Treasurystatuut gemeente Noordwijkerhout 2011

Artikel 2: Treasuryfunctie

2.1 Doelstellingen en uitgangspunten

Doelstellingen en uitgangspunten van de treasuryfunctie zijn:

• 1.

  Verzekeren van duurzame toegang tot de financiële markten tegen acceptabele condities;

• 2.

  Het beschermen van gemeentelijke vermogens- en (rente)resultaten tegen ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, liquiditeitsrisico’s, koersrisico’s en kredietrisico’s;

• 3.

  Minimalisering van de interne verwervingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities;

• 4.

  Het optimaliseren van het rentresultaten binnen de kaders van de Wet fido;

2.2 Risicobeheer

Algemene uitgangspunten van het risicobeheer zijn:

• 1.

  De gemeente mag tegen zekerheidsstelling geldleningen en garanties uit hoofde van de “publieke taak” uitsluitend verstrekken aan door de Gemeenteraad goedgekeurde derde partijen, waarbij vooraf informatie wordt ingewonnen over de financiële positie en de kredietwaardigheid van de betreffende partij;

• 2.

  De gemeente kan middelen uitzetten uit hoofde van de treasuryfunctie indien deze uitzettingen een prudent karakter hebben en niet zijn gericht op het genereren van inkomen door het lopen van overmatig risico. Het prudente karakter van deze uitzettingen wordt gewaarborgd middels de richtlijnen en limieten van dit treasurystatuut;

• 3.

  Het gebruik van derivaten is niet toegestaan.

2.2.1 Renterisicobeheer

Voorwaarden omtrent de beheersing van het renterisico zijn:

• 1.

  De kasgeldlimiet wordt vastgesteld conform de Wet fido;

• 2.

  De renterisiconorm wordt vastgesteld conform de Wet fido;

• 3.

  Nieuwe leningen/uitzettingen worden afgestemd op de bestaande financiële positie en de liquiditeitenplanning;

• 4.

  De rentetypische looptijd en het renteniveau van de betreffende lening/uitzetting wordt zoveel mogelijk afgestemd op de actuele rentestand en de rentevisie;

  5. Binnen de kaders gesteld onder lid III en IV, streeft de gemeente naar spreiding in de rentetypische looptijden van uitzettingen;

• 5.

  Binnen de kaders gesteld onder lid III en IV, streeft de gemeente naar spreiding in de rentetypische looptijden van uitzettingen;

2.2.2 Koersrisicobeheer

Uitgangspunten omtrent de beheersing van het koersrisico zijn:

• 1.

  De gemeente hanteert uitsluitend de volgende producten: rekening courant, spaarrekening, daggeld en deposito’s

• 2.

  Beperking van koersrisico moet plaatsvinden door de looptijd van de uitzetting af te stemmen op de liquiditeitenplanning.

2.2.3 Kredietrisicobeheer

• 1.

  Bij het uitzetten van middelen uit hoofde van treasury geldt dat uitzettingen uitsluitend plaats vinden bij:

  • -

    Financiële instellingen die in Nederland of een andere lidstaat van de Europese Unie onder toezicht staan, met een kredietwaardigheidrating met ten minste triple A-rating, afgegeven door een gezaghebbend en erkend ratingbureau;

  • -

    Indien de rating na het afsluiten van een contract daalt onder het niveau triple A zal verscherpt toezicht worden gehouden op de kredietwaardigheid van de instelling en zal de uitzetting eventueel opgeëist worden.

  • -

    Andere overheden of instellingen, voor wiens waardepapier een solvabiliteitsratio van de vigerende Centrale Bank geldt van 0%;

• 2.

  In principe worden geen leningen uit hoofde van de publieke taak verstrekt. Indien de gemeenteraad toch besluit tot het verstrekken van leningen aan derden, dan worden indien mogelijk zekerheden of garanties geëist.

• 3.

  Bij het uitzetten of beleggen van middelen wordt alleen gebruik gemaakt van financiële producten waarbij aan het einde van de looptijd tenminste de hoofdsom is gegarandeerd.

2.2.4 Intern liquiditeitsrisicobeheer

De gemeente beperkt haar interne liquiditeitsrisico’s door haar treasuryactiviteiten te baseren op een korte termijn liquiditeitenplanning (looptijd tot één jaar), alsmede een meerjaren liquiditeitenplanning met een looptijd van minimaal 3 jaar (meerjarenraming).

2.2.5 Valutarisicobeheer

Valutarisico’s worden in de gemeente uitgesloten door uitsluitend leningen te verstrekken, aan te gaan of te garanderen in de euro.

2.3 Gemeentefinanciering

2.3.1 Financiering

Bij het aantrekken van financieringen voor een periode van één jaar en langer gelden de volgende uitgangspunten:

• 1.

  Financieringen worden enkel aangetrokken ten behoeve van de uitoefening van de publieke taak;

• 2.

  Financiering met externe middelen wordt zoveel mogelijk beperkt door primair de beschikbare interne financieringsmiddelen (reserves en voorzieningen) te gebruiken teneinde het renteresultaat te optimaliseren;

• 3.

  Toegestane instrumenten bij het aantrekken van financieringen zijn: onderhandse leningen;

• 4.

