Financiele verordening gemeente Enschede 2009

Artikel 2. Programma-indeling

• 1. De raad stelt bij aanvang van een nieuwe raadsperiode een programma-indeling voor de komende raadsperiode vast.

• 2. De raad stelt op voorstel van het college daar waar zinvol per programma relevante indicatoren vast voor het meten van en het afleggen van verantwoording over de gemeentelijke productie van goederen en diensten en de maatschappelijke effecten van het gemeentelijke beleid.

Artikel 4. Inrichting programmabegroting en gemeenterekening

• 1. Bij de programmabegroting worden onder elk van de programma’s op productniveau de lasten en baten aangegeven en bij de gemeenterekening worden onder elk van de programma’s op productniveau de gerealiseerde lasten en baten weergegeven.

• 2. Bij de uiteenzetting van de financiële positie in de begroting worden de benodigde investeringskredieten weergegeven, opgedeeld naar nieuwe c.q. uitbreidingsinvesteringen en vervangingsinvesteringen. Daarnaast wordt van de lopende investeringen het geautoriseerde investeringskrediet en de raming van de uitputting van het krediet in het lopende boekjaar weergegeven..

• 3. In de gemeenterekening wordt van de investeringen de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming van de totale uitgaven weergegeven.

Artikel 5. Autorisatie programmabegroting, investeringskredieten en begrotingswijzigingen

• 1. De raad autoriseert met het vaststellen van de programmabegroting de totale lasten en de totale baten per programma en het overzicht algemene dekkingsmiddelen.

• 2. Bij de begrotingsbehandeling autoriseert de raad de vervangingsinvesteringen waarvoor dekking aanwezig is.

• 3. Gedurende het boekjaar is het aan de raad voorbehouden om aanvullende investeringskredieten beschikbaar te stellen.

• 4. De raad verleent décharge aan het college aan de hand van de programmabegroting en de, door de accountant goedgekeurde, gemeenterekening.

Artikel 6. Tussentijdse rapportage

• 1. Het college informeert de raad door middel van een tussentijdse rapportage over de realisatie van de programmabegroting van de gemeente.

• 2. De inrichting van de tussentijdse rapportage sluit aan bij de programma-indeling van de programmabegroting. In de tussentijdse rapportage worden opmerkelijke financiële en beleidsmatige verschillen, zowel wat betreft de lasten als de geleverde resultaten, toegelicht.

• 3. De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s of de beleidsdoelen van de programma’s voor het lopende jaar bijstelling behoeven.

Artikel 8. Waardering & afschrijving vaste activa

• 1. Activa worden gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs.

• 2. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten.

• 3. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. In de vervaardigingsprijs kunnen voorts worden opgenomen een redelijk deel van de indirecte kosten en de rente over het tijdvak dat aan de vervaardiging van het actief kan worden toegerekend; in dat geval vermeldt de toelichting dat deze rente is geactiveerd.

• 4. Passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, met uitzondering van voorzieningen die tegen contante waarde zijn gewaardeerd.

• 5. Immateriële vaste activa worden in principe zo snel mogelijk afgeschreven.

• 6. Op de materiele vaste activa met economisch nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), wordt jaarlijks afgeschreven volgens een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur.

• 7. Activa met een meerjarig maatschappelijk nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het BBV, worden onder aftrek van bijdragen van derden en bestemmingsreserves ten laste van de exploitatie gebracht. De volgende materiële vaste activa met maatschappelijk nut worden in afwijking van het bovenstaande, geactiveerd: wegen, verkeersregelinstallaties en openbare verlichting.

• 8. Het materiële vaste activum wordt geactiveerd in het jaar van ingebruikname. De afschrijving start met ingang van het daaropvolgende begrotingsjaar.

• 9. Het college biedt (tenminste eenmaal in de vier jaar) een nota activeren en afschrijven aan met spelregels omtrent het activerings- en afschrijvingsbeleid. De uitgangspunten in dit artikel worden hierin verder uitgewerkt, de te hanteren afschrijvingstermijnen maken daar ook onderdeel van uit. De nota wordt door de raad vastgesteld.

Artikel 11. Reserves en voorzieningen

• 1. Het college biedt tenminste eenmaal in de vier jaar een nota reserves en voorzieningen aan. De nota wordt door de raad vastgesteld.

• 2. De nota behandelt:

  • .

    de vorming en besteding van reserves;

  • .

    de vorming en besteding van voorzieningen;

  • .

    de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de voorzieningen;

  • .

    de relatie tot de nota weerstandsvermogen beschreven in artikel 15.

• 3. Bij de programmabegroting en de gemeenterekening verstrekt het college jaarlijks een overzicht van de stand van reserves en voorzieningen.

Artikel 12. Kostprijsberekening

• 1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van de gemeente wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende diensten.

• 2. Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten, reinigingsrechten en afvalstoffenheffing de compensabele BTW.

Artikel 14. Lokale heffingen

• 1. Het college biedt tenminste eenmaal in de vier jaar een nota lokale heffingen aan. De nota wordt door de raad vastgesteld.

• 2. In de nota wordt aandacht besteed aan:

  • .

    de samenstelling van het pakket aan gemeentelijke belastingen en heffingen;

  • .

    de kostendekkendheid van de heffingen;

  • .

    het kwijtscheldingsbeleid en het tarievenbeleid.

