Treasurystatuut gemeente Boxtel 2014

Artikel 1.

In dit statuut wordt verstaan onder:

• -

  Derivaten:

  Financiële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan een bepaalde onderliggende waarde. De onderliggende waarden kunnen financiële producten zijn, zoals leningen of obligaties. Derivaten worden o.a. gebruikt om renterisico’s te sturen en financieringskosten te minimaliseren.

• -

  Financiering:

  Het aantrekken van benodigde financiële middelen voor een periode van minimaal één jaar. Deze middelen kunnen bestaan uit zowel eigen vermogen als vreemd vermogen.

• -

  Geldstromenbeheer:

  Al die activiteiten die nodig zijn om liquiditeiten te transfereren zowel binnen de organisatie zelf als tussen de organisatie en derden (betalingsverkeer).

• -

  Intern liquiditeitsrisico:

  De risico’s van mogelijke wijzigingen in de liquiditeitenplanning en meerjaren investeringsplanning waardoor financiële resultaten kunnen afwijken van de verwachtingen.

• -

  Kasgeldlimiet:

  Limiet met betrekking tot de hoogte van de kortlopende schulden als percentage van het totaal van de jaarbegroting van de gemeente bij aanvang van het jaar.

• -

  Koersrisico:

  Het risico dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen.

• -

  Kredietrisico:

  De risico’s op een waardedaling van een vordering ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van de verplichtingen door de tegenpartij als gevolg van insolventie of deficit.

• -

  Liquiditeitenbeheer:

  Het financieren en uitzetten van middelen voor een periode tot één jaar.

• -

  Liquiditeitenplanning:

  Een gestructureerd overzicht van de toekomstige inkomsten en uitgaven ingedeeld per tijdseenheid.

• -

  Liquiditeitsrisico:

  Onzekerheid in omvang beschikbaar kasgeld als gevolg van een onverwachte financieringsbehoefte of de afwezigheid van financieringsbronnen.

• -

  Obligatie:

  Waardepapier dat valt onder de categorie vastrentende waarden

• -

  Rating:

  De inschatting van de kans op eventuele wanbetalingen bij toekomstige rente- en aflossingsbetalingen op schuldpapier.

• -

  Relatiebeheer:

  Het onderhouden van relaties met instellingen waarmee in het kader van van de uitvoering van het treasurybeleid contacten worden onderhouden.

• -

  Renterisico:

  Het gevaar van ongewenste veranderingen van de (financiële) resultaten van de gemeente door rentewijzigingen.

• -

  Renterisiconorm:

  Norm met betrekking tot de jaarlijks verplichte aflossingen plus renteherzieningen als percentage van het totaal van de jaarbegroting van de gemeente bij aanvang van het jaar.

• -

  Rentetypische looptijd:

  Het tijdsinterval gedurende de looptijd van een geldlening, waarin op basis van de voorwaarden van de geldlening sprake is van een door de verstrekker van de geldlening niet beïnvloedbare, constante rentevergoeding.

• -

  Ruddo:

  Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden.

• -

  Saldobeheer:

  Het beheer van de dagelijkse saldi op de rekeningen.

• -

  Rentevisie:

  Toekomstverwachting over de rente-ontwikkeling.

• -

  Treasuryfunctie:

  De treasuryfunctie omvat alle activiteiten die zich richten op het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s.

• -

  Uitzetting:

  Het tijdelijk toevertrouwen van liquiditeiten aan derden tegen vooraf overeengekomen condities en bedingen. Kortlopende uitzettingen hebben betrekking op een periode tot één jaar en langlopende uitzettingen hebben betrekking op een periode van één jaar of langer.

Artikel 2.

De treasuryfunctie van de gemeente dient tot:

• 1.

  het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities;

• 2.

  het beschermen van gemeentelijke vermogens- en (rente-)resultaten tegen ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s en liquiditeitsrisico’s;

• 3.

  het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities;

• 4.

  het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet fido en Ruddo, respectievelijk de limieten en richtlijnen van het treasurystatuut.

Artikel 3.

Met betrekking tot het uitzetten van middelen geldt:

• 1.

  de gemeente verstrekt leningen of garanties uitsluitend uit hoofde van de “publieke taak” en conform de voorwaarden genoemd in art. 14, lid 3, van de Financiële verordening gemeente Boxtel 2014;

• 2.

  de gemeente is verplicht tijdelijk overtollige middelen uit hoofde van de treasuryfunctie weg te zetten bij het Rijk of via een lening te verstrekken aan een andere gemeente, het zogenaamde schatkistbankieren (beter gesteld is het schatkistbeleggen). Hiervoor gelden wettelijke drempelbedragen. Voor het uitzetten van middelen beneden de hierboven genoemde drempel geldt:

  • a.

    toegestane instrumenten bij het uitzetten van middelen zijn schatkistbeleggen, spaarrekening, obligaties en garantieproducten waarbij de hoofdsom gegarandeerd is;

  • b.

    de gemeente vraagt offertes op bij drie instellingen alvorens een uitzetting wordt geplaatst. Deze offertes worden schriftelijk vastgelegd.

