De verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Hilvarenbeek

1. Het college biedt de raad jaarlijks ter behandeling en vaststelling door de raad een nota aan, met daarin tenminste opgenomen:a. de beleidsprioriteiten voor het komende begrotingsjaar;b. de financiële kaders en uitgangspunten voor het komende begrotingsjaar en de drie daarop volgende jaren;c. zo mogelijk de bevindingen uit de rapportage van de begrotingsuitvoering bedoeld in artikel 5 en de jaarstukken bedoeld in artikel 6.

2. De raad stelt deze nota zo vroeg mogelijk in het jaar voor het begrotingsjaar vast.

1. De raad stelt de programma-indeling vast, die (uitzonderingen daargelaten) minimaal voor één raadsperiode geldt.

2. De raad stelt per programma vast:a. de beoogde maatschappelijke effecten (wat willen we bereiken);b. de te leveren prestaties (wat gaan we daarvoor doen;c. de baten en lasten (wat mag het kosten).

3. De raad stelt (al dan niet op voorstel van het college) per programma indicatoren vast met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten en de te leveren prestaties.

1. De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de totale lasten en baten per programma, inclusief de toevoegingen en ontrekkingen aan de reserves.

2. Met de vaststelling van de begroting vindt impliciet autorisatie plaats van de opgenomen investeringskredieten voor het eerstkomende begrotingsjaar door de raad. In het geval de raad een of meerdere investeringskredieten later via een apart voorstel wil ontvangen alvorens tot autorisatie daarvan over te gaan, maakt zij dit kenbaar tijdens de begrotingsbehandeling.

3. Voor de investeringen in de loop van het begrotingsjaar die niet in de begroting zijn opgenomen, legt het college vooraf, voor het aangaan van verplichtingen, een investeringsvoorstel en een voorstel tot autorisatie en de daarbij behorende dekking aan de raad voor.

1. Het college informeert de raad minimaal twee keer per jaar door middel van tussentijdse rapportages over de realisatie van de begroting.

2. Deze rapportages gaan in op afwijkingen ten opzichte van de begroting en overige besluitvorming, zowel beleidsinhoudelijk als financieel.

3. In deze rapportages worden in ieder geval afzonderlijke afwijkingen op de eerdere ramingen van de baten en lasten groter dan € 10.000,- en van de investeringskredieten groter dan € 50.000,- afzonderlijk toegelicht.

4. Activiteiten waarvoor incidentele middelen beschikbaar zijn gesteld, maar niet (volledig) tot uitvoering komen in het jaar waarvoor de middelen beschikbaar zijn gesteld, worden zoveel als mogelijk bij tussentijdse rapportages overgeheveld naar het volgende jaar.

1. Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de programma’s in de programmaverantwoording (jaarverslag / jaarrekening). In de verantwoording besteedt het college aandacht aan:

• a.

  wat is bereikt;

• b.

  wat daarvoor is gedaan;

• c.

  wat de lasten en baten zijn geweest;

• d.

  hoe de resultaten zich verhouden tot de in de (bijgestelde) begroting gestelde doelen.

2. In de jaarrekening wordt in voorkomende gevallen een voorstel gedaan om een aantal budgetten over te hevelen naar het jaar volgend op het verslagjaar;b De verzoeken tot overheveling worden nader toegelicht in de jaarrekening;c Vooruitlopend op de definitieve vaststelling van de jaarrekening door de raad, worden uitgaven die in het volgende jaar gedaan worden ten behoeve van over te hevelen budgetten als rechtmatig beschouwd. Dit voor zover de uitgaven de eerder voor de activiteit beschikbaar gestelde budgetten niet overschrijden en passen binnen de doelstelling van de activiteit.b Voor zover de raad besluit om één of meerdere verzoeken tot budgetoverheveling niet goed te keuren, maar het budget is al wel (gedeeltelijk) besteed door het college, zal het college verantwoording afleggen over de besteding en een alternatief dekkingsvoorstel doen.

3. a In de jaarrekening wordt een overzicht opgenomen van de restantkredieten;b Vooruitlopend op de definitieve vaststelling van de jaarrekening door de raad, worden uitgaven die in het volgende jaar gedaan worden ten behoeve van investeringen waarvoor eerder kredieten door de raad zijn gevoteerd als rechtmatig beschouwd.

1. De waardering en afschrijving van de vaste activa dient te geschieden conform de door de raad vastgestelde nota beleidskader “waarderen en afschrijven activa”.

2. In voorkomende gevallen kan bij raadsbesluit hiervan worden afgeweken.

1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende diensten.

2. Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan voorzieningen voor groot onderhoud en/of noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor reinigingsrechten, afvalstoffenheffing en rioolrechten de compensabele BTW.

3. Uitzonderingen daargelaten, vindt rentetoerekening plaats door middel van vaste rekenrente, die jaarlijks wordt bepaald en vastgesteld bij de kadernota.

1. De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval dienstbaar is voor:a. het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de gemeente als geheel en als organisatie-onderdelen;b. het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut, voorraden, vorderingen en schulden, enzovoorts;c. het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het maken van kostencalculaties;d. het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving;e. het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving;f. de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.

1. Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking, en de rechtmatigheid van de beheershandelingen.

2. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.

1. Het college draagt zorg voor en legt (in een besluit) de interne regels (protocol) voor de inkoop en aanbesteding van werken en diensten vast.

2. De regels waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming met de regels terzake van de Europese Unie.

1. Deze verordening treedt in werking per 1 januari 2009, met dien verstande dat de begroting, de meerjarenraming, de jaarstukken, de uitvoeringsinformatie en de informatie voor derden en de daarbij behorende toelichtingen met ingang van de programmabegroting voor het begrotingsjaar 2009 voldoen aan de bepalingen van deze verordening.

2. Deze verordening treedt in de plaats van de “Financiële verordening gemeente Hilvarenbeek 2003”, vastgesteld in de raadsvergadering van 27 november 2003.