Treasurystatuut

1 Doelstellingen Treasuryfunctie

De treasuryfunctie van de gemeente dient tot:

• 1.

  Het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van overtollige gelden om de programma’s binnen de door de raad vastgestelde kaders van de begroting te kunnen uitvoeren;

• 2.

  Het beschermen van de gemeente tegen financiële risico’s, zoals: renterisico, kredietrisico en intern liquiditeitsrisico;

• 3.

  Het minimaliseren van de in- en externe verwerkingskosten bij het beheren van de geldstromen en de financiële posities;

• 4.

  Het optimaliseren van het rendement van de beschikbare liquiditeiten, binnen de gegeven kaders, zoals vastgesteld in de Wet fido, Ruddo en dit statuut.

2 Uitzettingen en garanties

Bij uitzettingen dient er een onderscheid gemaakt te worden in uitzettingen uit hoofde van de publieke taak en uitzettingen uit hoofde van treasury.

2.1 Uitzettingen en garanties uit hoofde van de publieke taak

Voor uitzettingen en garanties uit hoofde van de publieke taak gelden de volgende specifieke uitgangspunten en richtlijnen:

De gemeente mag leningen of garanties uitsluitend verstrekken uit hoofde van haar publieke taak.

Er worden zoveel mogelijk zekerheden gesteld, waarbij vooraf advies door de afdeling Financieel Beheer en Beleid wordt ingewonnen over de financiële positie en de kredietwaardigheid van de betreffende partij.

2.2 Uitzettingen uit hoofde van treasury

Voor tijdelijke beleggingen uit hoofde van treasury gelden de volgende specifieke uitgangspunten en richtlijnen:

• 1.

  De beleggingen dienen een prudent karakter te hebben en niet zijn gericht op het genereren van inkomen door het lopen van overmatig risico;

• 2.

  Beleggingen vinden uitsluitend plaats in euro’s;

• 3.

  De gemeente beperkt de koersrisico’s op beleggingen, door daarbij uitsluitend de volgende produkten te hanteren:

  • -

    Vastrentende waarden;

  • -

    Produkten waarbij aan het eind van de looptijd de hoofdsom gegarandeerd is;

• 4.

  Uitzettingen worden afgestemd op de bestaande financiële positie en een liquiditeitsplanning;

• 5.

  De gemeente beperkt de kredietrisico’s op uitzettingen, door haar gelden te beleggen bij financiële instellingen met ten minste een AA-rating. Deze rating moet zijn afgegeven door twee van de volgende erkende ratingbureaus: Moody’s, Standard & Poors of Fitch IBCA;

• 6.

  De gemeente mag gelden tijdelijk uitzetten bij Nederlandse overheden en andere publiekrechtelijke lichamen met een solvabiliteitsratio van 0%;

• 7.

  De gemeente vraagt offertes op bij minimaal 2 instellingen, waaronder de huisbankier, alvorens een langlopende belegging wordt gedaan. Dit is ook van toepassing op kortlopende beleggingen met een looptijd langer dan drie maanden. Deze offertes worden door de gemeente zelf schriftelijk vastgelegd.

3 Financiering

3.1 Algemene uitgangspunten

• 1.

  Financieringsmiddelen worden uitsluitend aangetrokken voor de uitoefening van de publieke taak;

• 2.

  Financieringsmiddelen worden uitsluitend aangetrokken in euro’s;

• 3.

  Financiering met externe financieringsmiddelen wordt zoveel mogelijk beperkt door primair de beschikbare interne liquiditeiten te gebruiken;

• 4.

  Financiële instellingen (kredietinstellingen, beleggingsinstellingen, effecteninstellingen, verzekeraars en pensioenfondsen) dienen onder Nederlands of anderszins EER-toezicht te vallen, zoals de Nederlandsche Bank en de Verzekeringskamer. Tussenpersonen dienen geregistreerd te staan bij de Autoriteit financiële Markten (AFM);

• 5.

  Financieringsmiddelen worden afgestemd op de bestaande financiële positie en een liquiditeitsplanning;

• 6.

  De rentetypische looptijd en het renteniveau van de financieringsmiddelen worden zo veel mogelijk afgestemd op de aktuele rentestand en de rentevisie;

• 7.

  De rentevisie van de gemeente in de treasuryparagraaf is gebaseerd op de visie van de huisbankier;

• 8.

  Om renterisico op het aantrekken van financieringsmiddelen te beheersen is het gebruik van derivaten onder de volgende voorwaarden toegestaan:

  • -

    Derivaten dienen een risico beheersend karakter te hebben, waarbij te allen tijde een gesloten positie vereist is;

  • -

    Derivaten dienen door de gemeente geadministreerd te kunnen worden;

  • -

    Alvorens een derivatentransaktie aan te gaan wint de gemeente advies in van een extern, ter zake kundig, adviseur.

• 9.

  De gemeente vraagt offertes op bij minimaal 2 instellingen, waaronder de huisbankier, alvorens langlopende financieringsmiddelen worden aangetrokken. Dit is ook van toepassing op kortlopende financieringsmiddelen met een looptijd langer dan drie maanden. Deze offertes worden door de gemeente zelf schriftelijk vastgelegd.

