gemeentewet en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten hebben dezelfde betekenis als in genoemde regelingen.

2. Deze verordening verstaat onder:

• • a.

    gemeente: de gemeente Bloemendaal;

  • b.

    raad: de gemeenteraad van Bloemendaal;

  • c.

    college: college van burgemeester en wethouders van Bloemendaal;

  • d.

    afdeling: iedere organisatorische eenheid binnen de bestuursdienst, die het college als zodanig aangewezen heeft en de griffie;

  • e.

    administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het beheersen van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente Bloemendaal en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet worden afgelegd.

1. De gemeenteraad stelt in juni de beleidsmatige en financiële kaders vast voor de begroting van het volgende jaar. Het college gebruikt deze kaders voor de begroting.

2. De raad kan alleen in de kadernota de programma-indeling voor het volgende begrotingsjaar wijzigen.

3. Het college biedt de raad uiterlijk 1 juni (maar bij voorkeur 1 mei) ieder jaar de jaarstukken over het daaraan voorafgaande jaar aan. De accountantsverklaring wordt bij voorkeur voor de behandeling in de commissie aan de raad overgelegd en uiterlijk voor de behandeling in de gemeenteraad.

4. De raad stelt bij de begroting op voorstel van het college per programma relevante indicatoren vast voor het meten van en het afleggen van verantwoording over de gemeentelijke productie van goederen en diensten en de maatschappelijke effecten van het gemeentelijke beleid.

1. Bij de begroting wordt een overzicht gegeven van de productenraming ingedeeld naar programma’s en bij het jaarverslag wordt er een overzicht gegeven van de productenrealisatie ingedeeld naar programma’s.

2. In de begroting wordt van de nieuwe investeringen per investering het benodigde investeringskrediet weergegeven en wordt van de lopende investeringen het geautoriseerde investeringskrediet en de raming van de uitputting van het krediet in het lopende boekjaar weergegeven.

3. In de jaarrekening wordt van de investeringen de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming van de totale uitgaven weergegeven.

4. In de begroting wordt nadrukkelijk aandacht besteed aan de output en outcome in de verschillende programma’s. In de jaarekening wordt hierover verantwoording afgelegd.

5. In de programmabegroting wordt opgenomen een overzicht van de verordeningen en beleidsstukken, die van toepassing zijn op dat programma met het jaartal van goedkeuring.

6. In de programmabegroting en -rekening wordt in de paragraaf kapitaalgoederen een overzicht opgenomen van de onderhoudsnota’s waarin het jaartal van de laatste actualisatie wordt vermeld. Tevens wordt het beleid ten aanzien van actualisatie van de nota’s uiteengezet.

1. De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de totale lasten en de totale baten per programma en het overzicht algemene dekkingsmiddelen.

2. Bij de begrotingsbehandeling geeft de raad aan van welke nieuwe investeringen hij op een later tijdstip een apart voorstel voor autorisatie van het investeringskrediet wil ontvangen. De overige nieuwe investeringen worden bij de begrotingsbehandeling met het vaststellen van de financiële positie geautoriseerd.

3. Voor investeringen in de loop van het begrotingsjaar die niet in de begroting zijn opgenomen, legt het college vooraf aan het aangaan van verplichtingen een investeringsvoorstel en een voorstel voor het autoriseren van een investeringskrediet aan de raad voor.

4. Het college is gemandateerd om niet bestede middelen voor jaargrensoverschrijdende activiteiten van voorgaand begrotingsjaar in het lopende begrotingsjaar te besteden tot vaststelling van de jaarrekening over het voorgaande jaar. Aan het einde van een begrotingsjaar biedt het college de raad een overzicht aan van niet bestede middelen voor jaargrensoverschrijdende activiteiten. Het college doet in het eerste kwartaal een voorstel aan de raad over hoe om te gaan met de budgetoverschotten.

5. Verschuivingen van kosten binnen het programmabudget zijn geoorloofd, zolang er a) op programmaniveau geen overschrijding ontstaat en b) de kosten passen binnen het beleid van de raad. Voor kosten hoger dan € 25.000 dient vooraf de raad om een besluit gevraagd te worden.

6. Alleen met toestemming van de gemeenteraad kan van artikel 4.1 t/m 4.5. worden afgeweken.

1. Het college informeert de raad door middel van tussentijdse rapportages over de realisatie van de begroting van de gemeente over de eerste vier en de eerste acht maanden van het begrotingsjaar.

