Financiële beheersverordening gemeente Harderwijk 2011

1. De raad stelt bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode een programma-indeling vast.

2. De raad stelt per programma de producten vast.

3. De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen. Wijzigingen worden bij de begroting expliciet vermeld.

4. De raad steltper product vast:

• -

  de beoogde beleidsdoelen, inclusief de maatschappelijke effecten;

• -

  de te leveren prestaties;

• -

  de baten en lasten.

5. Het college stelt per product streefwaarden voor met betrekking tot de beoogde beleidsdoelen, maatschappelijke effecten en de te leveren prestaties.

6. De raad stelt de streefwaarden, zoals bedoeld in het vijfde lid, vast.

7. Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde prestaties en beleidsdoelen, inclusief de maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid, zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst.

1. Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de programmabegroting en de productenraming rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.

2. Het college draagt ten aanzien van de begrotingsuitvoering de zorg voor:

• a.

  de realisatie van het bij de begroting geformuleerde beleid;

• b.

  het voorkomen van overschrijdingen of onderschrijdingen van de begrote lasten en baten van de producten;

3. Niet begrote activiteiten worden door het college opgevangen binnen de, in de begroting voor dat doel opgenomen, stelpost onvoorzien.

4. Het college legt achteraf bij de jaarrekening verantwoording af van kleinere begrotingsoverschrijdingen. Verwachte overschrijdingen van 10% of € 25.000, - (bij budgetten) en € 50.000, - (bij kredieten) worden voorkomen door aanvullende advisering aan de raad.

1. Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor een adequate opzet van de administratieve organisatie en een interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking, en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.

2. Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van een aantal bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de bestuurlijke informatievoorziening, de rechtmatigheid van beheershandelingen.

3. Het college zorgt op basis van de resultaten van de toetsen bedoeld in het tweede lid, indien nodig, voor een plan van verbetering. Het college neemt op basis van het plan van verbetering maatregelen voor herstel van de tekortkomingen.

1. Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de raad heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële positie en de meerjarenramingen is opgenomen.

2. Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen wordt bij de uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld.

3. Bij de uiteenzetting van de financiële positie wordt een overzicht van de investeringen gegeven. De raad autoriseert met het vaststellen van de financiële positie van de begroting de afzonderlijk vermelde investeringskredieten. Deze worden als zodanig opgenomen in de programma’s.

4. Budgetten en investeringskredieten waarover nog aanvullende advisering dient plaats te vinden worden opgenomen op de stelpost meerjarenbegroting binnen de begroting. Beschikbaarstelling van de middelen wordt vooraf gegaan door een raadsbesluit.

1. Kosten voor onderzoek en ontwikkeling, agio en disagio worden bij voorkeur in het jaar van optreden ineens, maar in maximaal 4 jaar lineair, afgeschreven.

2. Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten laste van de exploitatie gebracht.

3. De materiele vaste activa met economisch nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het "Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten”, worden afgeschreven overeenkomstig de bij deze verordening behorende tabel afschrijvingstermijnen. Afwijking van deze tabel is slechts mogelijk bij raadsbesluit, indien hier gegronde redenen voor zijn. Het college is op basis van gegronde redenen bevoegd af te wijken van deze tabel, indien het gaat om bedrijfsmiddelen.

4. Activa met een verkrijgingprijs van minder dan € 10.000, -worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen.

5. Onder activa met een meerjarig maatschappelijk nut, zoals bedoeld in artikel 35 van het "Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten”, worden verstaan investeringen in aanleg en onderhoud van: (inrichting) wegen, fietspaden, voetpaden, waterwegen, civiele kunstwerken, (inrichting) groen en kunstwerken,

6. Aankoop en vervaardiging van activa met een meerjarig maatschappelijk nut worden, onder aftrek van bijdragen van derden en bestemmingsreserves, ten laste van de exploitatie gebracht. Hiervan kan bij raadsbesluit worden afgeweken. In geval van activering bij raadbesluit wordt het actief afgeschreven, maximaal voor de termijn in overeenstemming met de bij deze verordening behorende tabel afschrijvingstermijnen.

1. Het college biedt jaarlijks gelijktijdig met de programmabegroting het overzicht aan van de reserves en voorzieningen.

2. Het overzicht van reserves en voorzieningen bevat:

• a.

  de vorming en vrijval van reserves;

• b.

  de vorming en vrijval voorzieningen;

• c.

  de toerekening en verwerking van rente over de algemene reserves en bestemmingsreserves.

1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van de gemeente Harderwijk wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden, naast de directe kosten, alleen die indirecte kosten betrokken die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende diensten. Hierbij wordt aangesloten bij de Handreiking Kostentoerekening leges en tarieven zoals deze is opgesteld in opdracht van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties.

2. Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolheffing, reinigingsrechten en afvalstoffenheffing de compensabele BTW.

3. Voor de rentetoerekening van de kapitaallasten wordt gebruik gemaakt van een renteomslagpercentage.

1. Het college draagt zorgt voor een actuele en volledige registratie van bezittingen. In de registratie worden ook opgenomen niet-geactiveerde kunstvoorwerpen met cultuurhistorische waarde en de niet-geactiveerde investeringen in de openbare ruimte.

2. Het college draagt er zorg voor, dat de registratie en de ontwikkeling van de bezittingen van de gemeente systematisch worden gecontroleerd, met dien verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de (debiteuren-)vorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen leningen en de (crediteuren-)schulden jaarlijks worden gecontroleerd en registergoederen en bedrijfsmiddelen tenminste eenmaal in de 5 jaar.

3. Bij afwijkingen in de registratie van de bezittingen neemt het college maatregelen voor herstel van de tekortkomingen. De resultaten van de toetsen en eventuele plannen van verbetering worden ter kennisgeving aan de raad aangeboden.