• 3. Bij de programmabegroting en de gemeenterekening wordt jaarlijks ingegaan op de opbrengsten van de lokale heffingen, het bedrag aan kwijtscheldingen en de kostendekkendheid van de rioolrechten en de afvalstoffenheffing.

Artikel 15. Weerstandsvermogen en risicomanagement

• 1. Het college biedt tenminste eenmaal in de vier jaar een nota weerstandsvermogen en risicomanagement aan. De nota wordt door de raad vastgesteld.

• 2. In de nota wordt aandacht besteed aan:

  • .

    de vorm en inhoud van risicomanagement binnen de gemeente;

  • .

    wijze van bepalen van het weerstandsvermogen en de vereisten hieromtrent;

  • .

    de vorming en besteding van de concern bedrijfsvoeringsreserve.

• 3. Bij de programmabegroting en de gemeenterekening wordt ingegaan op een inventarisatie van de risico’s, een inventarisatie van het weerstandsvermogen en het beleid omtrent de risico’s en het weerstandsvermogen.

Artikel 16. Onderhoud kapitaalgoederen

• 1. Het college biedt tenminste eens in de vier jaar de volgende plannen aan: wegenbeleidsplan, gemeentelijk rioleringsplan, kwaliteitsplan groenonderhoud en beleidsplan Openbare verlichting. De plannen geven het kader weer voor de inrichting van het onderhoud en het beoogde onderhoudsniveau. In de plannen staat ook vermeld wat de (meerjarige) financiële consequenties zijn van de plannen in relatie tot de meerjarencijfers van de begroting en het meerjarig budgettaire beslag. De plannen worden door de raad vastgesteld.

• 2. Het Gemeentelijk Vastgoedbedrijf stelt eens in de vier jaar het Meerjaren Onderhoudsplan voor (onderwijs)gebouwen op. Dit plan geeft inzicht in de onderhoudskwaliteit. Het plan wordt door de raad vastgesteld.

• 3. Het Gemeentelijk Grondbedrijf stelt tenminste iedere 4 jaar de ‘beheersverordening grondbedrijf’ op. In deze verordening zijn de spelregels voor de administratieve en organisatorische inrichting en beheer van het grondbedrijf vastgelegd. De raad stelt de beheersverordening vast.

• 4. Bij de gemeenterekening doet het college in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen verslag van de financiële consequenties en de voortgang van het geplande onderhoud aan openbare verlichting, groen, wegen, riolering en water, vastgoed, onderwijsgebouwen en sportaccommodaties.

Artikel 17. Financiering / Treasury

• 1. Het college biedt tenminste eenmaal in de vier jaar een treasurystatuut aan. Het statuut wordt door de raad vastgesteld.

• 2. In het treasurystatuut wordt aandacht besteed aan:

  • .

    taken en bevoegdheden;

  • .

    verantwoordingrelaties en bijhorende informatievoorziening.

• 3. Bij de programmabegroting en de gemeenterekening wordt ingegaan op, de kasgeldlimiet, de renterisiconorm, de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de komende drie jaar, de rentevisie en de rentekosten en rente-opbrengsten verbonden aan de treasuryfunctie en de limieten voor het opnemen van kredieten in rekening-courant, het uitzetten van tijdelijk overtollige middelen en het aantrekken van langlopende geldleningen.

Artikel 18. Bedrijfsvoering

• 1. Het college biedt tenminste eenmaal in de vier jaar een nota bedrijfsvoering aan. De nota wordt door de raad vastgesteld.

• 2. In de nota wordt aandacht besteed aan:

  • .

    definitie en kaders ten behoeve van bedrijfsvoering;

  • .

    doel en beleid omtrent bedrijfsvoering.

• 3. Bij de programmabegroting en de gemeenterekening wordt ingegaan op de voortgang van de beleidsvoornemens, de omvang, opbouw en ontwikkeling van personeelsbestand, de kosten van bedrijfsvoering en de voortgang van de onderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid.

Artikel 19. Verbonden partijen en gesubsidieerde instellingen

• 1. Het college biedt tenminste eenmaal in de vier jaar een nota verbonden partijen en gesubsidieerde instellingen aan. De nota wordt door de raad vastgesteld.

• 2. In de nota wordt aandacht besteed aan:

  • .

    de definities en de kaders met betrekking tot verbonden partijen en gesubsidieerde instellingen;

  • .

    het doel en het beleid met betrekking tot verbonden partijen en gesubsidieerde instellingen.

• 3. In de paragraaf verbonden partijen van de programmabegroting en de gemeenterekening wordt ingegaan op nieuwe beleidsvoornemens, nieuwe verbonden partijen, het beëindigen en wijzigen van bestaande verbonden partijen en eventuele problemen bij bestaande verbonden partijen.

• 4. Bij de programmabegroting en de gemeenterekening wordt met betrekking tot de gesubsidieerde instellingen ingegaan op nieuwe beleidsvoornemens en een overzicht gegeven van de toegekende gemeentelijke subsidies.

Artikel 23. Interne controle (incl. misbruik en oneigenlijk gebruik)

• 1. Het college zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van de jaarrekening en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de balansmutaties voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.

• 2. Het college zorgt voor en legt vast de regels voor het voorkomen en bestrijden van misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en eigendommen.

Artikel 25. Onvoorziene omstandigheden en hardheidsclausule

• 1. In gevallen waarin deze verordening niet voorziet, beslist de raad.

• 2. De raad kan afwijken van de bepalingen van deze verordening, indien toepassing daarvan leidt tot onbillijkheden van overwegende aard.