  De gemeente vraagt schriftelijk offertes op bij minimaal 2 instellingen alvorens een financiering wordt aangetrokken;

• 5.

  Het aantrekken van financieringen met het oogmerk om deze winstgevend weg te zetten is niet toegestaan.

2.3.2 Langlopende uitzettingen

Bij het uitzetten van middelen uit hoofde van de treasuryfunctie voor een periode van één jaar en langer gelden de volgende uitgangspunten:

• 1.

  Uitzettingen van middelen worden uitsluitend gedaan onder de in artikel 2.2.1, 2.2.2 en 2.2.3 genoemde voorwaarden;

• 2.

  De gemeente vraagt schriftelijk offertes op bij minimaal 2 instellingen alvorens een langlopende uitzetting wordt gedaan.

2.3.3 Relatiebeheer

De gemeente beoogt het realiseren van gunstige c.q. marktconforme condities voor af te nemen financiële diensten en hiervoor gelden de volgende uitgangspunten:

• 1.

  Bankrelaties en hun bancaire condities worden ten minste ééns in de vijf jaar beoordeeld;

• 2.

  Bankrelaties dienen wat betreft hun kredietwaardigheid minimaal te voldoen aan de eisen die zijn gesteld in artikel 2.2.3;

• 3.

  Financiële instellingen (kredietinstellingen, beleggingsinstellingen, effecteninstellingen, verzekeringen en pensioenfondsen) dienen onder Nederlands of anderszins EU– toezicht te vallen, zoals De Nederlandse Bank en de Verzekeringskamer;

• 4.

  Tussenpersonen dienen geregistreerd te staan bij de Autoriteit Financiële Markten en daarvan een vergunning als makelaar te hebben ontvangen.

2.4 Kasbeheer

2.4.1 Geldstromenbeheer

Teneinde de kosten van het geldstromenbeheer te beperken wordt:

• 1.

  Het liquiditeitsgebruik beperkt door de geldstromen op gemeenteniveau op elkaar en de managementrapportages af te stemmen. Hierbij moet erop toegezien worden dat de liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat de verplichtingen tijdig worden nagekomen;

• 2.

  Het betalingsverkeer zoveel mogelijk elektronisch uitgevoerd door één bank.

2.4.2 Saldo– en liquiditeitenbeheer

Voor het saldobeheer en het liquiditeitenbeheer gelden de volgende specifieke richtlijnen:

• 1.

  De gemeente streeft naar concentratie van de liquiditeiten binnen één rentecompensatiecircuit bij de bank met de gunstigste condities;

• 2.

  Indien er een liquiditeitsbehoefte ontstaat dan kan de gemeente kortlopende middelen aantrekken. Hierbij wordt – in overstemming met artikel 2.2.1 lid I – de kasgeldlimiet niet overschreden;

• 3.

  Toegestane instrumenten bij het aantrekken van kortlopende middelen zijn kredietlimiet op rekening–courant, daggeld en kasgeldleningen;

• 4.

  Toegestane middelen bij het uitzetten van gelden voor een periode korter dan één jaar zijn rekening–courant, daggeld, spaarrekeningen, en deposito’s;

• 5.

  Bij het extern uitzetten van gelden korter dan één jaar zijn slechts de in artikel 2.2.3 genoemde tegenpartijen toegestaan, waarbij voldaan moet worden aan de daartoe gestelde randvoorwaarden;

• 6.

  De gemeente vraagt offertes op bij minimaal 2 instellingen alvorens middelen worden aangetrokken of uitgezet met een looptijd korter dan één jaar. Deze offertes worden door de gemeente schriftelijk vastgelegd.

Artikel 3: administratieve Organisatie en interne controle

3.1 Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle

In het kader van de treasuryfunctie gelden de volgende algemene uitgangspunten op het gebied van administratieve organisatie en interne controle:

• 1.

  De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasuryactiviteiten zijn op eenduidige wijze schriftelijk vastgelegd;

• 2.

  De bevoegdheden zijn via delegatie en mandaat nader schriftelijk vastgelegd;

• 3.

  Bij de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding doorgevoerd;

• 4.

  Iedere transactie wordt door minimaal twee functionarissen geautoriseerd (het verhogenprincipe);

• 5.

  Tegenpartijen wordt opdracht gegeven de bevestigingen van iedere transactie te versturen naar de financiële administratie zonder tussenkomst van de personen die bevoegd zijn tot het sluiten van de transacties;

• -

  Een transactie wordt onmiddellijk administratief vastgelegd door de functionaris die de transactie heeft afgesloten;

• -

  Na ontvangst van de transactiebevestiging wordt de transactie direct gecontroleerd door de functionaris belast met de interne controle.

3.2 Verantwoordelijkheden

De verantwoordelijkheden met betrekking tot de treasuryfunctie van de gemeente staan in onderstaande tabel weergegeven.

3.3 Bevoegdheden

In onderstaande tabel staan bevoegdheden met betrekking tot de treasuryactiviteiten weergegeven alsmede de daarbij benodigde fiattering.

Artikel 4: Informatievoorziening

Met betrekking tot de treasuryactiviteiten dient tenminste de in de onderstaande tabel opgenomen informatie te worden verstrekt door de betreffende functionarissen:

Vastgesteld in de openbare raadsvergadering van, 3 maart 2011