1. a. Het college doet jaarlijks bij de begroting voorstellen voor tariefaanpassingen.

• b. Met het vaststellen van de begroting wordt eveneens richting gegeven met betrekking tot

• de in de belastingverordening op te nemen tarieven.

• c. De vaststelling van de tarieven vindt jaarlijks plaats in de decemberraad bij de

• vaststelling van de belastingverordening.

2. Het college biedt ten minste eens in de vier jaar een (bijgestelde) nota lokale heffingen aan. Deze nota behandelt in ieder geval het structurele beleid ten aan zien van:

• a.

  de samenstelling van het pakket aan gemeentelijke belastingen en heffingen;

• b.

  de verdeling van de druk van de belastingen over de diverse bevolkingsgroepen en belanghebbenden;

• c.

  de kostendekkendheid van de heffingen;

• d.

  de druk van de lokale belastingen en heffingen;

• e.

  het kwijtscheldingsbeleid en het tarievenbeleid.

3. De nota bevat voorts het meest recente overzicht van de verordeningen met de bijbehorende vaststellingsdata waarin tarieven, heffingen en prijzen zijn vastgelegd. De raad stelt de nota vast.

4. Bij de begroting en jaarstukken doet het college in de paragraaf lokale heffingen verslag van: de opbrengsten per lokale heffing, het volume en bedrag aan kwijtscheldingen, de mate van kostendekking van de rioolheffing en de afvalstoffenheffing, de (ontwikkeling van de) lokale lastendruk voor eenpersoonshuishoudingen, meerpersoonshuishoudingen en bedrijven.

1. Het college biedt ten minste eens in de twee jaar een (bijgestelde) nota weerstandsvermogen aan. In deze nota wordt ingegaan op het risicomanagement, het opvangen van risico’s door verzekeringen, voorzieningen, het weerstandsvermogen (waaronder reserves) of andere wijze. In de nota wordt tevens het gewenste weerstandsvermogen bepaald. De raad stelt de nota vast.

2. Het college geeft aan in de paragraaf weerstandsvermogen van de begroting en van het jaarverslag de risico’s van materieel belang en een inschatting van de kans dat deze risico’s zich voordoen. Het college brengt hierbij in elk geval de risico’s in beeld en actualiseert de risico’s genoemd in de nota bedoeld in het eerste lid.

3. Het college geeft aan in de paragraaf weerstandsvermogen van de begroting en van het jaarverslag de weerstandscapaciteit en in hoeverre schaden en verliezen als gevolg van de risico’s van materieel belang met de weerstandscapaciteit kunnen worden opgevangen.

1. Het college biedt tenminste eens in de vier jaar een nota onderhoud openbare ruimte aan. De nota geeft het kader weer voor de inrichting van het onderhoud en het beoogde onder-houdsniveau voor het openbaar groen, water, wegen, kunstwerken en straatmeubilair en eveneens de normkostensystematiek en het meerjarig budgettaire beslag. De raad stelt de nota vast.

2. Het college biedt tenminste eens in de vier jaar een nota rioleringsplan aan. De nota geeft het kader weer voor de inrichting van het onderhoud, het beoogde onderhoudsniveau en de uitbreiding van de riolering evenals de kwaliteit van het milieu en eveneens de normkostensystematiek en het meerjarig budgettaire beslag. De raad stelt de nota vast.

3. Het college biedt tenminste eens in de vier jaar een nota onderhoud gebouwen aan ter behandeling en vaststelling door de raad. De nota bevat de voorstellen voor het te plegen onderhoud en de bijbehorende kosten aan de gemeentelijke gebouwen en eveneens de normkostensystematiek en het meerjarig budgettaire beslag. De raad stelt de nota vast.

4. Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van het geplande onderhoud en het eventuele achterstallige onderhoud aan openbaar groen, water, wegen, kunstwerken, straatmeubilair, riolering en gebouwen.

1. Het college stelt tenminste eenmaal in de vier jaar een nota bedrijfsvoering vast. De nota wordt ter kennisgeving aan de raad gezonden.

2. In de bedrijfsvoeringparagraaf in de begroting en in het jaarverslag wordt ingegaan op de tijdelijke en actuele onderwerpen die aandacht behoeven, evenals nieuwe ontwikkelingen.

1. Voor het vormen van een nieuwe verbonden partij wordt vooraf aan de raad om toestemming gevraagd.

2. Van elk van de verbonden partijen wordt in een afzonderlijke registratie weergegeven het openbare belang, het eigen vermogen, de solvabiliteit, het financiële resultaat en het financiële belang en de zeggenschap van de gemeente.

3. In de begroting en het jaarverslag wordt in de paragraaf verbonden partijen in elk geval ingegaan op:

• a.

  de visie op verbonden partijen in relatie tot de realisatie van de doelstellingen die zijn opgenomen in de begroting;

• b.

  de beleidsvoornemens betreffende verbonden partijen;

• c.

  het aangaan van nieuwe participaties;

• d.

  het beëindigen van bestaande participaties;

• e.

  het wijzigen van bestaande participaties;

• f.

  en eventuele problemen bij bestaande participaties.

1. Het college biedt tenminste eens in de vier jaar een (bijgestelde) nota grondbeleid aan ter behandeling en vaststelling door de raad. In deze nota wordt aandacht besteed aan:

• a.

  een visie op het grondbeleid in relatie tot de realisatie van de doelstellingen van de programma's die zijn opgenomen in de begroting;

• b.

  een aanduiding van de wijze waarop de gemeente het grondbeleid uitvoert;

2. In de paragraaf grondbeleid van de begroting en de jaarstukken wordt ingegaan op de uitvoering van de nota grondbeleid.