Financiële verordening gemeente Kaag en Braassem 2011

1 De raad stelt bij aanvang van een nieuwe raadsperiode een programma-indeling voor de komende raadsperiode vast.

2 Per programma wordt vastgesteld:a. wat de inhoud is van het programma;b. welk beleid de raad voor dit programma recent heeft vastgesteld;c. wat we willen bereiken (=de beoogde maatschappelijke effecten);d. wat we daarvoor gaan doen in het begrotingsjaar (=beleidsprestaties);e. wat het mag kosten.

3 De raad stelt op voorstel van het college per programma de relevante indicatoren vast voor het meten van en het afleggen van verantwoording over de gemeentelijke productie van goederen en diensten en de maatschappelijke effecten van het gemeenschappelijke beleid.

1 In de financiële begroting wordt een overzicht gegeven van de productenraming ingedeeld naar programma´s en bij de jaarrekening wordt een overzicht gegeven van de productenrealisatie ingedeeld naar programma´s.

2 Bij de uiteenzetting van de financiële positie van de begroting wordt van de nieuwe investeringen per investering het benodigde investeringskrediet weergegeven en wordt inzicht gegeven in de te verwachten mutaties in het meerjarenbeeld ten opzichte van de lopende begroting.

3 In de jaarrekening wordt van de investeringen de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming van de totale uitgaven weergegeven.

1 De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de totale lasten en de totale baten per programma en het overzicht algemene dekkingsmiddelen.

2 Bij de begrotingsbehandeling geeft de raad aan van welke nieuwe investeringen hij op een later tijdstip een apart voorstel voor autorisatie van het investeringskrediet wil ontvangen. De overige nieuwe investeringen worden bij de begrotingsbehandeling met het vaststellen van de financiële positie geautoriseerd.

3 Indien het college voorziet dat een geautoriseerd budget of investeringskrediet dreigt te worden overschreden, wordt dit door het college bij de eerstvolgende tussentijdse rapportage aan de raad gemeld. Het college voegt hierbij een voorstel voor wijziging van het budget of het investeringskrediet of een voorstel voor bijstelling van het beleid. Het college kan indien het daartoe aanleiding ziet, vooruitlopend op de tussentijdse rapportage afzonderlijke melding doen aan de raad.

4 Voor investeringen in de loop van het begrotingsjaar die niet in de begroting zijn opgenomen, legt het college voorafgaand aan het aangaan van verplichtingen een investeringsvoorstel en een voorstel voor het autoriseren van een investeringskrediet, inclusief de dekking aan de raad voor.

1 Het college informeert de raad door middel van een tussentijdse rapportage over de realisatie van de programmabegroting van de gemeente van het lopende begrotingsjaar.

2 Die tussentijdse rapportage vindt plaats per 1 juli van het begrotingsjaar en wordt behandeld in een vergadering van de raad in het najaar.

3 In de tussentijdse rapportage worden bestedingsafwijkingen ten aanzien van ramingen voor wat betreft baten en lasten, investeringskredieten en de grondexploitatie groter dan € 10.000 toegelicht.

1 Kosten voor het afsluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio worden niet geactiveerd en worden direct ten laste van de exploitatie gebracht.

2 Investeringen met een aankoop- of vervaardigingsprijs minder dan € 10.000,- worden direct in het jaar van aanschaf of vervaardiging ten laste van de exploitatie gebracht.

3 Aan investeringen wordt pas het eerste jaar na het jaar van ingebruikname volledige rente en afschrijving toegerekend.

4 Bij investeringen die over meerdere jaren lopen en waarvan ingebruikname langer duurt, wordt over de boekwaarde per 1 januari rente berekend.

5 Gronden en terreinen worden altijd geactiveerd; er wordt niet op afgeschreven.

6 Aankoop en vervaardiging van activa met een meerjarig maatschappelijk nut in de openbare ruimte worden, onder aftrek van bijdragen van derden, ten laste van de exploitatie gebracht. Indien hiervan bij raadsbesluit wordt afgeweken, wordt het actief lineair afgeschreven over de verwachte levensduur van het actief of een kortere door de raad te bepalen tijdsduur.

7 Investeringen met een economisch nut worden annuïtair afgeschreven.

8 Bij alle nieuwe investeringen (met een maatschappelijk en een economisch nut) wordt voor de gehele looptijd een vast rentepercentage gehanteerd. Dit rentepercentage is het renteomslagpercentage van de begroting van het jaar waarin tot de investering wordt besloten.Alleen bij zeer sterke wijzigingen van de marktrente kan het rentepercentage tussentijds worden gewijzigd. Dit wordt jaarlijks bij het opstellen van de begroting beoordeeld.

9 In bijlage 1 zijn de te hanteren afschrijvingstermijnen opgenomen.

1 Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van goederen, werken en diensten wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende diensten.

2 Bij de indirecte kosten worden in ieder geval betrokken de bijdragen aan en onttrekkingen van voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten en afvalstoffenheffing de compensabele BTW.

1 Het college doet de raad jaarlijks een voorstel voor de hoogte van de gemeentelijke tarieven voor belastingen, rioolrechten, afvalstoffenheffing en leges.

2 De besluiten voor het vaststellen van nieuwe prijzen en het wijzigen van prijzen worden ter kennisneming aan de raad aangeboden.

1 Het college zorgt bij het uitoefenen van de financieringsfunctie voor: a. het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van overtollige gelden om de programma’s binnen de door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit te voeren; b. het beheersen van de risico’s verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico’s, koersrisico’s en kredietrisico’s; c. het beperken van de kosten van leningen en het bereiken van een voldoende rendement op uitzettingen;d. het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.

2 Het college informeert de raad indien de kasgeldlimiet of de renterisico norm dreigen te worden overschreden.

3 Bij het uitzetten van middelen, het verstrekken van garanties en het aangaan van financiële participaties uit hoofde van de publieke taak bedingt het college, indien mogelijk, zekerheden. Het college motiveert in zijn besluit het openbaar belang van dergelijke uitzettingen van middelen, verstrekkingen van garanties en financiële participaties.

4 Het college stelt regels op ter uitvoering van het gestelde onder het eerste tot en met derde lid en legt deze regels alsmede de regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening vast in een besluit treasurystatuut. Het college zendt het besluit treasurystatuut ter kennisgeving aan de raad.

1 Het college zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van de jaarrekening en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de balansmutaties voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking, en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.

2 Het college draagt eenmaal in de vier jaar zorg voor de interne toetsing van de verschillende bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid en tijdigheid van de bestuurlijke informatievoorziening, de rechtmatigheid van de beheershandelingen en op misbruik en oneigenlijk gebruik van de gemeentelijke regelingen.

3 Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets bedoeld in het tweede lid indien nodig een voor een plan van verbetering. Het college neemt op basis van het plan van verbetering maatregelen voor herstel van de tekortkomingen.

4 Het college draagt zorg voor een actuele en volledige registratie van bezittingen.