Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede de regels voor het financieelbeheer en voor de inrichting van de financiele organisatie van de gemeente Raalte

1 De raad stelt de programma-indeling vast.

2 De raad stelt per (deel-)programma vast:

• a.

  het maatschappelijk doel en de hieruit voortvloeiende subdoelstellingen (outcome): wat willen we bereiken?

• b.

  de te leveren prestaties (output): wat gaan we daarvoor doen?

• c.

  de raming van baten en lasten (input): wat mag het kosten?

3 De raad stelt op voorstel van het college per (deel)-programma relevante indicatoren vast voor het meten van en het afleggen van verantwoording over de gemeentelijke productie van goederen en diensten en de maatschappelijke effecten van het gemeentelijk beleid.

1 Het college biedt de raad jaarlijks een perspectiefnota aan, waarin opgenomen richtinggevende kaders voor de begroting en meerjarenraming van het komend jaar.

2 De raad stelt deze nota vast.

1 Bij de begroting wordt een overzicht gegeven van de productenraming ingedeeld naar (deel-)programma's en bij het jaarverslag wordt een overzicht gegeven van de productenrealisatie ingedeeld naar (deel-)programma's.

2 Bij de uiteenzetting van de financiele positie van de begroting wordt van de nieuwe investeringen per investering het benodigde investeringskrediet weergegeven en wordt van de lopende investeringen het geautoriseerde investeringskrediet en de raming van de uitputting van het krediet in het lopende boekjaar weergegeven.

3 In de jaarrekening wordt van de investeringen de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming van de totale uitgaven weergegeven.

1 Het college informeert de raad door middel van tussentijdse rapportages over de realisatie van de begroting van de gemeente over minimaal de eerste drie maanden en minimaal de eerste acht maanden van het lopende boekjaar.

2 De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de programma-indeling van de begroting.

3 In de rapportage wordt in ieder geval aandacht besteed aan arwijkingen betreffende beoogde beleidsdoelstellingen, beoogde maatschappelijke effecten, beoogde prestaties en op afwijkingen betreffende geautoriseerde baten en lasten.

1 De raad autoriseert met het vaststellen van de programmabegroting de totale lasten en baten per programma en het overzicht algemene dekkingsmiddelen.

2 Bij de begrotingsbehandeling geeft de raad aan van welke nieuwe investeringen hij op-een later tijdstip een apart voorstel voor autorisatie van het investeringskrediet wil ontvangen. De overige nieuwe investeringen worden bij de begrotingsbehandeling met het vaststellen van de financiele positie geautoriseerd.

3 Indien het college voorziet dat een geautoriseerd programmabudget of investeringskrediet dreigt te worden overschreden, wordt dit door het college in de eerstvolgende tussentijdse rapportage of raadsvergadering aan de raad gemeld. Het college voegt hierbij een voorstel voor wijziging van het budget of het investeringskrediet of een voorstel voor bijstelling van het beleid. Aanpassingen in lasten en baten binnen een geautoriseerd programmabudget worden door het college bekrachtigd.

4 Voor investeringen in de loop van het begrotingsjaar die niet in de begroting zijn opgenomen, legt het college vooraf aan het aangaan van verplichtingen een investeringsvoorstel en een voorstel voor het autoriseren van een investeringskrediet aan de raad voor.

5 Het college is bevoegd, voor de uitvoering van de begroting te beschikken over de post Onvoorzien. Bij de tussentijdse rapportages geeft het college een overzicht van de beschikkingen over de post Onvoorzien.

6 Ingeval budgetoverschotten zich ultimo het boekjaar voordoen als gevolg van nog niet uitgevoerde activiteiten, wordt bij de vaststelling van de jaarrekening middels resultaatbestemming het restant overgeheveld naar het nieuwe boekjaar, of zoveel eerder middels een afzonderlijk raadsbesluit.

1 Activeringen en afschrijvingen vinden plaats conform de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording en volgens een door het college vastgestelde nota afschrijvingsbeleid.

2 Het college voegt bij de begrotingsstukken de geldende afschrijvingstabel toe.

1 Het college biedt de raad jaarlijks bij de programmabegroting een overzicht van de reserves en voorzieningen aan.

2 Het overzicht van reserves en voorzieningen bevat:

• a.

  de vorming en vrijval van reserves en voorzieningen.

• b.

  de geldende beleidsregels van reserves en voorzieningen.

• c.

  de voeding van en onttrekking aan reserves en voorzieningen.

• d.

  de toerekening aan en verwerking van rente over de reserves.

1 Voor het bepalen van de kostprijs van producten en diensten wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die samenhangen met de door de gemeenteverleende diensten.

2 Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves/voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en bij tarieven, rechten en heffingen eventueel compensabele BTW.

1 Het college zorgt bij het uitoefenen van de financieringsfunctie voor:

• a.

  het aantrekken van voldoende financiele middelen en het uitzetten van overtollige gelden om de (deel-)programma's binnen de door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit te voeren.

• b.

  het beheersen van de risico's verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico's, koersrisico's en kredietrisico's.

• c.

  het beperken van de kosten van leningen en het bereiken van een voldoende rendement op uitzettingen.

• d.

  het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiele posities.

2 Het college neemt bij het uitvoeren van de financieringsfunctie de volgende richtlijnen in acht:

• a.

  het uitzetten van overtollige geldmiddelen gebeurt uitsluitend bij financiele instellingen met minimaal een A rating afgegeven door tenminste een gezaghebbende rating agency, of bij instellingen voor wiens waardepapieren een solvabiliteitseis geldt van 0%.

• b.

  overtollige geldmiddelen worden uitsluitend uitgezet tegen vastrentende waarden, dan wel in producten waarbij de hoofdsom tenminste aan het eind van de looptijd in tact is.

• c.

  derivaten worden uitsluitend gebruikt voor het beperken van financiele risico's.

• d.

  voor het aantrekken van financieringsmiddelen met een looptijd langer dan 1 jaar worden tenminste twee prijsopgaven bij verschillende financiele instellingen gevraagd.

• e.

  overeenkomsten voor het aangaan van leningen of het uitzetten van middelen luiden in euro.

3 Bij het uitzetten van middelen en het aangaan van financiele participaties uit hoofd van de publieke taak bedingt het college indien mogelijk zekerheden. Het college motiveert in zijn besluit het openbaar belang van dergelijke uitzettingen van middelen en financiele participaties.

4 De regels van het beleid en de organisatie genoemd in dit artikel worden uitgewerkt in het door het college vast te stellen Treasurystatuut.

1 Deze verordening treedt in werMng met ingang van het begrotingsjaar 2009.

2 Deze verordening treedt in de plaats van de Financiele verordening gemeente Raalte 2006.