3.2 Kortlopende financiering (rentetypische looptijd < 1 jaar)

• 1.

  Toegestane vormen bij het aantrekken van kortlopende financieringsmiddelen zijn daggeldleningen, kasgeldleningen en kredietfaciliteiten in rekening-courant;

• 2.

  De gemeente houdt bij het aantrekken van kortlopende financieringsmiddelen rekening met de wettelijke kasgeldlimiet. Een overschrijding gedurende meer dan twee kwartalen wordt gemeld bij de toezichthouder (Provincie).

3.3 Langlopende financiering (rentetypische looptijd >1 jaar)

• 1.

  Als financieringsinstrument zijn uitsluitend onderhandse leningen toegestaan;

• 2.

  Bij het aantrekken van langlopende financieringsmiddelen wordt gezorgd dat de rente-risiconorm niet wordt overschreden.

4 Kasbeheer

Voor het kasbeheer gelden de volgende specifieke uitgangspunten en richtlijnen:

• 1.

  Het liquiditeitsgebruik wordt beperkt door de geldstromen op gemeenteniveau waar mogelijk op elkaar af te stemmen. Hierbij wordt erop toegezien dat de liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat de verplichtingen tijdig kunnen worden nagekomen;

• 2.

  Het betalingsverkeer wordt zoveel mogelijk elektronisch uitgevoerd bij de huisbankier;

• 3.

  Tijdelijke financieringsoverschotten en –tekorten kunnen conform de richtlijnen onder 2.2 en 3.2 worden ingevuld;

• 4.

  De gemeente streeft naar concentratie van liquiditeiten binnen één rentecompensatiecircuit bij haar huisbankier. De huisbankier wordt gezien als een strategische partner. De bancaire condities bij de huisbankier worden periodiek, doch minstens één maal per 2 jaar, op marktconformiteit beoordeeld;

• 5.

  Contante geldstromen worden zoveel mogelijk beperkt.

5 Administratieve organisatie/interne controle

5.1 Algemene uitgangspunten

• 1.

  Bij de uit te voeren treasury aktiviteiten is functiescheiding doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden:

  • -

    De uitvoering en de autorisatie geschieden door afzonderlijke functionarissen;

  • -

    De uitvoering en controle administratie geschiedt door afzonderlijke functionarissen.

• 2.

  De accountant toetst, in het kader van zijn algemene controle-opdracht, de opzet en de werking van de administratieve- en interne controlemaatregelen.

5.2 Verantwoordelijkheden

De verantwoordelijkheden met betrekking tot de treasuryfunctie van de gemeente staan in de volgende tabel gedefinieerd.

5.3 Bevoegdheden

In de onderstaande tabel staan bevoegdheden met betrekking tot treasury aktiviteiten weergegeven alsmede de daarbij benodigde fiattering. Hierbij wordt rekening gehouden met een functiescheiding tussen: voorbereiden, autoriseren, uitvoeren, administreren en controleren van de treasury aktiviteiten.

6 Informatievoorziening

• 1.

  Om de treasury aktiviteiten controleerbaar en beheersbaar te maken is een goed functionerende interne en externe informatievoorziening noodzakelijk. Drie typen informatie kunnen worden onderscheiden:

  • -

    Beleidsmatige informatie;

  • -

    Operationele informatie;

  • -

    Verantwoordingsinformatie (performancerapportages, interne controles, etc.)

• 2.

  Naast interne informatie heeft de medewerker belast met treasury ook externe informatie nodig zoals informatie met betrekking tot de geld- en kapitaalmarkt en met betrekking tot met de bank afgesloten transakties.

6.1 Beleidsmatige informatie

Het treasurystatuut geeft de kaders weer, waarbinnen de treasury aktiviteiten dienen te worden uitgevoerd. In de paragraaf financiering van de begroting wordt ingegaan op de wijze waarop concreet invulling wordt gegeven aan het treasurybeleid.

6.2 Operationele informatie

Het opstellen en hanteren van operationele informatie is de verantwoordelijkheid van de functionarissen die bij de uitvoering betrokken zijn. De belangrijkste operationele informatie die te allen tijde beschikbaar moet zijn volgt hieronder:

• -

  Aktuele liquiditeitsplanning

• -

  Afgesloten transakties

• -

  Bancaire afspraken

6.3 Verantwoordingsinformatie

De verantwoording over het uit te voeren treasurybeleid vindt plaats binnen de reguliere Planning & Control cyclus. Daarnaast wordt in de paragraaf financiering bij de jaarrekening het uitgevoerde beleid geëvalueerd. In de evaluatie wordt weergegeven in hoeverre de beleidsvoornemens uit de paragraaf bij de begroting zijn uitgevoerd en wat de oorzaken zijn van eventuele afwijkingen. Om een goede vergelijking mogelijk te maken dienen de indeling en de onderwerpen van de evaluatie aan te sluiten bij de paragraaf financiering van de begroting van het betreffende jaar.

7 Inwerkingtreding

Dit treasurystatuut treedt in werking met ingang van de dag volgend op de dag van vaststelling en kan worden aangehaald als Treasurystatuut 2012.