Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Leek

1. De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen registeraccountant of aan een Accountant-Administratieconsulent ten aanzien van wie bij de inschrijving van het in artikel 36, eerste lid van de Wet op de Accountant-Administratieconsulenten bedoelde register een aantekening is geplaatst als bedoeld in artikel 36, derde lid van die wet. De accountantscontrole kan worden verleend aan een organisatie waarin accountants die mogen worden aangewezen, samenwerken.

2. Benoeming van een accountant geschiedt voor een periode van 4 jaar.

1. De benoemde accountant is belast met de accountantscontrole van:

• -

  de jaarrekening van de gemeente Leek als bedoeld in artikel 197 van de GW;

• -

  de deelverantwoordingen opgesteld door het college ten behoeve van derden voorzover daarbij een accountantsverklaring wordt verlangd.

2. Onderdeel van de accountantscontrole vormt het geven van ondersteuning bij controlewerkzaamheden en reviews door derden op deelverantwoordingen (belastingdienst, Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds, verschillende ministeries en Europese instanties, Sociale Verzekeringsbank e.d.).

1. Jaarlijks vindt voorafgaande aan de controle van de jaarrekening van de gemeente Leek en eventuele deelverantwoordingen van een deel van de organisatie door de benoemde accountant overleg plaats met (een vertegenwoordiging van) de raad over:

• -

  de toe te passen goedkeurings- en rapportagetoleranties;

• -

  deelverantwoordingen;

• -

  onderwerpen waarover de raad specifieke aandacht van de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie wenst te besteden.

2. De benoemde accountant verschijnt ten minste eenmaal per jaar in de vergadering van (een vertegenwoordiging) de raad teneinde zijn bevindingen uit de controle toe te lichten.

1. Het college van de gemeente Leek is verantwoordelijk voor de samenstelling van verantwoordingen (jaarrekening en deelverantwoordingen) conform vigerende in- en externe regelgeving.

2. Verantwoordingen worden door of namens het college ter controle aangeboden aan de benoemde accountant.

3. Bij de jaarrekening bevestigt het college de benoemde accountant dat alle haar bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de benoemde accountant hem is verstrekt.

4. Alle informatie beschikbaar gekomen na vaststelling van de jaarrekening of een deelverantwoording die van invloed kan zijn op het beeld dat de jaarrekening geeft, worden door het college terstond gemeld aan de benoemde accountant.

1. Accountantsverklaring

De accountant verstrekt bij de jaarrekening een accountantsverklaring met betrekking tot:

• -

  de getrouwe weergave van de baten en lasten over het jaar en de activa en passiva per 31 december van dat jaar;

• -

  de totstandkoming van de baten en lasten en de balansmutaties in overeenstemming met de begroting, de van toepassing zijnde wettelijke regelingen (w.o. gemeentelijke verordeningen);

• -

  de overeenstemming met de bij algemene maatregelen van bestuur gestelde regels van de door het college opgestelde jaarrekening (ex artikel 186, GW - Comptabiliteitsvoorschriften)

2. Rapport van bevindingen

De accountant brengt aan de raad verslag uit omtrent zijn bevindingen. Dit verslag wordt in afschrift aan het college gebracht. Het verslag wordt besproken met een (vertegenwoordiging van) de raad in aanwezigheid van de accountant.

Het verslag gaat ten minste in op de volgende onderwerpen:

• a.

  kwantitatieve aspecten:

  • -

    fouten en onzekerheden in de jaarrekening die de rapporteringstoleranties (zijnde de goedkeuringstoleranties zoals vastgelegd in overleg met de raad - indien lager dan wettelijk voorgeschreven - overschrijden);

• b.

  kwalitatieve aspecten:

  • -

    aantekeningen van de accountant bij de gepresenteerde jaarrekening;

  • -

    bevindingen over de vraag of de administratie en het beheer voldoen aan de eisen van rechtmatigheid.

3. De accountant brengt in de managementletter aan het college haar verslag uit over de kwaliteit van de administratieve organisatie en in het bijzonder de interne controle. De raad ontvangt een afschrift van de managementletter.

4. De frequentie van aanvullende rapportering wordt bepaald in overleg tussen de raad en de accountant.