Controleverordening gemeente Westervoort 2003

1 De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemenaccountant. De benoeming van de accountant geschiedt voor een periode van 4 jaar. 

2 Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de accountantscontrole voor.

3 De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:

• a.

  de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapporteringstoleranties) bij de controle van de jaarrekening;

• b.

  de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passenomvangsbases goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapporteringstoleranties);

• c.

  de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;

• d.

  de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse controles;

• e.

  de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapportering;en voor ieder afzonderlijk te controleren begrotingsjaar:

• f.

  de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met bijbehorende afwijkenderapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandachtdient te besteden;

• g.

  de gemeentelijke producten en of organisatieonderdelen met bijbehorende afwijkenderapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden.

4 In afwijking van lid 3, letters f en g, kan de raad in het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg met de accountant vaststelt de posten van de jaarrekening, de posten van de deelverantwoordingen, de gemeentelijke producten en de gemeentelijke organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden en welke rapporteringstoleranties hij daarbij dient te hanteren.

5 In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt de raad voor de selectie van de accountant de selectiecriteria vast en per selectiecriterium de bijbehorende weging vast.

1 Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening conform degeldende interne - en externe wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountantvoor controle. 

2 Het college draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggendeverordeningen, nota’s, collegebesluiten, deelverantwoordingen, administraties, plannenovereenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goedtoegankelijk zijn. 

3 Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de accountant, dat alle hembekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.  

4 Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de accountantsverklaringen het verslag van bevindingen voor uiterlijk 1 mei aan de raad. 

5 Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor behandeling vande jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat dejaarrekening geeft, wordt terstond door het college aan de raad en de accountant gemeld.

1 De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze, waarop deaccountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de daarbijbehorende werkzaamheden. 

2 De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de frequentie van deuit te voeren controles. De accountant kan de controlewerkzaamheden zondervoorafgaande kennisgeving uitvoeren. 

3 Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek(afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en (een vertegenwoordiger uit) de raad, (een vertegenwoordiger van) de rekenkamer(functie), de portefeuillehouder financiën, de gemeentesecretaris, de (concern-)controller en het hoofd financiën. 

1 De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren envoorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven, computerbestanden enoverige bescheiden, waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Hetcollege draagt er zorg voor, dat de accountant voor de uitvoering van zijncontrolewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen,werkplaatsen, terreinen en informatiedragers van de gemeente. 

2 De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en schriftelijkeinlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdrachtdenkt nodig te hebben. Het college draagt er zorg voor, dat de desbetreffendeambtenaren hieraan hun medewerking verlenen. 

3 Het college draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden van de gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties, en het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie

1 Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.

2 Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifiekeuitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voorde controle van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdrachtte verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in hetbelang van de gemeente is. 

3 Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden (Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS e.d.) en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college bevoegd hiervoor opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.

1 Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot het nietafgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan deraad en zendt een afschrift hiervan aan het college. 

2 In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen brengt deaccountant over de door hem uitgevoerde (deel-)controles verslag uit over zijnbevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de ambtenaar van wie het geldelijkbeheer, het vermogensbeheer, de administratie en de beheersdaden zijn gecontroleerd,het hoofd van de dienst waar de ambtenaar werkzaam is, de (concern-) controller en hethoofd financiën dan wel andere daarvoor in aanmerking komende ambtenaren.  

3 De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor verzending aan deraad door de accountant aan het college voorgelegd met de mogelijkheid voor het collegeom op deze stukken te reageren. 

4 De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de jaarstukken hetverslag van bevindingen met (een voor dit doel door de raad ingestelde vertegenwoordiging van) de raad.