2 De tussenrapportages over eerste vier en eerste acht maanden van het begrotingsjaar biedt het college de raad respectievelijk voor 15 juni en 15 oktober van dat jaar aan.

3 De tussenrapportage bevat een uiteenzetting over de uitvoering en de bijstelling van het beleid en een overzicht met de bijgestelde raming van:

alsmede een realisatie en raming van de productenrealisatie en de realisatie en raming van de uitputting van de investeringskredieten.

• • a.

    de baten en lasten per programma;

  • b.

    het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen;

  • c.

    het resultaat voor bestemming volgend uit de onderdelen a en b;

  • d.

    de (beoogde) toevoegingen en onttrekkingen aan reserves per programma;

  • e.

    het resultaat na bestemming, volgend uit de onderdelen c en d,

1. Geactiveerde kosten voor onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief en het saldo van agio en disagio worden ineens afgeschreven, tenzij de raad overeenkomstig het bepaalde in artikel 60 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) hiervan afwijkt.

2. Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten laste van de exploitatie gebracht.

3. De materiële vaste activa met economisch nut worden lineair afgeschreven conform onderstaande termijnen:

Gronden en terreinen Termijn

Grond Niet

Woonruimten

Woonwagens 25 jaar

Nieuwbouw 40 jaar

Renovaties, verbouwingen en uitbreiding 25 jaar

Bedrijfsgebouwen

Nieuwbouw 40 jaar

Renovaties, verbouwingen en uitbreiding 25 jaar

Nieuwbouw semi-permanente gebouwen 15 jaar

Noodlokalen 5 jaar

Grond-, weg-en waterbouwkundige werken

Vanuit het GRP (Gemeentelijk RioleringsPlan):

• -

  Hoofd- en minigemalen en drainagepompen bouwkundig 45 jaar

• -

  Hoofd- en minigemalen en drainagepompen mechanisch elektrisch 15 jaar

• -

  Pompen diepdrainage 10 jaar

• -

  Minizuiveringssysteem 20 jaar

• -

  Bron diepdrainage 30 jaar

• -

  Drainage 30 jaar

• -

  Persleidingen (riolering, drainage en afwatering) 45 jaar

• -

  Drukriolering 45 jaar

• -

  Infiltratieriool 60 jaar

• -

  Riolering, randvoorzieningen (bergbezinkbassin) en drainage-

  afvoerleidingen 70 jaar

Aanleg begraafplaatsen 40 jaar

Aanleg en onderhoud van wegen, fiets- en voetpaden 25 jaar Maatschappelijk

Openbare verlichting 25 jaar Maatschappelijk

Civiele kunstwerken (bruggen): hout 25 jaar Maatschappelijk

beton 50 jaar Maatschappelijk

Beschoeiingen 30 jaar Maatschappelijk

Vervoermiddelen

Auto’s en zwaar materieel 8 jaar

Machines, apparaten en installaties

Parkeermeters 8 jaar

Gereedschap en hulpmiddelen 10 jaar

Voorzieningen / technische installaties gebouwen 15 jaar

Overige materiële vaste activa

Automatiseringsprojecten (hard- en software) 5 jaar

Meubilair, inventaris en kantoorapparatuur 10 jaar

4. De start van afschrijving van een activum begint in het begrotingsjaar dat volgt op het jaar waarin het actief gereed komt dan wel verworven wordt.

5. In afwijking van het bepaalde in lid 3 worden activa anders dan gronden en terreinen met een afzonderlijke verkrijgingprijs van minder dan € 25.000 niet geactiveerd.

6. De in lid 3 opgenomen afschrijvingstermijnen zijn niet van toepassing op reeds gerealiseerde / geactiveerde investeringen van voor 1 januari 2004

7. Aankoop en vervaardiging van activa met een meerjarig maatschappelijk nut worden onder aftrek van bijdragen van derden ten laste van de exploitatie gebracht. Indien hiervan bij raadsbesluit wordt afgeweken, wordt het actief lineair afgeschreven over de verwachte levensduur van het actief , zoals hier boven is aangegeven, of een kortere door de raad aan te geven tijdsduur.

Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut genereren geen middelen en er is geen markt voor. Voorbeelden zijn wegen, pleinen, openbaar groen en bruggen. Er is bijvoorbeeld wel vraag zijn naar de grond waarop de weg of park is aangelegd, maar er is geen vraag naar de weg of het park als zodanig.

8. Componentenbenadering.

Van een materieel vast actief kunnen vanaf 1 januari 2011 samenstellende delen afzonderlijk worden afgeschreven op basis van het individuele waardeverloop van die delen. Per samenstellend deel kan de economische gebruiksduur namelijk sterk verschillen. Bijvoorbeeld verwarmingsinstallaties (15 jaar), verbouwing (25 jaar) en inventaris (10 jaar) van een schoolgebouw.

De componentenbenadering wordt toegepast indien er sprake is van substantieel verschillende afschrijvingstermijnen.

1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van goederen, werken en diensten wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende diensten.

2. Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan en onttrekkingen van voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten en afvalstoffenheffing de compensabele BTW.

3. De omslagrente voor de rentetoerekening aan de activa wordt indien van toepassing bepaald door het rentetotaal van de uitstaande leningen en de bij begroting vastgestelde gecalculeerde rente over het eigen vermogen en de voorzieningen.

1. Het college doet de raad jaarlijks een voorstel voor de hoogte van de gemeentelijke tarieven voor belastingen, rechten (leges) heffingen en prijzen.

2. Het college biedt de raad voor 1 juli na aanvang van een nieuwe raadsperiode een voorstel aan ter vaststelling van de kaders voor de hoogte van de gemeentelijke tarieven voor belastingen, rechten (leges) heffingen en prijzen.

1.

• Het college zorgt bij het uitoefenen van de financieringsfunctie voor:

  • a.

    het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van overtollige gelden om de programma’s binnen de door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit te voeren;

  • b.

    het beheersen van de risico’s verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico’s, koersrisico’s en kredietrisico’s;

  • c.

    het beperken van de kosten van leningen en het bereiken van een voldoende rendement op uitzettingen;

  • d.

    het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.

2. Het college neemt bij het uitvoeren van de financieringsfunctie de volgende richtlijnen in acht:

• • a.

    Het uitzetten van overtollige geldmiddelen gebeurt op dusdanige wijze dat het risico beperkt is dat aanzienlijke verliezen worden geleden. Derivaten worden uitsluitend gebruikt voor het beperken van de financiële risico’s. Nadere regels worden vastgelegd in het treasurystatuut.

  • b.

    Overeenkomsten voor het aangaan van leningen, het uitzetten van middelen of het verlenen van garanties luiden in euro.

3. Bij het uitzetten van middelen, het verstrekken van garanties en het aangaan van financiële participaties uit hoofd van de publieke taak bedingt het college indien mogelijk zekerheden. Het college motiveert in zijn besluit het openbaar belang van dergelijke uitzettingen van middelen, verstrekkingen van garanties en financiële participaties.

1. De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij dienstbaar is voor:

• a.

  het verschaffen van managementinformatie;

• b.

  het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut, voorraden, vorderingen, schulden en contracten;

• c.

  het verschaffen van informatie over uitputting van de toegekende budgetten en investeringskredieten en voor het maken van kostencalculaties.

2. De informatievoorziening is zodanig ingericht dat inzicht bestaat in de productie en de wijze waarop deze productie tot stand is gekomen.

3. Er worden indicatoren onderhouden met betrekking tot de gemeentelijke productie van goederen en diensten en de maatschappelijke effecten van het gemeentelijke beleid.

4. Er zijn registraties voor het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving.

1.

• Het college zorgt voor en legt vast:

• a.

  een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken aan de afdelingen;

• b.

  een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;

• c.

  de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten;

• d.

  de regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening van de financieringsfunctie;

• e.

  de kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van de lasten en baten aan de producten van de productraming en de productrealisatie.

2. Het college zorgt voor en legt vast de interne regels voor de inkoop en aanbesteding van goederen, werken en diensten.

3. Het college zorgt voor en legt vast de interne regels voor steunverlening en de toekenning van subsidies aan ondernemingen en instellingen.

1. Deze verordening treedt in werking met ingang van 1 januari 2011.

2. De ‘Verordening financieel beheer Bloemendaal 2009’ vastgesteld door de raad op 8 januari 2009 wordt ingetrokken per 1 januari 2011.