Artikel 4.

Met betrekking tot het aantrekken van middelen geldt:

• 1.

  financieringen worden enkel aangetrokken ten behoeve van de uitoefening van de publieke taak;

• 2.

  financiering met externe financieringsmiddelen wordt zoveel mogelijk beperkt door primair de beschikbare interne financieringsmiddelen (reserves en voorzieningen) te gebruiken teneinde de renterisico’s en het renteresultaat te optimaliseren;

• 3.

  het aantrekken van financieringen gebeurt via onderhandse leningen;

• 4.

  de gemeente vraagt offertes op bij drie instellingen alvorens een financiering wordt aangetrokken. Deze offertes worden schriftelijk vastgelegd.

Artikel 5.

Teneinde de kosten van het geldstromenbeheer te beperken wordt:

• 1.

  het liquiditeitsgebruik beperkt door de geldstromen op gemeenteniveau zoveel mogelijk op elkaar af te stemmen. Hierbij wordt erop toegezien dat de liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat de verplichtingen tijdig kunnen worden nagekomen;

• 2.

  het betalingsverkeer zoveel mogelijk elektronisch uitgevoerd door de huisbankier.

Artikel 6.

Voor het saldobeheer en het liquiditeitenbeheer gelden de volgende specifieke richtlijnen:

• 1.

  overtollige middelen (voor een periode kleiner dan 1 jaar) gaan naar de schatkist, een andere gemeente, een spaarrekening bijv. de streekrekening van Het Groene Woud, een termijndeposito of blijven staan op de rekening-courant;

• 2.

  bij het extern uitzetten van gelden korter dan één jaar zijn slechts de in artikel 8 genoemde tegenpartijen toegestaan;

• 3.

  indien er een liquiditeitsbehoefte ontstaat kan de gemeente kortlopende middelen aantrekken. Hierbij wordt rekening gehouden met de bepalingen ten aanzien van de kasgeldlimiet;

• 4.

  instrumenten bij het aantrekken van kortlopende middelen (< dan 1 jaar) zijn: daggeld, kasgeldleningen en kredietlimiet op rekening courant;

Artikel 8.

De gemeente beoogt het realiseren van gunstige c.q. marktconforme condities voor af te nemen financiële diensten. Hiervoor (dus voor activiteiten uit hoofde van de treasuryfunctie) wordt uitsluitend zaken gedaan met:

• 1.

  Nederlandse overheden en andere publiekrechtelijke lichamen;

• 2.

  financiële instellingen (kredietinstellingen, beleggingsinstellingen, effecteninstellingen, verzekeraars en pensioenfondsen) - die onder Nederlands of anderszins EER-toezicht (Economische Europese Ruimte) vallen, zoals toezicht van de De Nederlandsche Bank of de Verzekeringskamer en - die ten minste een A-rating hebben van twee van de volgende erkende rating-bureau’s: Moody’s, Standard & Poors of Fitch IBCA en - die gevestigd zijn in landen die voldoen aan de vereisten van Ruddo;

• 3.

  tussenpersonen die geregistreerd staan bij de Autoriteit Financiële Markten (AFM) en die een vergunning als (geld)makelaar hebben ontvangen.

Artikel 9.

In het kader van de treasuryfunctie gelden de volgende algemene uitgangspunten op het gebied van administratieve organisatie en interne controle:

• 1.

  de verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasuryactiviteiten worden in dit treasurystatuut op eenduidige wijze schriftelijk vastgelegd;

• 2.

  bij de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden:

  • a.

    iedere transactie wordt door minimaal twee functionarissen geautoriseerd (het vier-ogen-principe);

  • b.

    de uitvoering en controle geschiedt door afzonderlijke functionarissen;

  • c.

    de uitvoering en registratie in de financiële administratie geschiedt door afzonderlijke functionarissen;

• 3.

  transacties worden onmiddellijk geregistreerd door de functionaris die de transactie heeft afgesloten en gecontroleerd door teamleider Administratie (bij saldo- en liquiditeitenbeheer) c.q. het afdelingshoofd Concern en Dienstverlening (bij financiering en uitzetting);

• 4.

  tegenpartijen wordt gevraagd bevestigingen van iedere transactie te versturen naar de financiële administratie.

Artikel 10.

De verantwoordelijkheden met betrekking tot de treasuryfunctie van de gemeente staan in onderstaande tabel gedefinieerd.

Artikel 11.

In onderstaande tabel staan bevoegdheden met betrekking tot treasuryactiviteiten weergegeven alsmede de daarbij benodigde fiattering.

Artikel 12.

Met betrekking tot de treasuryactiviteiten dient tenminste de in de onderstaande tabel opgenomen informatie te worden verstrekt door de betreffende functionarissen.

Artikel 13.

Dit treasurystatuut treedt in werking met ingang van 24 september 2014.

Artikel 14

Dit statuut kan worden aangehaald als “Treasurystatuut gemeente Boxtel 2014”.